质量控制案例分析（模板18篇）

质量月是通过各种质量评估和绩效考核手段，激励员工参与到质量改进中来。以下是小编整理的一些优秀质量月总结范文，可以在写作时参考其中的优点和亮点。

内部控制案例分析

从1992年开始，三九企业集团在短短几年时间里，通过收购兼并企业，形成医药、汽车、食品、酒业、饭店、农业，房产等几大产业并举的格局。但是，2004年4月14日，三九医药（000999）发出公告：因工商银行要求提前偿还3.74亿元的贷款，目前公司大股东三九药业及三九集团（三九药业是三九集团的全资公司）所持有的公司部分股权已被司法机关冻结。至此，整个三九集团的财务危机全面爆发。

截至危机爆发之前，三九企业集团约有400多家公司，实行五级公司管理体系，其三级以下的财务管理已严重失控；三九系深圳本地债权银行贷款已从98亿升至107亿，而遍布全国的三九系子公司和控股公司的贷款和贷款担保约在60亿至70亿之间，两者合计，整个三九系贷款和贷款担保余额约为180亿元。

三九集团总裁赵新先曾在债务**发生后对外表示，“你们（银行）都给我钱，使我头脑发热，我盲目上项目。”

案例简评：三九集团财务危机的爆发可以归纳为几个主要原因：（1）集团财务管理失控；（2）多元化投资（非主业/非相关性投资）扩张的战略失误；（3）集团过度投资引起的过度负债。另外，从我国国有上市公司的发展环境来看，中国金融体制对国有上市公司的盲目投资、快速膨胀起到了推波助澜的作用。

（2）华源集团的信用危机。

华源集团成立于1992年，在总裁周玉成的带领下华源集团13年间总资产猛增到567亿元，资产翻了404倍，旗下拥有8家上市公司；集团业务跳出纺织产业，拓展至农业机械、医药等全新领域，成为名副其实的“国企大系”。进入21世纪以来，华源更以“大生命产业”示人，跃居为中国最大的医药集团。

但是2005年9月中旬，上海银行对华源一笔1.8亿元贷款到期；此笔贷款是当年华源为收购上药集团而贷，因年初财政部检查事件，加之银行信贷整体收紧，作为华源最大贷款行之一的上海银行担心华源无力还贷，遂加紧催收贷款；从而引发了华源集团的信用危机。

国资委指定德勤会计师事务所对华源集团做清产核资工作，清理报告显示：截至2005年9月20日，华源集团合并财务报表的净资产25亿元，银行负债高达251.14亿元（其中子公司为209.86亿元，母公司为41.28亿元）。另一方面，旗下8家上市公司的应收账款、其他应收款、预付账款合计高达73.36亿元，即这些上市公司的净资产几乎已被掏空。据财政部2005年会计信息质量检查公报披露：中国华源集团财务管理混乱，内部控制薄弱，部分下属子公司为达到融资和完成考核指标等目的，大量采用虚计收入、少计费用、不良资产巨额挂账等手段蓄意进行会计造假，导致报表虚盈实亏，会计信息严重失真。

案例简评：华源集团13年来高度依赖银行贷款支撑，在其日益陌生的产业领域，不断“并购－重组－上市－整合”，实则是有并购无重组、有上市无整合。华源集团长期以来以短贷长投支撑其快速扩张，最终引发整个集团资金链的断裂。

华源集团事件的核心原因：（1）过度投资引发过度负债，投资项目收益率低、负债率高，说明华源集团战略决策的失误；（2）并购无重组、上市无整合，说明华源集团的投资管理控制失效；（3）华源集团下属公司因融资和业绩压力而财务造假，应当是受到管理层的驱使。

（3）澳柯玛大股东资金占用。

2006年4月14日，g澳柯玛（）发布重大事项公告：公司接到青岛人民政府国有资产监督管理委员会《关于青岛澳柯玛集团公司占用上市公司资金处置事项的决定》，青岛市人民政府将采取措施化解澳柯玛集团面临的困难。至此，澳柯玛危机事件公开化。

澳柯玛危机的最直接导火索，就是母公司澳柯玛集团公司挪用上市公司19.47亿元资金。澳柯玛集团利用大股东优势，占用上市子公司的资金，用于非关联性多元化投资（包括家用电器、锂电池、电动自行车、海洋生物、房地产、金融投资等），投资决策失误造成巨大损失。资金链断裂、巨额债务、高层变动、投资失误、多元化困局等众多因素，使得澳柯玛形势异常危急。

