国有企业财务总监报告（汇总17篇）
范文范本是对学生写作能力的一种评价和检验，它可以帮助我们了解自己的优点和不足。请大家看看下面的总结范文，梳理出其中的写作思路和表达方式。
企业内部控制审计报告
宁夏股份有限公司全体股东：
按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了宁夏股份有限公司(以下简称xx公司)20xx年12月31日的财务报告内部控制的有效性。
按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是xx公司董事会的责任。
我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的'非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。
我们认为，xx公司于20xx年12月31日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：xxx。
中国北京市。
xxx年xxx月xxx日。
内部控制审计报告范文
__年审计部分别对__企业进行了综合审计、任期经济责任审计、专项审计等，根据审计稽核工作的需要对x家子公司进行了延伸审计，出具内部审计报告x份，专项审计报告x份、经营者任期经济责任审计x份，根据审计在发现的问题，提出审计意见和建议x条。为了达到审计效果，审计部对被审计企业整改过程进行监督指导，适时进行后续审计，各企业认真对待，确保审计发现的问题全部整改到位，取得了一定的成效。通过审计稽核促进行企业依法合规经营，有效防范和化解风险，为加强集团成员企业经营管理，提高经济效益，起到了有效的促进作用。
（一）正常经营企业的内部审计工作。
一年来我们先后对__企业的生产经营情况，在充分进行审前调查的基础上，拟定不同的审计稽核工作方案，并根据审计工作需要对其相关的子公司进行了延伸审计，以全方面了解企业的财务状况、经营情况、利用各项政策、机制创新、内部控制以及预算执行情况等。针对审计过程中发现的问题，及时与企业沟通，分别出具了审计报告和审计意见书x份，提出审计建议x条。审计部根据审计意见书的要求及时督促被审计企业整改，适时进行后续审计，各企业认真对待，确保审计发现的问题全部整改到位，取得了一定的成效。
（三）经营者离任进行经济责任审计工作。
根据__x及，对x经济责任进行审计。根据企业的不同情况，经过审前调查，制定审计方案及现场审计等程序。出具了x份，任期经济责任审计报告，根据审计过程的发现结合企业的实际情况提出审计意见x条。
（四）专项审计工作。
为了解专项资金的使用情况，对x内部审计，分别对其资金来源、发放过程、合同鉴定、执行过程、工程验收等情况进行了专项审计，提出审计建议x条。
（五）抓好审计整改工作。
根据今年所开展的内部审计提出的审计意见，要求被审计企业在规定的时间内上报审计整改情况，继续跟踪、督促审计意见的整改，部门及时安排人员对整改情况进行后续审计，从后续审计情况来看，各企业对审计整改工作较为重视，根据审计意见从相关方面加强了管理。
二、集团领导交办的工作。
（一）尽职调查工作。
根据集团领导安排，主持x公司尽职调查工作，通过各方面的了解、调查及实地考察，全面了解企业的生产经营情况和资产情况，分别整理编写了尽职调查报告。为集团在并购过程的决策提供参考。
（三）配合相关工作。
三、其他工作。
（一）参加各相关部门组织的活动。
组织内审人员参加网络后续教育学习，使得专业知识及时得到更新，通过不断学习，提高了专业素养和业务水平。
（二）其他相关工作。
否定意见内部控制审计报告
xx股份有限公司全体股东：
按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了浪潮电子信息产业股份有限公司(以下简称浪潮信息公司)12月31日的财务报告内部控制的有效性。
一、企业对内部控制的责任。
按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是浪潮信息公司董事会的责任。
二、注册会计师的责任。
我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的.可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。
xxx限责任会计师事务所。
我们认为，浪潮信息公司于月31日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
xx中国注册会计师:王xx。
中国·济南。
中国注册会计师:徐xx。
公立医院审计报告与内部控制分析
在我国医疗体制改革过程中，建立和完善内部控制体系是其中主要的工作内容之一，完善的内部控制体系的建立可以保证公立医院资产安全、经营合法合规、财务信息的真实完整，可以进一步提高公立医院的市场竞争能力，为广大医院提供高质量的医疗服务。
公立医院完善内部控制体系建设有着一定的必要性，其中必要性体现在以下几个方面上：
(一)公立医院资产价值、财务风险较大。公立医院中的医疗设备的科技含量和金额都比较高，并且日常的运营维护费也较高，医疗设备的更新速度也较快，公立医院为了提升自身的综合竞争力，往往需要付出较高的价格来购买最先进的医疗设备，但是从实际情况来看近几年来政府的财政拨款逐渐减少，公立医院的内部资金并不能满足购买先进设备的需求，因此公立医院在经营中将面临较大的财务风险，需要通过内部控制体系来降低财务风险。
(二)公立医院资金流量大。医疗收费是公立医院主要的收入来源，医患在进行结算医疗费用、预付医疗费用的时候大多数采用的是现金支付或者是银行卡的方式，这样每天公立医院就会有较大的货币资金流出流入，同时由于现金涉及面广、流动性强等特点，很容易发生短缺、丢失、挪用、被占用等问题，因此公立医院需要完善的内部控制体系来控制较大的现金流，保证公立医院资金运行的安全性。
(三)实现公立医院财务的完整性。公立医院在实际的工作中时常会面临病人欠费、收入漏收等问题，这样都直接影响到了公立医院财务的完整性，因此需要通过建立完善的内部控制体系，设置不相容的岗位，这样才能够有效的保证公立医院财务的完整性。
从实际情况来看一些公立医院内部控制体系中还存在着一些问题，不利于公立医院财务管理水平的提高，主要的问题体现在以下几个方面上：
(一)内部控制管理意识薄弱。从实际情况来看大多数公立医院的管理层都是一些学术带头人、医疗骨干，很少是专业的管理人员，不具备较强的管理能力，缺乏了对内部控制的重要性认识，一些医院的人员简单的将内部控制工作认为是财务部门的工作，和自身并没有多大的关系，更没有参与到相关内部控制制度的建设当中去。同时从公立医院内部控制的环境来看，其内部控制环境比较宽松，大多数采用的是行政指挥的方式，导致了内部管理制度和方法并不够严格和科学。
(二)缺乏健全的内部控制制度。一般来说健全的内部控制制度包括了以下两个方面：一个是内部会计控制；另一个是内部管理控制，内部控制并不是一层不变的，而是随着市场经济环境变化而变化的，然而从实际情况来看一些公立医院经营过程中并没有重视内部控制，也就没有建立起健全的内部控制制度，即使有的公立医院建立了内部控制制度，也只是停留在表面，并没有结合自身的实际情况建立起完整的内部控制制度，降低了内部控制制度的科学性，不利于公立医院内部控制水平的提高。
(三)内部控制管理人员不足。公立医院完善内部控制体系要求内部控制人员具备较高的职业素质和技能，但是从实际情况来看一些公立医院都面临着内部控制人员紧缺的问题，首先体现在公立医院缺乏对内部控制工作的投入，内部控制人员并没有得到培训的机会，内部控制人员的职业技能也就得不到提高，不能够满足公立医院内部控制的要求；其次公立医院在建立内部控制制度的时候，需要财务部门的参与，然而财务部门中财务人员的内部控制水平不高，直接影响到了内部控制制度执行的效果，忽视了评估医院的风险，不利于提高公立医院内部控制水平。
从上述情况来看，公立医院内部控制体系中还存在着一些问题，不利于公立医院财务管理水平的提高，因此公立医院要从实际情况出发，采用科学合理的方法来不断建立健全内部控制体系：
(一)提高内部控制管理意识。先进的内部控制管理意识是完善公立医院内部控制体系的基本前提，因此公立医院全体上下员工应该树立先进的内部控制管理意识，首先公立医院的领导者要认识到内部控制工作的重要性，主动学习相关内部控制的理论知识，并将理论知识应用到实际的内部控制工作当中去；其次公立医院的领导者也应该通过培训学习的方式，让全体公立医院员工认识到内部控制工作是与自身利益密切相关的，让全体员工认识到内部控制的重要性认识，积极的参与到内部控制的工作当中去，实现内部控制工作的`全员参与。
(二)不断建立健全内部控制制度。完善的内部控制制度是提高公立医院内部控制工作水平的基本前提，完整的内部控制制度主要包括内部会计制度和内部控制制度，因此公立医院的管理者要从实际情况出发，重视内部控制制度中的管理职能，公立医院的管理者要认识到内部控制制度是贯穿在单位每个部门和成员当中的，因此内部控制制度要对资金管理、合同签订、投资决策方面加以重视，要根据市场经济变化来调整内部控制制度，提高公立医院内部控制的水平。同时公立医院在建立健全内部控制制度的过程中，也应该坚持一定的原则，主要应该坚持以下原则：首先，合法性原则。内部控制制度的建立都应该以遵守国家法律为前提，公立医院内部控制制度的建立也不例外，要在国家法律法规的约束下进行，在建立内部控制制度的时候要坚持合法性原则，只用在合法性原则的大前提下才能保证内部控制工作的有效性。其次，审慎性原则。从实际情况来看，任何企业制定内部控制制度的目的都在于防范各种经营风险，因此为了更好的控制好公立医院的经营风险，在建立内部控制制度的时候就要坚持审慎性的原则，实现审慎性的经营。再次，全面性原则。在建立内部控制制度的时候必然要涉及到公立医院的各个日常经营的重要环节，因此公立医院内部控制的负责人必须认识到，在设计内部控制制度的过程中要覆盖到生产经营的各个环节，要做到最大化的全面性，不能有任何的遗漏之处。
(三)提高内部控制人员素质。公立医院内部控制体系的建立离不开高素质的内部控制人员，公立医院的领导者应该投入较大的精力在内部控制体系的建立上，应该给予内部控制人员培训的机会，加强对内部控制人员职业素质和道德素质的培训，这样才能够更好的进行内部控制工作。同时公立医院也要制定出科学合理的教育制度和培训制度，这样才能够较快的提高公立医院内部控制人员的技术水平。
(四)提高内部审计和外部监督。在公立医院内部控制体系的建立过程中，内部审计和外部监督环节是比不可少的，因此公立医院要不断提高内部审计和外部监督的水平，首先公立医院要保证内部审计部门的独立性，保证内部审计部门的决策不受到部门和领导层的影响，要派遣专业的人员来完成内部审计工作，而不能简单的由非专业的人员来兼任；其次公立医院也要提高内部审计工作的专业性，采用科学合理的内部审计手段和方法，这样才能够更好的发挥出内部审计工作的职能作用；再次公立医院要充分利用外部监督，通过外部监督来提升自身的内部审计水平，这样也有利于社会群众对公立医院内部控制工作的监督。
四、结束语。
综上所述，公立医院完善内部控制体系是有着一定的必要性的，可以对公立医院的日常管理起到重要性的作用，因此公立医院的领导者要认识到公立医院内部控制体系中存在的问题，要从实际情况出发采用科学合理的方法建立健全内部控制体系，要认识到内部控制体系的建设是一项系统复杂的工程，是需要全体公立医院全体员工共同努力下才能够完成的，我们相信通过全体公立医院职工的努力，公立医院内部控制体系将会得到很好的完善，公立医院的财务管理水平也会得到很大的提升。
参考文献:。
[1]王海芳.基于风险导向的医院内部控制体系研究[d].安徽财经大学，2014。
[3]王海芳.基于风险导向的医院内部控制体系建立的探讨――以s市立医院为例[n].宿州教育学院学报，2015（06）。
文档为doc格式。
内部控制审计专项报告范文
根据审计部工作计划，审计组于20__年1月10日至31日对____有限公司__年度的财务收支及内控制度情况进行了审计。
审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的规章制度，对____公司提供的会计报表、帐簿、凭证等实施了我们认为必要的审计程序。保证会计资料的真实、合法、完整是____公司的责任，我们的责任是对审计结果发表意见。
审计报告分为三大部分，各部分主要内容：
第一部分、经济效益情况。报告经济指标完成情况;。
第三部分、会计报表附注。报告截至__年12月31日资产、负债及其权益的现状。
现将审计情况报告如下。
第一部分经济效益情况。
一、经济指标完成情况。
(一)销售收入指标。
截至__年底，实现销售收入亿元，比上年增长94%。
按照销售结构分析，___。
按照销售品种分析____。
(二)利润指标。
__年度____公司报表显示实现利润总额_万元，但存在潜亏因素。
____。
综合潜亏因素后，实现利润总额___-8_77=4___元。
第二部分审计发现问题及建议。
__年度审计后，____公司在内部管理上加强了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、员工管理、财务管理上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩，尤其在财务管理上有了很大的改进，逐步将财务的核算职能向管理和监督职能转变，同时灵活管理和运用营运资金，在强化内部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障。
但是，在内控管理中还存在一些问题有待改进。
(1)____。
___。
二、资产管理方面。
三、内控制度方面。
(一)货币资金收支控制。
1、。
(二)采购流程控制环节薄弱。
(三)销售流程控制环节薄弱。
(四)固定资产控制环节薄弱。
四、财务核算及管理方面。
(一)__。
(二)___。
(三)_。
五、审计建议。
(一)_。
(二)资产管理方面。
(2)_。
1、货币资金的收支。
(四)财务核算和管理方面。
1、。
第三部分会计报表附注。
截至__年12月31日，____公司的资产、负债及权益情况如下：
一、资产情况。
截至__年12月31日，资产合计元。明细如下。
(一)货币资金。
1、银行存款。
截至__年12月31日，银行存款余额_元，经编制银行存款余额调节表，余额正确。明细如下：
2、现金。
截至__年12月31日，现金余额_元，经盘点现金，余额正确。
3、应收票据。
截至__年12月31日，应收票据余额_元_。
4、应收账款。
截至__年12月31日，应收账款余额元。__。
5、其他应收款。
截至__年12月31日，其他应收款余额_元，明细如下：
____。
以前年度遗留的欠款共计_万元，应加强催收。
6、坏账准备。
/___。
7、预付帐款。
截至__年12月31日，预付帐款余额元，____。
8、存货。
截至__年12月31日，存货余额元，
9、待摊费用。
截至__年12月31日，待摊费用余额元，明细如下：
10、固定资产。
截至__年12月31日，固定资产原值_元，累计折旧_元，净值_元。
二、负债部分。
至__年12月31日，负债合计_元。明细如下：
1、应付账款。
截至__年12月31日，应付账款余额_元，明细如下：
____。
2、其他应付款。
截至__年12月31日，其他应付款余额_元，明细如下：
____。
3、应付工资。
截至__年12月31日，应付工资余额_元，_。
4、应付福利费。
截至__年12月31日，应付福利费余额_元，为提取的福利费结余。
5、应交税金。
截至__年12月31日，应交税金余额_元，明细如下：
6、其他应交款。
截至__年12月31日，其他应交款余额_元，明细如下：
教育费附加_元;。
防洪费_元。
三、所有者权益情况。
截至__年12月31日，所有者权益合计_元，明细见下表：
1、实收资本。
___有限公司_万元;。
____有限公司_万元。
合计_万元。
2、资本公积。
截至__年底，余额_万元：
3、盈余公积。
截至__年底，余额_元，为提取的03年度法定盈余公积。__年度利润没有进行分配。
四、经济效益情况。
(一)销售收入。
1、按照销售结构分析，____公司的销售业务组成见下表：
_2、按照销售品种分析：
(二)销售毛利率。
__年度平均毛利率_%，比上年降低_个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，主要原因：
(三)销售税金及附加。
__年度共缴纳附加税_元，明细如下：
城市维护建设税_元;。
教育费附加_元。
(四)费用情况。
1、营业费用。
__年度，发生营业费用元，明细如下：
04年营业费用绝对额比__年增加_万元，主要增长较大的为租赁费、咨询费、装修费。
租赁费_____。
咨询费____。
装修费____。
2、财务费用。
__年度发生财务费用(-)_元，为利息收入。
3、管理费用。
__年度发生管理费用元，明细如下：
审计部。
20__年_月_日。
试论内部控制评价报告与审计报告关系定位
xx股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求(以下简称企业内部控制规范体系)，结合本公司(以下简称公司)内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司20xx年12月31日(内部控制评价报告基准日)的内部控制有效性进行了评价。
一、重要声明。
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷〔由于存在财务报告内部控制重大缺陷〕，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制〔公司未能按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持有效的财务报告内部控制〕。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现〔发现个〕非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。〔若发生影响内部控制有效性评价结论的因素，则需描述相关因素的性质、对评价结论的影响及董事会拟采取的应对措施〕。
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。纳入评价范围的主要单位包括：〔若单位或级次众多，可以考虑按照层级、业务分部、板块等形式披露〕，纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的%，营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的%;纳入评价范围的主要业务和事项包括:〔具体描述纳入评价范围的主要业务和事项〕;重点关注的高风险领域主要包括〔具体描述重点关注的高风险领域〕。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。〔如存在重大遗漏〕公司本年度由于〔原因〕未能对构成内部控制重要方面的〔具体描述应纳入而未纳入评价范围的主要单位/业务/事项/高风险领域的名称〕进行内部控制评价，由于上述评价范围的重大遗漏，〔描述对内部控制评价范围完整性及对评价结论的影响〕。〔如存在法定豁免〕本年度，公司根据〔法律法规的相关豁免规定〕，未将〔具体描述未纳入评价范围的缘由及涉及单位/业务/事项/高风险领域的名称〕纳入内部控制评价范围。
公司依据企业内部控制规范体系及〔具体描述除企业内部控制规范体系之外的其他内部控制评价的依据〕组织开展内部控制评价工作。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致〔作出调整的，应描述调整原因，具体调整情况，及调整后标准〕。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
1.财务报告内部控制缺陷认定标准。
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
〔按照重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷分别描述公司财务报告内部控制缺陷的定性标准〕。
2.非财务报告内部控制缺陷认定标准。
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
〔按照重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷分别描述公司非财务报告内部控制缺陷的定性标准〕。
(三)内部控制缺陷认定及整改情况。
1.财务报告内部控制缺陷认定及整改情况。
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司存在〔不存在〕财务报告内部控制重大缺陷〔数量个〕、重要缺陷〔数量个〕〔若适用〕(含上年度末未完成整改的财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷)。
具体的重大和重要缺陷分别为〔若适用，重大缺陷与重要缺陷分别披露〕：
缺陷1：
(1)缺陷性质及影响。
(2)缺陷整改情况。
〔整改开始时间、已采取的整改措施、整改后运行时间、整改后运行有效性的评价结论〕。
〔拟采取的具体整改计划、整改责任人、预计完成时间〕。
经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司发现〔未发现〕未完成整改的财务报告内部控制重大缺陷〔数量个〕、重要缺陷〔数量个〕。
2.非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况。
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内发现〔未发现〕公司非财务报告内部控制重大缺陷〔数量个〕、重要缺陷〔数量个〕〔若适用〕(含上年度末未完成整改的非财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷)。
具体的重大和重要缺陷分别为〔若适用，重大缺陷与重要缺陷分别披露〕：
缺陷1：
(1)缺陷性质及影响。
(2)缺陷整改情况。
〔整改开始时间、已采取的整改措施、整改后运行时间、整改后运行有效性的评价结论〕。
〔拟采取的具体整改计划、整改责任人、预计完成时间〕。
经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司存在〔不存在〕未完成整改的非财务报告内部控制重大缺陷〔数量个〕、重要缺陷〔数量个〕。
四、其他内部控制相关重大事项说明。
董事长(已经董事会授权)：〔签名〕。
内部控制审计专项报告范文
接受者：公司总经理___。
引言：
经公司__年度内部审计的计划安排，我们对公司计划物控部业务。
管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统。
等事项进行就地审计，涉及的期间是从__年1月1日至__年月9。
审计范围和目标：
本次审计的期间范围涉及计划物控部从__年1月1日至__年月9。
月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性，存货成本管理的效益性，内部控制的健全有效等情况进行审计。审计的依据是计划物控部提供的资料。审计过程中我们结合其实际情况，实施了我们认为合适的、必要的审计程序。
简要的审计结论和审计发现的性质：(主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议)在对计划物控部审计过程中，我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题：
1、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善;。
2、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高;。
3、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化;。
4、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。对回复的期盼：
该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议的详细资料，我们。
希望在收到报告之后的15天内作出书面回复。
公司审计部。
审计组长：___。
审计小组成员：___。
(以上部分是便于总经理简要阅读)。
二、审计过程说明：审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。
三、审计发现的细节说明。
(一)、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善;。
主要问题1：目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户服务部提交的产品需求计划，做为指导采购行为的依据针对性不强，有些特殊要求表达不够明确。
主要问题2：需求计划多样化，格式、内容、要求、通知编号等不统一有待完善，bom清单不准确。依据不清会导致模糊采购，责任划分不明确，易产生事后扯皮影响工作效率。
(2)规范计划编号，便于查核;。
主要问题3：时间缺乏弹性，不易调整采购策略。
建议：由于公司产品的特点对采购人员的业务素质要求也相对较高，日常要做好重要供应商的沟通，不因为时间要求紧而向质量让步。另外是否建立科学的产品生产周期，精确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间，正确指导各环节的工作行为。让营销人员签订合同明确交货日期时能做到心中有数，不致引起纠纷。
主要问题4：需求计划审批不够规范，口头请示后未补签字;。
建议：完善审批程序。规定审批执行人权限，跟踪完结审批手续;。
主要问题5：有部分非生产物品采购，如购置礼品、万年历等;。
建议：非生产物品采购是否可直接由执行部门经办，减少采购员工作量;。
审计结论：亟待完善。作为实施采购行为的基本环节，不明确的行为依据将直接导致以后各环节的混乱，易造成责任划分不清，不能有效完成采购任务，影响采购效率、效果，是目前亟待完善的一项基础工作。本环节涉及营销、生产、工艺、研发等部门，应设计一份流程清晰，责任、标的物明确的计划程序表。
(二)、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高;。
主要问题1：欠料单6月份之前不够规范，6月份后欠料单有所改进但归集工作未完善。
建议：作为计划制作的重要依据应按序整理归档，形成历史资料，提炼客观合理的数据，合理计划安全采购量。
主要问题2：采购计划制定与需求申请日时距较大，压缩了采购实施至物料到货日时间，不利于物料信息的搜集及制定采购策略，进而压缩生产制造周期，延迟交货期，会导致质量上向供应商让步，加大成本。计划成为形式。
建议：减少审批程序提早采购反应的第一时间，提高时效。制定科学的采购周期，综合评定出一个合理的产品生产周期，使需求部门在制定需求计划时能心中有数。
主要问题3：由于公司产品的特殊性，计划多为事后计划而非常规计划，计划制定时也是物料采购行为实施时，实施也可能提前。未体现计划与实际的差异。计划书未明确所含需求计划的计划号，未标示计划价。计划未做分类，不能区分是生产用料计划、研发用料计划、维修用料计划。在抽查下料单未见ccd镜头、视频彩打等物料，但计划有做，经了解部份物料是由研发自行报购，故无下采购单。计划变得无实质意义。
建议：计划制定应完善所含内容，建立与实际差异项目，原因说明，计划价等，加强计划的准确度和指导作用。计划制定要分类别，避免领用时产生冲突。计划编制要有实质性。
主要问题4：下料单的性质似合同，但又不俱备合同要素要求。单据未按时序整理归档，部份单据未标示价格(出于供应商业务员的要求)不便于财务成本核算。
建议：下料单对外涉及供应商，要求能达到防止纠纷风险。对内涉及仓管、财务部门，要求能满足使用人使用。按时序归档按计划类别分月装订成册。
审计结论：计划的适时性不够，应及早计划。计划的准确度和指导作用有待加强，应及时对比计划与实际的差异，说明原因，标示计划价格。分类不够明确。下料单尚待完善，便于使用。
(三)、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化;。
主要问题1：采购员市场信息搜集不够，日常工作大多为下单后的，市场价格信息调查工作比重少。价格信息获取手段单一，多为供应商传真报价基础上讨价还价。
建议：应加强基础信息工作，做到货比三家，寻找价优、质高、诚信的供应商。
主要问题2：供应商等级评定工作管理薄落，缺少第三方的参与。
建议：建立并完善供应商管理工作，增加定价透明度。
主要问题3：部份物料对供应商的依赖性太强，自我研发设计不稳定，品管与供应商的质量标准不够协调，将直接影响成本高低、质量好坏及采购工作效率水平。
建议：设计稳定成熟的产品，明确质量要求并在采购时同步送达供应商，降低不良品率。
审计结论：目前主要物料来源多为长期供应商，价格水平逐年也有一定的下浮，但仍为制约计划采购的瓶颈，物料成本、质量直接关系到公司效益，因此应加大此方面的工作投入而非下单后的补救。
(四)、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。
1、仓库管理。
主要问题1：仓库条件较差，影响物料保管。
建议：对仓库的存储做适当修缮。
主要问题2：物料未区别管理，即价值高的物料与价值低的物料混合存放，未作重点管理。
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建议：区别价值高低，分类重点管理。
主要问题3：据调查存货积压量大。
建议：根据可利用程度适当处理。
主要问题4：季度盘点无会计人员监盘，仓管员只负责盘点自管项目。
建议：建立监盘制度，交叉盘点，对盘点结果要签字确认。
审计结论：总体管理较为完善，基础工作和业务处理情况良好，应建立监盘制度。
2、原材料仓入库管理。
主要问题1：存1抽样发现执行后无品管确认合格数。
建议：增加对二次入库物料的品管检验。
审计结论：
1、大件、大批量且产品稳定的采购基本上都能及时到位，入库率较高。但小件、小批量产品不成熟的在执行过程中问题较多，采购成本相对较高，部门间协调困难。
2、物料接收至入库过程中涉及采购员、品管员、仓管员合作与分工的安排，相互影响，单据较多必定影响工作效率。建议设计出能相互通用的信息表。
3、原材料仓出库管理。
主要问题1：基于目前的采购计划而购入的物料领用主要以生产为主，领用完全按bom单发放，其他部门领用可能有时会产生冲突。另外小件、价值低的物料领用程序不变，报批成本可能会大于物料成本。
建议：物料领用适当考虑一定的弹性，不能固化。
主要问题2：物料、工具用具存在白条借用，登记借用的情况，手续不规范，有的物料借用时间较长未补办理出库领用手续。建议：根据领用情况，按时间长短设定是否应补办出库手续，加强管理，利于正确核算成本，及时挂账。
审计结论：出仓管理存在一定的问题，应采取针对性的措施加以改进。
4、成品仓管理。
主要问题1：入库经检验合格后，录入电脑、手工账前需填制“成品缴库单、入库单”，2份单据实质内容相同，只是使用部门有增减，增加了仓管员工作量。
建议：在不影响使用前提下2份单据应合而为一“入库单”，增加联数，一单多用提高效率。
主要问题2：审批单与出库单实质内容相同，只是审批单体现授权，出库单体现实际出库。
建议：设计出库单时增加审批人签字，再增加一栏实出数。
主要问题3：抽样发现t(产品入库时间)t(需求计划要求交货时间)，相对滞后，可能会导致供货不及时。
建议：需综合分析原因。是产品制作周期未能压缩，还是需求交货期不合理的问题。
审计结论：1、入库、出库管理规范，经抽查账实相符，账账相符，单据填制影响工作效率，应尽量简化，提高效率。
2、产品基本能满足供货，部份批次的生产压缩了正常的供应商生产、采购、生产、品管、研发等其他时间。有时缺乏质量、成本因素的考虑。
3、要给营销需求部门传递正常的产品供应周期时间，合理计划需求，不至于两头忙的境地。
计划物控部做为公司生产运作管理的关键部门，基础信息工作的扎实程度直接会影响整个公司的运作效率和效果，有些是来自部门外的，有些是内部管理不到位，要解决这些问题光靠本身是不够的，涉及相关部门的信息管理，办法是看以何部门为头分步改善。审计认为应从信息管理的源头开始，只要涉及相关部门的则可设计出相关部门能共同使用的信息载体，载体的内容应明确各自的职责与分工。按业务程序设计，明确各环节责任人、技术标准等事项。减少重复性的工作，提高效率。此外内控制管理上还有待完善，灵活性不够。总之，经审计后发现该部门基本上能完成采购任务，有效果但效率不高，特别是次数多、量小的采购。计划工作不够，可操作性不强。存货管理工作基础工作扎实，物料管理到位。
五、计划物控部的反应。
该部对本次审计工作比较重视，能提供审计所需的资料使审计工作得以顺利进行，基于审计所发现的问题无太大异议。但落实工作并非一个部门所能解决的，因此，下一步的工作是重在落实，边工作边改进。
财务报告内部控制审计问题分析
内部控制包括公司层面的内部控制和业务层面的内部控制。公司层面内部控制包括董事会、监事会、经理层之间明确的权限划分和职责定位。
对于中航油(新加坡)公司航油期货巨亏55亿美元，最近中信泰富外币合约巨亏155亿港元这两个事件，事实上公司治理层面内部控制缺陷是重要原因。长期以来，我国许多企业虽然具体业务的控制流程优化程度较高，但公司层面内控存在严重缺陷，影响了内控整体效果。
例如，不相容制度分离控制要求企业经济事项的决策、执行和监督相分离，董事会依法行使企业的经营决策权，经理层主持企业的生产经营管理工作，但现实中存在着董事会对经理层实质性控制力较弱的现象;而在监督体系中，监事会、审计委员会往往各自为政，没有形成有效的监督合力。
中国公司治理机制有其特殊性(如中国的国有企业有党委而西方国家没有、中国企业有监事会而英美国家没有)因此在公司层面内部控制方面，我国从发达国家可借鉴的经验较少，更需要创新精神和务实态度。笔者认为应注意做好以下几项工作：正确处理党委与董事会的关系对国有企业而言，党管干部的原则和党的监督保障职能必须得到充分发挥，而公司法赋予董事会任命经理层的权利和生产经营决策权。因此在公司层面内部控制构建中，应明确规定凡同时属于董事会和党委管理权限的事项，应经党委审议通过后，再按有关的控制程序提交董事会决策。
第一，除根据相关规定建立提名委员会、薪酬与考核委员会、审计委员会外，企业还应根据自身特点建立起相应的专业委员会，为董事会科学决策提供依据。例如，为保证投资项目符合企业的发展战略，企业可以建立战略委员会。高科技企业可以设立科学技术委员会;市场竞争激烈的产业可以设置市场营销委员会。
同时，企业可以通过决策控制流程设计保证决策程序的科学性。例如对于经理层提交的投资项目，首先应由战略委员会进行项目与企业战略拟合度论证;科学技术委员会和市场营销委员会分别进行技术先进性和市场适用性论证，审计委员会对可行性报告中的财务数据进行验证。只有这些委员会均通过此项目的可行性分析，才可提交董事会表决。只有这样，才能强化董事会对经理层的控制，保证决策的科学性。另外，董事长为外部董事的情况下，可以考虑建立执行委员会以保证董事会决议的切实贯彻实施。
第二，建立有效的信息沟通渠道，确保决策控制系统发挥应有作用。通过制度规范信息传递，做到企业信息对董事会，尤其是外部董事的充分公开，保证外部董事享有与其他非外部董事同等的知情权，外部董事有权从经理层及其他部门直接获取决策与控制所需的充分信息;注重董事会会前与外部董事的沟通，例如专题汇报或专题实地调研，提高董事会会议质量与决策效率。
再造监事会、审计委员会、审计部三者关系与英美国家相比，我国的公司除审计委员会和审计部外还有监事会。但由于三者各自为政，无法形成强有力的监督合力。在监事会与审计委员会的关系上，要明确两者间的业务沟通与业务指导;在审计委员会与审计部的关系上，应借鉴英美国家公司的作法，改变我国大部分公司审计部只对经理层负责的作法，采用审计部双重负责制。审计部同时对经理层和审计委员会负责，内部审计与鉴证报告同时提交给经理层和审计委员会，但涉及到经理层自身问题的报告只提交给审计委员会。整合监督体系使之形成合力才能对内部控制运行情况实施实时监控，纠正内控制度执行中的偏差，实现内部控制系统在企业各层次、各业务单元的有效运行。
内部控制自查报告
按照房劳社督2号文件精神，镇社保所及时对涉社会保险基金的业务程序逐一进行梳理，成立了社会保险基金内部控制领导小组，同时开展了自查、自评、自纠活动，针对存在的问题及时进行了改正，下面向领导做简要汇报。
为了加强社会保障基金内部管理与监督，切实提高内控执行力和社会保险经办人员的责任意识与风险意识，进一步规范经办人行为，镇社保所成立了以主管镇为组长的社会保险基金内部控制领导小组。（名单附后）。
7月17日，在社保所召开开展社会保险基金内部控制自查专题，对失业金领取、失业人员医疗费审核报销、城镇居民一老一小医疗保险费收缴、城镇居民一老一小医疗费审核报销、城乡居民养老保险费收缴、城乡居民养老保险费审核发放、城乡居民养老保险享保的资格认定、灵活就业人员的医疗费的审核、发放等等涉及社会保险基金的业务逐一进行了梳理，听取了经办人在业务程序上的汇报，对关键环节进行了研究分析，查找程序中可能存在的漏洞，对自身进行了全面的评价。在自查中发现各项业务程序运动相对稳定，关键环节把握准确，以往社会保险基金未出现任何问题，但仍然存在以下二方面问题：一是业务流程公开度不够，缺乏社会监督机制。二是档案管理还不够规范，基础工作不扎实。针对上述存在的问题，立即采取了有效措施。一是健全业务流程公开制度，制定业务程序流程图，利用电子触摸屏设备进行公开，方便群众查找，增强了社会监督力度。二是健立规范的档案管理程序，由原来的业务经办人管理，变为专职档案员管理，纳入档案室进行档案管理。
通过对自查、自评、自纠，有效的提高了业务经办人员的业务水平，工作作风得到了加强。责任意识、风险意识明显提高。
内部控制自查报告
根据市社保局《关于转发省社保中心〈开展社会保险经办机构内部控制工作检查评估的通知〉的通知》（赣市社险字23号）文件要求，我局高度重视，抽调精干人员组成检查评估小组，认真自查评估，现就自查有关情况汇报如下：
加强社会保险经办机构内部控制工作，是确保社会保险基金安全的本质要求，也是规范经办机构各种行为，实施自动防错、查错和纠错，实现自我约束、自我控制的重要手段。为切实做好这项工作，我局从社会保险工作制度化、规范化、科学化出发，形成了一套事事有复核、人人有监督，行之有效、科学规范的社保工作内控制度和业务流程，建立对社保基金事前、事中、事后全过程的监督机制。
根据工作需要，按照不相容岗位不能一人兼任的原则，设置了财务、业务、稽核和待遇审批等部门。在各部门内部再进行岗位细分，财务部门要求会计与出纳分设，业务部门要求设立业务受理、复核、系统管理员等岗位，待遇审批部门要求设立受理、复核岗位，建立岗位责任制度，形成责任明确，相互制约的内部制衡机制。
突出加强对资金结算过程的监督。一是靠财务部门内部的监督，出纳经手的每一笔资金收付业务必须经另一财务人员复核，每天下班前，另一财务人员对出纳当天收缴的社会保险费存入开户银行的情况要再次进行复核；二是靠对账制度来约束，每天、每月、全年都要进行对账，业务部门每天开出的票据与财务部门实际收到的资金核对一致，不一致的查明原因及时解决，月份、年度终了，财务和业务部门分别由不同的人员核对月份和年度发生额，确保月发生额与当期日发生额累计数核对一致；三是靠内部稽核来监督，充分发挥稽核部门职能作用，采取定期检查和不定期抽查的方式，对社保基金的运行进行稽核，提出稽核意见和改进建议，促进内控制度的不断完善。形成了对社保基金全方位、全过程的监督。
按照既高效、便捷又安全、严密的原则，建立涵盖社保基金从进口到出口，涉及财务、业务、待遇、稽核等各部门的。要求加大复核、审核、稽核作用，强化内部控制功能，最终达到一个人不能办理社保业务的要求。
参保单位到业务部门办理缴费基数调整、社保待遇调整等业务，受理人审核后，必须经复核人复核，并经稽核部门稽核后，方能办理；业务经办人每月都要对社会保险待遇本月发放情况与上月发放情况进行对比分析，并经复核人、业务负责人、财务负责人复核，稽核部门稽核，局领导审核后转财务部门办理支付。财务部门出纳收取社会保险费、拨付社保待遇必须经另一财务人员复核；财务专用章和个人名章由两人分开管理；安排专人从源头抓好社会保险费专用收款票据的管理；每月与开户银行和财政部门对账，财务负责人对对账情况进行复核。待遇审批部门应建立档案联合审查制度，审批社保待遇必须经四人审核小组共同审查档案，经稽核部门稽核后，报局领导召开办公会审批。
有了好的规范和流程是做好工作的基础，但把规范和流程贯彻落实好则是关键所在。根据社会保险政策法规，对照《内部社会保险业务规范和流程》，采取定期检查和不定期抽查的方法，对财务部门、业务部门、待遇审批部门执行社保政策和工作流程情况进行稽核。稽核完毕后，向单位领导汇报、分析稽核发现的问题，并提出改进意见，向被稽核部门反馈稽核情况，促进社会保险管理水平的不断提高。
社会保险工作政策性强，制度不断发展完善，必须根据出现的新情况、新问题不断修订完善。我局从自身工作实际出发，在已有的业务规范、工作流程基础上，应建立工作流程运行分析制度，主要领导亲自抓。定期召开会议，财务、业务、稽核、信息网络技术人员等相关人员参加，工作人员结合工作分工，对当期工作流程运行情况进行分析，逐条梳理，对发现的不能适应当前工作的流程，及时进行修改，从而保证了工作流程的严密性和适用性。
内部控制报告范文
通过对医院预算、内控制度、专项资金、固定资产投资、基建项目等重要经济业务的效益审计，促进医院管理水平和经济效益的提高。近年来，市三院内审工作紧紧围绕医院中心工作，科学整合审计资源，创新审计思路，有效拓展审计领域，做到管理与服务并重，以审计促社会效益、经济效益同步增长的大好局面。
说到底就是在审计工作中要严要求、高标准，确保审计质量。审计质量是审计工作的生命线，提高审计质量为也是审计服务构建和谐社医院、体现服务水平的根本要求”。
当由审计参与后，根据事前、事中、事后的审计跟踪，单这一项就为我院节约了数万元资金。印刷品方面，前印刷品支出一直居高不下，且库存积压太多，有的能用几十年。通过审计参与，进行印刷品印制招标，从而大大降低了印刷品支出：06年印刷品审减率57.1%(个别品种审减率达86.3%);审减率25.1%;审减率23.2%。
近年来审计科按照院领导“扎紧口袋”、“关口前移”的要求，使审计工作做到“三个提前”：
审计的项目、范围不断拓宽，在厉行节约方面取得了明显效果。从到目前参与招标比价工作44次，参与议价采购物品43批次，涉及60多个供应商，完成专项项目审计119项，接审各种物资采购、基建维修等总额183.77万元，在总务和财务等部门的通力合作下，审减金额18.16万元，审减幅度为9.88%，最高审减率达43.33%，为医院节约了大量资金。
市场决定着医院的生存和发展。医院要开展正常的经营活动，向广大患者提供医疗服务，必然会消耗一定的人力、财力和物力，因此医院的经营过程也就是资源耗费的过程，同时也是成本的形成过程。医院之所以必须注意成本是因为每增加一元的成本不仅会增加病人的经济负担，而且会减少医院的收益，影响医院的长期发展，成本问题解决不好，医院的效益就没有保障，竞争力也会变得低下。
因此，市三院内审工作把医疗服务成本作为基本审计，坚持以科学发展观为指导，及时发现成本管理中存在的主要问题、重大问题，找到损失浪费的主要表现、症结所在，做好综合分析，针对存在的问题及其原因提出有效的解决办法和建议，促进医院有效节约与合理利用资源，降低成本，从而大大提高了医院经济效益与社会效益，为促进医院的和谐发展作出了重要贡献，为争创“三甲”专科医院提供有力保证。
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内部控制自查报告
根据财政局《关于转发〈省财政厅关于开展行政事业单位20xx年度内部控制监督检查工作的〉的》要求，我局高度重视，立即组织相关科室对我局内部控制建设情况认真开展自查评估，现将有关情况如下。
加强内部控制工作，是合理保证本单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。为切实做好这项工作，我局从工作化、规范化、科学化出发，形成了一套事事有复核、人人有监督，行之有效、科学规范的内控和业务流程，建立健全事前、事中、事后全过程的监督机制。
（一）合理设置，明确责任分工，建立内部制衡机制。根据工作需要，按照不相容不能一人兼任的原则，设置了财务、业务、稽核和待遇审批等科室，在其内部再进行细分，比如财务部门会计、出纳分设等，并建立责任，形成责任明确、相互制约的内部制衡机制。
（二）加强内部检查，确保各项规范和流程得到贯彻落实。为认真贯彻落实好各项规范和流程，根据相关财经法规要求，对照《行政事业单位内部控制规范（试行）》，采取定期检查和不定期抽查的方法，对局各科（室）、直属事业单位执行财经纪律和工作流程等情况进行检查，形成专题，提出改进意见，最终达到提升内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉洁建设的要求，不断提高我局的财务管理水平。
（三）加强队伍建设，提高财务人员的管理能力。结合我局工作实际，定期组织人员参加省厅和财政、审计部门组织的各种，熟练掌握财经法律法规运用、财务规则和经济业务流程，不断提高财务人员的管理能力和业务素质。
（一）研究制定工作。20xx年5月19日、6月13日、8月16日分别召开专题会议对局内部控制制度建设工作进行安排、部署，落实了牵头和监督科室，研究并制定下发了《水务局内部控制制度建设工作》。
（二）建立健全了操作性较强的工作流程和业务规范，进一步促进了我局内部控制工作的程序化、规范化。
（三）调整了内部控制领导小组成员，印发了《水务局关于调整内部控制委员会成员的》，进一步加强了内部控制制度建设工作的组织领导。
（四）加强宣传，提高干部职工的内部控制风险防范意识，组织开展内部控制工作业务，不断提高相关人员的能力和水平。
（五）制定了《水务局内部控制制度（试行）》，对主要经济业务流程、风险点进行了梳理，并有针对性地制定了相应的控制措施。建立健全了预算业务、收支业务、政府采购、资产管理、建设项目管理、管理等一系列制度、措施，从源头上规范了我局经济业务的各个层面。
（六）组织开展了内部控制风险评估工作。抽调专门人员组织内部控制风险评估工作小组，对单位层面的组织架构、经济决策、人力资源以及业务层面的风险进行了检查评估，对风险因素进行了分析，并提出了应对风险的措施建议，为我局内部控制制度的修改、完善提供了依据。
我局的内部控制工作在局党组的领导下，在财政、审计部门的指导下，建立了一系列制度、措施，形成了对经济业务各个层面的控制、规范，从源头预防和减少了内部控制相关事项实施过程中可能出现的风险。但内部控制与干部职工长期形成的习惯和思维定势必然会有冲突,形成各种各样的问题：
一是内部控制工作宣传的力度还需进一步加强，干部职工自觉用内部控制制度来规范自己的意识还有差距。
二是专业人才较少的客观现实与定期对关键、重点人员进行轮岗的实际需求之间的矛盾较为突出。
三是部分科室预算编制考虑不仔细，预测不精准，随意性较大，致使预算执行力不够，预算执行达不到财政部门规定的进度。
一是修改完善内部控制制度，进一步梳理经济业务流程，优化细化流程图，保持内部控制制度的时效性。
二是加强内部控制制度的宣传力度，组织开展，不断提高干部职工自觉遵守内部控制制度的意识和能力。
三是积极主动向组织部门报告，通过选调、公招等方式引进专业技术人才，确保关键、重点人员定期进行轮岗，防止一个任职时间过长产生欺诈和舞弊等行为。
四是加强预算管理，定期进行预算执行情况通报，对未达到财政部门规定进度的科室、事业单位纳入年度目标绩效考核。
内部控制自查报告
为进一步加强单位内部控制建设工作，按照省财政厅《关于开展行政事业单位20xx年度内部控制报告监督检查工作的通知》（川财会[20xx]27号）的要求,我单位已在9月份组织开展内控制度建设的自查工作,现将自查情况汇报如下:。
自20xx年1月1日《行政事业单位内部控制规范（试行）》实施以来，我单位积极组织开展了贯彻实施《行政事业单位内控规范》的工作，在坚持内控制度要全面性、重要性、制衡性、适应性等原则的基础上进一步完善了本单位的内部控制制度，使之成为符合实际、行之有效的一套内控制度，提高了单位的管理水平，规范了内部控制，加强了廉政风险防控机制建设。主要有以下几点：
（一）对不相容岗位相互分离，由单位支部副书记（主持工作）胡绍友主持制定《内部控制工作方案》，成立内部控制领导小组、内控办设在财务办公室、内控监督检查由行办室负责，明确了领导小组、内控办、财务室、行办室等组成成员的职责及分工，形成相互制约、相互监督的工作机制。
（二）内部授权审批控制，对所长、副所长、水利办公室、水政办公室、财务办公室、行政办公室等分别授权签定目标责任书，进一步明确各岗位工作职责、处理事项的权限范围、审批程序等，建立重大事项集体决策和会签制度。各办公室工作人员在授权范围内行使职权、办理业务。
（三）根据单位情况实行归口管理，成立联合工作小组由财务室牵头，行办公室监督，对单位相关经济事项进行统一管理。
（四）在业务层面的内部控制方面，完善了单位的预算管理办法、收支管理办法等，明确收支管理领域内部控制的决策、管理、执行等职责，严格按照审批、审核、支付、核算的相关规定执行。建立健全票据管理制度，对财政票据的申领、启用、核销、销毁等进一步规范化，并建立票据台账由出纳负责管理。
（五）在资产管理方面，完善了资产管理办法，建立资产台账，尤其在20xx年对行政事业单位资产进行全面清查核实，进一步完善了资产信息系统，实现了对资产的动态管理。
（六）在会计控制方面，完善了单位的会计管理办法，强化会计人员管理制度，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿等处理程序。
为保证资产安全和有效使用，财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。我单位对决策、执行、监督等进行分离，建立了岗位责任制、内部监督等机制。在此基础上，还坚持内控与外审相结合，每年县财政局都会对单位账务进行相应的检查或审计。
（二）在内部控制文化建设方面还需要积极培育符合际情况的内部控制文化，使内控意识和内控文化渗透到每一位员工思想深处，使内控成为每位员工的自觉行为。
审计内部控制的论文
摘要：全面实施新会计准则提高了对企业内部审计的要求，企业内部的审计机构以及其从业人员应该对会计准则最新变化及时的了解，并不断地学习，使自身的审计专业方法和专业技能进一步提高，更好地发挥企业内部审计的重要作用。本文通过简要的分析内部审计与会计准则之间的关系，从而指出新会计准则对企业内部审计的影响。
关键词：新会计准则；企业内部审计；影响；关系。
中国企业会计准则体系在20xx年1月1日正式发布，并且在上市公司范围内开始实施，这种外部环境可以帮助中国企业加强会计监督、会计核算的质量，随着我国科技和经济的飞速发展，企业内部的管理问题逐渐引起了人们的重视。企业要想提高经济效益，改善经营管理方式就离不开内部审计工作。大多数的企业实际上都设置了审计部门，但是并没有充分发挥企业内部审计的重要作用，仍然没有满足企业强化管理、改革和发展的需求。在组织内部管理体系当中，内部审计作为其重要组成部分，对企业的健康、稳定、持续发展至关重要。
一、会计准则与内部审计的关系。
发布和实施内部审计制度是需要一定的环境条件的，根据我国《中华人民共和国审计法》当中的相关规定，明确指出社会团体、金融机构、国家机关、企业事业组织以及其他的单位应该以国家相关法律法规为基础来建立完善内部审计制度，并且为了确保内部审计机构的相关权限，权利机构和单位主要负责人可以指定相应的规范。由此我们不难看出，会计准则与内部审计存在一定的联系。围观的会计准则包括委托代理关系、组织结构、不相容制度以及管理层素质等等，有效的会计系统运行过程主要通过对一切真实经济事项的记录和确认，并且对其经济业务充分的、及时的描述出来，在财务会计报告中适当的分类这些经济业务。一般情况下来讲，企业内部审计的事项包括信息披露事务、对外担保、购买和出售资产、对外投资、募集资金使用等等，确保合理性、完整性的内部控制制度有效落实，以实施有效性为基础来进行检查和评估。建立对财务报告事务和企业信息披露相关的内部控制制度，并审查和评价其实施情况，将内部控制评价报告提交给审计委员会至少要保证每年一次的频率，在评价报告中一一列明评价和审计内部控制的改善意见和审查结果。由此我们可以发现，一旦会计准则发生了一些变化，对企业内部会计的程序与操作就会产生一定的影响。保证会计信息可靠性、真实性的有效内部保证机制是通过建立健全内部审计制度以及公司治理结构不断完善来实现的，所以企业的财务管理是由企业内部审计与会计准则充分结合而构成的，两者既相互影响，也相互依存。
二、新会计准则对企业内部审计的影响分析。
1.内部审计人员需要更新知识结构体系。
新会计准则中所改动的内容比较多，甚至也相应的调整了会计最基本的核算原则，具体改动的内容包括：变革金融工具准则、变革债务重组方法、变革资产减值准备计提、变更存货管理的核算方法、变革合并报表的基本理论等等。此外，新会计准则还增加了很多旧会计准则所没有的新内容，例如生物资产、企业合并、石油天然气、股份支付、金融工具、政府补助、保险合同、投资性房地产等等。因此，审计人员必须不断地提高自己的业务能力和综合素质，对不断地变化的新准则有良好的掌握程度，促进审计工作的顺利展开，包括以下几方面：首先，审计人员的业务能力和道德修养应不断的提高，使其能够保持客观、独立、公正的审计原则，并严格坚守自己的职业道德操守。其次，内部审计人员既要熟悉和了解税务、会计、企业管理以及审计方面的标准与实务，同时还要具有一定的职业判断力。在企业的经济管理当中，只有对企业业务活动的程序、方法和内容充分的了解，才能够开展相关的审计工作。此外，控制、评价和识别风险的能力也是审计人员应该具备的，对经济业务的实际情况进行分析和判断，运用现代信息技术综合评价财务报告。最后，对内部审计人员的后续教育应该引起每一个企业的.高度重视，审计人员只有不断地学习、掌握和运用新的技能、新的法规、新的知识，才能够使其自身的知识体系不断地更新，以便更好地开展审计工作，提高工作效率，保证工作质量。随着不断出台和实施的新规范、新准则和新法律，内部审计人员应该积极地学习，对这些新知识掌握的越熟练，在客观评价监督企业经济活动和内部控制过程中才越能够保证其有效性，为实现企业经营管理目标奠定良好的基础。
2.增加审计风险。
企业通过新会计准则获得了更多的会计选择权，这就增大了企业处理会计业务的空间，原本谨慎性的会计信息逐渐过渡成中性的会计信息。由于加大了会计自由裁量权，在实际的会计工作中，对会计人员的职业判断能力产生了过多的依赖，导致企业内部操作财务数据的现象只多不少。在实际工作中，常常会出现会计信息虚假披露的情况，随着全面实施新会计准则，一些钻会计准则漏洞、滥用会计准则的现象也将逐渐蔓延，在短期内实际上是无法保证会计信息的质量。例如，在实施新准则之后，企业账面利润极有可能出现亏损或降低的问题，但是实际经营状况与之前并没有什么两样，这无疑就说明了企业极有可能在人为操控利润，使审计风险不断增加。因此，会计核算方法以及会计确认计量的公允价值是每个审计人员都应该掌握的重点内容，有助于最大限度的降低审计风险。
3.完善公司治理结构，建立有效的审计委员会。
实施新会计准则，就要求企业建立行之有效的审计委员会，不断完善公司的治理结构，从而保证独立性内部审计工作较高的地位，真正的发挥内部审计工作的重要作用。例如，企业治理结构的健全有效可以保证企业董事会承担起相应的责任，尤其是在企业财务状况评价以及财务风险防范等方面。
三、新会计准则与企业内部审计的基本认识及建议。
在新会计准则和企业内部审计实战工作中，第一，在新会计准则的实施，使企业内部审计工作，适应社会主义市场经济的中国和与国际接轨，涵盖了各类企业，确保企业活动，以确保企业的利润。第二，新会计准则的建立对内部审计制度的建立有着直接的影响。各会计主体和内容的变化影响着内部审计控制工作的内容、人员的要求，而内部审计的实施也体现了会计准则实施的效果。然后，新会计准则的实施，导致企业内部审计成本的增加。第三，内部人员在短时间内掌握了大量的新内容，实施新的会计准则，以增加审计风险。新会计准则技术难度系数加大，审计技术受到挑战。在新会计准则的影响下，内部审计执行总是受到新会计准则环境的影响。最终影响企业的经济效益。会计准则越复杂，对会计的影响就越明显，外部监管环境就越完善。企业内部控制随外部监管环境的变化而发展，两者互为取舍。只有根据会计准则不断变化，适时地完善内部控制的有关功能，才能使会计职能不断完善，会计行为逐步优化。在企业内部审计存在的问题中，作为审计人员的应更新审计理念，掌握最新的审计技术，更进一步的提高审计工作的质量。主要方法有以下几项：首先，政府部门以及财政部应加大对新会计准则的推广和举办相应的岗位培训。比如：关于重视新会计科目的建立与新旧会计准则转换的会计处理方法。其次，论企业自身，应建立出和现代企业制度以适应的内部审计模式。也就是说企业必须根据现行的《企业会计准则》和《审计法》制定满足企业需求的内部审计制度，并满足了信息网络发展的要求，建立了规范的网络审计系统。最后，作为内部审计部门的工作人员，会计应完善知识结构，具备扎实的职业技能和高尚的职业道德，在知识经济时代，以满足对审计人员提出的更高的要求。在新会计准则的变化要求审计人员更加谨慎，更需要加强自己的专业素质，更需要大力与其他企业管理部门，需要更多的关注有关部门，企业需要更多的决策支持。
四、结束语。
综上所述，新会计准则的颁布和实施，要求企业内部的审计结构及其从业人员要对其进行掌握和了解，对新方法、新技能、新知识的全面掌握才能够在实施新会计准则的过程中，使审计工作的质量得以提高，促进企业自身的健康发展。
参考文献:。
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[3]冯鹏.新会计准则对企业内部审计的影响探讨[j].中小企业管理与科技,20xx,(34):42.
内部控制自查报告
恒泰长财证券有限责任公司（以下简称“恒泰长财”）作为广东精艺金属股份有限公司（以下简称“精艺股份”或“公司”）持续督导的保荐机构，根据《证券发行上市保荐业务管理办法》、《企业内部控制基本规范》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所上市公司保荐工作指引》、《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》等有关法律、法规和规范性文件的规定，对精艺股份《xx年度内部控制评价报告》及《内部控制规则落实自查表》有关内容进行了审慎核查，具体情况如下：
恒泰长财指派担任精艺股份持续督导工作的保荐代表人就精艺股份内部控制制度的制定和运行情况等有关事项与精艺股份董事、监事、高级管理人员以及内部审计部等相关部门进行了沟通，查阅了精艺股份股东会、董事会、监事会、董事会各专门员会会议的相关资料、公司章程、三会议事规则、投资者管理制度、信息披露制度等相关文件以及其他相关内部控制制度、业务管理规则等，从公司内部控制环境、内部控制制度建设、内部控制实施情况等多方面对公司内部控制制度的完整性、合理性和有效性进行了核查，并对精艺股份《xx年度内部控制评价报告》及《内部控制规则落实自查表》进行了逐项核查。
根据公司财务报告内部控制重缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重缺陷。自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
1、纳入评价的主要单位包括：广东精艺金属股份有限公司、佛山市顺德区精艺万希铜业有限公司、广东精艺销售有限公司、芜湖精艺铜业有限公司、飞鸿国际发展有限公司。纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的100%，营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的99。51%。
2、纳入评价范围的主要业务和事项有：组织架构、企业文化，人力资源、制度建设、资金活动、资产管理、销售管理、财务报告、信息披露管理、子公司管理、关联交易、对外担保、期货套保、风险投资等业务。
（1）组织架构。
公司建立了以股东会、董事会、监事会和经营管理层为主体、规范运作的法人治理结构，根据公司战略规划设置了与公司生产经营和规模相适应的组织职能机构和二级产业管理模式，建立了相应的授权、检查和逐级负责制度，贯彻了不兼容职务相互分离的原则，形成了相互制衡机制，保证了董事会及经营管理层指令的贯彻执行，保障了公司运营的规范有序运行。
（2）企业文化。
随着经营形式的变化，公司以“为员工提供适合培育才智发现的多元化、包容的环境，创造并传递创新知识，建立可持续发展的创新型多元化产业集团”为企业愿望，秉承“尊重知识、认同价值、责任分清、利益共享”的核心价值观，坚持以人为本，科学发展，实现了公司持续、稳健、和谐发展。
（3）人力资源。
公司建立和实施了较科学的聘用、培训、教育、考核、奖惩、晋升、淘汰等人事管理制度，对人员引进、劳动合同订立、考勤管理、薪酬结构、绩效奖惩等各个环节进行规范，形成了有效的激励机制。
（4）制度建设。
为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，结合公司实际情况及需要，xx年度公司制定了《风险投资管理制度》、《股东会网络投票实施细则》、《限制性股票激励计划实施考核管理办法》，进一步修订了《公司章程》、《股东会议事规则》等内部控制管理制度。
（5）资金活动。
针对资金管理工作，公司及各重要业务子公司均建立了完善的管理制度，包括资金使用审批、对外投资、货币资金管理等方面。公司严格按照相关管理制度做好资金管理工作，确保公司资金使用符合合理性、效率性、安全性的原则，确保为公司发展提供充足的资金支持。
（6）资产管理。
公司制定了较为完善的《固定资产管理制度》，对公司固定资产的购置、登记、管理、处置以及相关财务核算进行了明确规定。公司对固定资产进行严格的登记、管理及记录，严格控制固定资产的日常管理和维护，保护固定资产安全。
（7）销售业务。
各销售机构在管理层的指导下，对行业和市场进行深入的研究和预测，在此基础上，按照公司项目发展战略和总体运营目标，制定、调整销售计划和销售策略，确保销售业务的顺利进行。
（8）财务报告。
公司财务部门直接负责编制公司财务报告，严格按照国家会计政策等法律法规和公司相关内控制度的规定完成工作，确保公司财务报告真实、准确、完整。
针对公司年度财务报告，公司按照规定聘请会计师事务所进行审计，并在审计基础上由会计师事务所出具审计报告，保证公司财务报告不存在重差错。同时，对于财务报告的信息披露工作，按照公司信息披露管理的制度执行，在此过程中对相关内幕信息知情人进行及时的登记监督，保证公司财务信息不会提前泄露。
（9）信息披露。
公司根据《上市公司信息披露管理办法》、《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》等规定，并结合自身实际情况制定了《信息披露管理办法》、《投资者关系管理办法》、《内幕信息知情人管理制度》、《外部信息使用人管理制度》、《重信息内部报告制度》、《年报信息披露重差错责任追究制度》、《立董事年度报告工作制度》等制度规定，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序、传递范围，做好对信息的合理筛选、核对、分析、整合，确保信息的及时、有效。利用eas、erp系统、内部局域网等现代化信息平台，使得各管理层级、各部门、各业务单位以及员工与管理层之间信息传递更迅速、顺畅，沟通更便捷、有效。
（10）子公司管理。
为加强子公司的管理，确保子公司规范、高效、有序的运作，促进子公司健康发展，提升公司整体资产运营质量，维护公司和投资者的合法权益，根据我国《公司法》、《证券法》、《深圳证券交易所股票上市规则》等法律、行规、部门规章、规范性文件及公司《章程》等的有关规定，结合公司实际情况，制定了《子公司管理制度》。截止xx年12月31日，公司共有四家全资子公司。按制度要求，公司主要通过向各控股子公司及参股公司派董事、监事、高级管理人员，加强对其财务工作监督，重信息沟通和日常工作监管等方式对控股子公司及参股公司进行监控，上述控股子公司不存在违法律法规的情形。
审计内部控制的论文
摘要:随着市场竞争的不断加剧,企业面临的各种风险因素也不断增大,于是不少企业实施全面风险管理,要求内部审计参与企业风险管理,风险导向内部审计应运而生。本文在阐述了风险导向内部审计特点的基础上,介绍了应用风险导向内部审计方法,并提出了保证其应用的措施。
关键字:风险导向;内部审计;措施。
一、风险导向内部审计的特点。
风险导向内部审计是一种新型的审计模式。它从企业在生产经营过程中所面临的一系列风险为导向,在高风险领域进行项目审计,缩小审计范围,降低审计风险。最重要的是,这种审计模式需要提前告知企业正在面临和将要面临的风险,为企业规避这些不利风险出谋划策,从而将防范提至事前。
(一)审计的重点不同。
传统的内部审计是以企业的内部控制为出发点,重点进行单个项目的审计。风险导向内部审计是在熟悉被审单位内控的情况下,主要分析企业当前极其未来所面临的经营和战略风险,对一些重大的风险领域进行实质性测试和余额细节测试,同时告知企业管理部门所面临的主要风险,使企业主动地规避这些风险。这样审计人员就能实质性地参与到企业的管理中去。
(二)风险的认识不同。
传统的风险导向审计的主要风险是在审查被审单位中面临的固有风险和控制风险,而这两种风险是在审查被审单位的报表中才可能面临的。而现代的风险导向内部审计采取的是主动防御风险的措施,先要分析企业面临的各种风险,同时把企业面临的这些风险如实上报企业,充当企业管理的高参。
(三)分析着重点不同。
在以往的内部审计中,审计人员主要偏向于对企业内部控制的分析,找出其中的漏洞,从而对可疑的财务报表审计事项进行审计,是一种事后审计状态。而风险导向内部审计主要对企业面临的经营环境和法律体系等各方面的影响企业发展的因素进行分析,从而精确判断出企业所面临的一系列风险,找出规避这些风险的手段和方法,是一种事前审计状态。
(四)导向不同。
以往的内部审计是以内部控制为导向,也就是业务导向审计阶段,对企业的报表查错防弊。而风险导向内部审计是以企业面临的风/文秘站－您的专属秘书！/险为导向,分析和判断企业面临的一系列风险,上报管理部门,同时找出应对这些风险的措施。导向不同使内部审计人员由单方面监控的角色转变成为管理的角色。
二、风险导向内部审计的产生。
(一)现代企业管理的需要。
在市场竞争白热化的今天,企业的发展面临着一系列困难。同时,市场环境和市场竞争变化越来越彻底,现代企业处于高风险环境中,因此企业要求各职能部门在进行各自的经营活动时高度重视风险,并将其列入企业的整个风险管理中。审计作为企业内部的一个职能部门,发现和规避企业风险的重任就自然而然地落到了内部审计机构的头上,因为内部审计机构身处企业高风险的经营环境中,非常了解企业短期的经营目标和策略,容易发现这些风险,并在高风险领域进行项目审计,把这些影响企业发展的重大风险上报企业管理部门,提出规避这些风险的意见和建议。
(二)内部审计自身发展的需求。
传统的内部审计是是一种事后审计状态,对于企业只是起到一个简单的监管作用,审计风险不容易降到可接受的水平,所以内部审计机构开始重视风险管理的模式,利用企业所面临的各种风险进行判断,锁定高风险领域进行实质性测试和余额细节测试。同时找出规避这些可能殃及企业发展风险的方法,切实地为企业的利益服务。
(三)外部审计的影响。
风险导向外部审计更加突出了对风险的识别、评估和应对,这对内部审计界产生较大的影响。内部审计界的地位正在不断丧失。所以内部审计人员就利用自己独特的环境优势探寻企业的经营理念和经营目标,从而更精确地判断企业所面临的一系列风险。也就是说在外部审计不断扩大审计业务的同时,也是激发内部审计人员加大对风险的识别,评估和应对的手段。
三、如何运用风险导向内部审计。
(一)科学确定审计目标。
内部审计人员审计目标由差错防弊向公司治理的模式来转变。内部审计人员首先要分析企业面临的经营环境和市场环境,在这种环境下判断企业所面临的各种风险,在一些高风险领域对审计项目进行审计。同时把这些高风险领域上报企业管理部门,找出规避这些风险的措施,使企业在不受这些风险因素的困扰下按着既定的目标平稳,有序的发展。
(二)选择风险模型。
运用审计风险模型制定一个审计工作的大致框架,在研究中的审计风险模型有五种模式,即:控制风险导向模型、经营风险导向模型、舞弊风险导向模型、企业治理系统风险导向模型和重大错报风险导向模型。这五种风险模式都被称为风险导向审计,都是以企业面临的各种风险建立起的审计模式,但控制风险导向模型,舞弊风险导向模型,企业治理风险导向模型和重大错报风险导向模型都是比较传统的模型。本文所说的风险导向内部审计主要还是从经营风险导向模型入手,它是全新的一种审计模式,是以企业经营风险为导向,确定高风险的审计领域和审计重点。在这些高风险的领域中进行实质性测试和余额细节测试,使检查风险降到最低水平,但经营风险必须通过内部审计人员对企业面临的竞争环境和监管环境的分析与判断中才能找出来,同时上报企业管理部门,找出规避这种风险的措施,从而降低经营风险。
(三)科学运用审计抽样方法。
运用风险导向内部审计的模式来实行内部审计,要科学运用审计抽样方法。风险导向内部审计和以往内部审计不同,它的抽样范围扩展到较高的风险领域,只有确定了企业所面临的较高的风险领域,才能运用统计抽样或判断抽样的方法进行实质性测试和余额细节测试。但只运用审计抽样方法还是难以减少审计风险,要合理运用内部审计人员的专业判断,才能够准确探测出企业所面临的高风险领域。风险的控制和不确定因素要由审计人员正确的专业判断来加以解决。
(四)实施后续审计。
后续审计是内部审计机构为检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施极其效果而实施的审计,相当于是第二次监督。实施后续审计有很大的意义,不仅可以让被审计单位在双重监督中发现对企业生产经营过程中致命的风险因素,从而重视这些风险,也可以让内部审计人员积累工作经验。实施后续审计,验证正确的审计意见和审计结论将增强审计人员的工作信心,若经实践验证属审计失误,则有利于找出差距,分析原因,把审计工作做的更好。
四、实施风险导向内部审计的保证措施。
(一)更新传统的审计观念。
风险导向内部审计模式在我国还是刚刚起步,我国的内部审计人员还没有完全具备防范风险的意识,更主要的是,这种模式还没有被一些企业的管理者所接受,很多企业没有建立起风险管理体系,风险管理的主动性也不强,很多内部审计人员即使具备很强的风险防范意识,也无法很好的在企业所面临的风险环境中来开展审计业务。所以管理者首先要改变和更新传统的审计观念,带头加强对风险意识的教育和风险管理技能的训练。开设相关的风险管理部门由内部审计人员对企业面临的各种风险进行精确地分析,促使企业合理的`规避这些风险,为企业创造潜在的价值。
(二)扩大内部审计范围。
我国目前虽然有些大中型企业在运用最新的经营风险导向审计模型,但是实质上还是在套用重大错报风险模型来进行审计。所以企业要扩大内部审计的范围,将业务范围扩展到内部控制以外的公司治理和风险管理领域。不光对企业高风险领域的审计项目进行合理的抽样审计,还要对企业所面临的经营风险进行评估,找出合理的途径不使这些风险影响企业的发展。这样内部审计人员由企业的监督者顺利转变成为企业的管理者。
(三)提高内审人员素质。
首先,要对现存的内部审计人员进行规范的业务教育,提高内部审计人员的业务能力,使内部审计人员在新的审计模式中树立全面和系统的风险导向审计意识,与此同时,利用与审计相关的专业知识为新型的风险导向审计打通道路。其次,加强内部审计人员的职业道德教育,培养良好的内部审计氛围,进而提高内部审计人员的职业操守和诚信风险意识。要求审计人员必须诚实,客观,保持独立性。在风险导向内部审计下,尤其要求审计人员不仅要充分关注现在,而且要时刻想着未来,以防后患,具有良好的风险意识。最后,要引入科学的激励机制,对于在风险导向内部审计领域做出重大贡献的团体和个人予以表彰和提升,让风险防范意识深入每一位内部审计人员的心中,增强内部审计人员的使命感和责任感,发掘和培养内部审计人员的创新思维能力。
我国目前出台了很多关于审计工作的法律法规,但是对于内部审计的法律法规还没有一套完整的准则体系。建议国家加大对内部审计工作制定各项规则体系,将内部审计工作纳入法律法规的体系中去。同时,国家在出台关于内部审计特别是风险导向内部审计的相关法律法规后,要消除它和其他法律法规的冲突和不和谐的条款,统一国家不同部门关于内部审计的相关法律法规。只有在这种完善和和谐的法规体系中,内部审计工作才能平稳地进行。
风险导向内部审计代表着企业最顶端的内审平台,它使得内部审计人员从最基本的凭证和报表审计转变成为风险导向审计,风险导向内部审计不但节约了人力和物力,而且减少了企业面临的各种风险,为企业提供增值服务,使企业在它的引导下创造出更多的效益。
参考文献:。
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内部控制报告范文
一、课题的来源，选题目的、意义及国内外概况和预测。
（1）选题的来源本课题为自选课题。
我目前所在的单位是合伙制的会计师事务所，主要从事的工作有报表审计、财务顾问、管理咨询，面对的客户有企业、也有行政事业单位。随着社会经济的发展，企业在提高经营管理效率、保证企业资产完整和风险意识也逐步在提高，对于会计师事务所所提供的财务顾问和管理咨询服务需求也在明显增加，传统的报表审计业务在所有业务中的份额在逐渐降低。
我们事务所面对的客户主要是中小型企业，中小型企业的迅速发展到一定规模时，企业的原有的经营管理方式已经不能满足企业发展的需要，主要表现在财务核算不规范、财务控制力度不够或无效，整个企业根本就没有合理的内部控制，或者有了内部控制也没有有效地执行，也没有在执行过程中对控制程序的设计是否合理、控制效果是否有效进行评价。因此，企业由于内部控制失效而出现的内部员工舞弊事件层出不穷，同时也导致企业管理效率低下，制约了企业进一步发展，如巨人集团衰败、郑州亚细亚关门等等，促使了股东及高层管理者越来越重视自身内部控制的建设。本文拟就我们事务所的一家长期客户为例，对其发展过程中的问题进行剖析，然后以内部控制的理论为基础，就客户实际状况，提出我们的解决方案。
（2）选题的意义。
本文以国内外内部控制理论为基础，针对jm置业公司内部控制现状，分析其问题产生的本质原因，阐述出我对问题的认识和观点，提出切合jm置业公司实际情况的内控解决方案。
（3）国内外研究现状分析。
内部控制理论的发展一般认为是同社会经济发展水平相适应的，根据内部控制理论的演进时期，国外的内部控制理论分为以下四个阶段：
1）内部牵制阶段（萌芽期，20世纪40年代以前），内部牵制这个概念最早是由l、r、dicksee于19提出的。在内部牵制阶段，基本上是以查错防弊为目标的。
2）内部控制制度阶段（发展期，20世纪40年代----70年代），内部控制概念最早是在1949年由美国会计师协会（aicpa）提出的，“内部控制是由企业所制定的旨在保护资产、保证会计资料可靠性与完整性、提高经营效率、推动管理部门所制定的各项政策得以贯彻执行的组织2计划和相互配套的各种方法及措施”，同时，将内部控制分为“内部会计控制”和“内部管理控制”两部分。
3）内部控制结构阶段（过渡期，20世纪80年代），美国注册会计师协会于1988年发布了《审计准则公告第55号》(sas55)，从1990年1月起取代1972年发布的《审计准则公告第1号》。该公告首次以“内部控制结构”代替原有的“内部控制”，并指出“企业的内部控制结构包括为提供取得企业特定目标的合理保证而建立的各种政策和程序”。同时明确了内部控制结构包括三个要素：控制环境、会计制度、控制程序。
4）内部控制整体框架阶段（成熟期，20世纪90年代之后），1992年，美国发起组织委员会(coso)发布报告“内部控制――整体框架”，即“coso报告”，被广泛认可。
我国内部控制的实践和理论研究均起步较晚。我国内部控制发展历程如下：
1）1986年财政部颁布的《会计基础工作规范》，首次提出内部控制，并对内部控制制度作了明确规定。
2）1月中国注册会计师协会颁布实施了《独立审计具体准则第九号――内部控制与审计风险》，指引会计师事务所评估审计风险，提高审计效率，保证执业质量。
3）颁布的《会计法》是我国第一部体现内部会计控制的法律，对内部控制明确提出要求：各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。
4）20xx年6月我国财政部发布《内部会计控制基本规范》（征求意见稿），明确了内部会计控制的基本目标和基本原则，系统的阐述了内部会计控制的内容、方法及检查。
5）20xx年6月28日，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定并印发《企业内部控制基本规范》。
二、课题研究的预计达到的目标、主要内容、预计的技术路线与关键问题。
（1）研究目标针对jm置业公司内部控制现状，分析其问题产生的本质原因，阐述出我对问题的认识和观点，提出切合jm置业公司实际情况的内控解决方案。
（2）研究内容本论文以mj置业公司为研究对象，采用理论与实际相结合的研究方法，旨在研究迅速发展中的中小企业内部控制方面存在的问题，寻求完善内部控制的原则及方法，我将从以下几个方面进行研究：
1、阐述内部控制相关的基本理论；
2、分析mj置业公司内部控制现状；
3、分析内部控制中存在问题的本质；
（3）关键问题分析mj置业公司内部控制中存在的问题，提出完善内部控制的具体方案。
（4）研究方法与技术路线研究方法：
本论文在研究过程中，我主要采用的一些方法：
1）调查法为了获得公司内部控制现实状况，我分别进入jm置业公司相关部门，同部门管理人员和员工进行深入的沟通和交流，并观察各部门内部控制的执行情况。对于关键部门，设计专门的调查问卷，从而获取了公司内部控制运行情况的第一手详实的文字资料、图表和经营数据。
2）实证研究法选取企业实际业务流程中存在的问题进行分析，说明其问题可能产生结果，并指出问题产生的根源，依据已有的理论作为基础，制定切合企业实际的解决方案。
3）文献研究法在本文撰写过程中，我查阅了国内和国外许多的文献资料，使我对内部控制理论的形成、发展过程有了较为深入的了解，吸收这些文献资料精华的同时，根据实际情况，提出了我自己创新性的观点，使之更加切合企业的实际情况。
4）定量分析法针对研究过程中的所遇到一些问题，进行定量分析，从而更好的把握问题的本质，为制定解决方案奠定基础。
5）定性分析法针对研究过程中的所遇到一些问题，进行定性分析，从而更好的把握问题的本质，为制定解决方案奠定基础。
6）比较法在论文中，通过对mj置业公司所在的房地产行业与其他行业的差异进行比较分析，针对mj置业公司的内部控制提出切实可行的方案建议。
技术路线：
1）系统收集相关文献资料，进一步了解国内外研究现状、可供借鉴的发展思路。
2）通过实际调查的获得一线真实的数据和情况，找出目前mj置业公司内部控制存在的问题。
3）结合内部控制的理论，分析目前公司在营销、管理、资金运营、人力资源管理等方面存在问题的本质。
三、课题研究计划进度本项目计划在6个月内完成。
xx年xx月-xx年xx月进一步收集资料，广泛查阅国内外相关文献，进一步了解国内外研究现状。
xx年xx月-xx年xx月调查jm置业公司内部控制现状，分析其存在问题，制定完善内部控制的方案。
xx年xx月-xx年xx月对研究成果进行归纳整理，撰写毕业论文草稿，并提交课题开题报告。
xx年xx月-xx年xx月论文修改、定稿，毕业论文答辩。
四、现有研究基础与条件。
本人在mba学习阶段学习了相关的企业经营管理的理论，并通过案例讨论等形式积累了许多理论联系实际的解决企业管理问题的方法。我本人一直从事会计及审计咨询工作，有负责多个咨询项目的工作经验，对中小企业管理现状有一定的认识。
我的指导老师王韬教授具有广博的知识，在财政金融管理、公司治理与经营战略、管理信息系统、现代管理等方面有很深的造诣，对我研究的论文可提供专业性的指导。
丰富的互联网信息以及众多的同行能够给我的研究提供丰富而准确的案例和材料。
五、论文主要结构和纲要。
（1）论文主要结构。
本论文采用先阐述本论文所依据的相关内部控制的基本理论，然后提出问题，再分析问题，最后总结问题解决问题。
（2）论文大纲。
1．本文研究的背景、意义及研究方法。
3、有关内部控制的`基本概念及理论。
6、本文总结。
参考文献：
1、李凤鸣着：《内部控制设计》，经济管理出版社，19版。
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11、杨有红主编：《内部控制框架---构建与运行》，浙江人民出版社，20xx年版。
12、孙春阳，《国内内部控制研究文献综述》，合作经济与科技，20xx年10月。
13、朱荣恩：《建立和完善企业内部控制的思考》，载《会计研究》20xx年1月。