澳柯玛症结并非仅仅是多元化投资下资金问题，关键问题还有自身的管理模式，是鲁群生近17年的家长式管理模式。鲁群生在特定环境中创业成功，然而在扩张中缺乏应有的风险意识，澳柯玛近亲繁殖任用领导现象是企业对市场缺乏应有的敏感度。

案例简评：扩张几乎是每个企业追求的目标。而同在青岛的三家家电集团（都是上市公司）却有不同的选择：海尔的扩张基于品牌战略；海信的扩张基于技术突围；而澳柯玛的扩张却选择了不相关多元化道路。

“发散型的多元化扩张，不但没有让澳柯玛做大作强，发而使其一盘散沙”。澳柯玛集团大额占用上市公司资金，用于其非相关多元化投资；然后频频发生的投资失败和管理不善，致使资金链断裂，也把集团风险也转嫁给上市公司。应当说，造成澳柯玛危机的根本原因是管理层投资决策失误、投资监管不到位、管理能力不足的综合因素造成的。

（4）以上3个案例的归纳与分析。

以上案例，简单归纳如下：多元化投资引发资金链断裂的重大风险，其主要原因是决策失误、非主业/非相关性投资、快速扩张、过度负债等。

以上这三家大型国有企业，都是通过多元化投资实现快速扩张的，又是以高度依赖借款支撑其快速扩张的，最终引发了整个集团危机。应当说此类操作模式及其风险发生案无论是国外还是国内并不鲜见：比如1997年日本发生的八百伴（yohan）破产案（日本战后最大的一宗企业破产案）；又比如2004年国内发生的德隆系崩溃案。

企业多元化投资，包括非主业投资和非相关性投资，是进入一个新的行业领域，企业往往对其认识模糊，容易引发决策失误；另外，高度依赖借款投资，是引发风险发生的重大诱因。也即多元化投资伴随的经营风险和财务风险都很大，因而发生的概率和损失也会很大。尤其在中国，金融体制对大型国有企业的纵容和资本市场监管不力，都提高了此类风险发生的概率。

另外，多元化投资风险很多都归因到决策失误，尤其是企业高层管理人员出现强势个体领导时，特别容易受到领导个人权威的影响，使个人决策代替或凌驾于集体决策，致使导致“成也萧何、败也萧何”。

2．金融工具投机。

（1）中航油的金融衍生工具投机。

中国航油（新加坡）股份有限公司（简称中航油）是中国航油集团的海外控股公司；是新加坡交易所主板挂牌企业。中航油于2004年由于石油衍生品交易导致5.54亿美元的亏损；被迫于2004年11月30日向新加坡高等法院申请债务重组。而之前，中航油曾被评为2004年新加坡最具透明度的上市公司；中航油成立有风险委员会，还曾聘请安永会计师事务所编制了公司的《风险管理手册》和《财务管理手册》；风险管理手册明确规定，损失超过500万美元，必须报告董事会。

经国家有关部门批准，中航油自2003年开始做油品套期保值业务。但总裁陈久霖擅自扩大业务范围，从事石油衍生品期权交易；一直未向中国航油集团公司报告，中国航油集团公司也没有发现。陈久霖一直独立于中国航油集团公司班子的领导之外，集团公司派出的财务经理两次被换，集团公司却没有约束办法。

陈久霖和日本三井银行、法国兴业银行、英国巴克莱银行、新加坡发展银行和新加坡麦戈利银行等在期货交易场外，签订了合同。陈久霖买了“看跌”期权，赌注每桶38美元；但是没想到国际油价一路攀升。中航油从事石油期权交易从最初的200万桶发展到出事时的5200万桶，致使中航油在清算时造成账面实际损失和潜在损失总计约5.54亿美元。

2005年6月3日，普华永道发布了有关中航油巨额亏损的最终调查报告。报告认为以下因素单独或共同的造成了公司在期权投机交易上受到损失：（1)后来被证明从2003年3季度开始的对油价走势错误的判断；（2)不想在2004年披露损失；（3）没有按照行业标准对期权仓位进行估值；（4）没有正确的在公司的财务报表上记录期权组合的价值；（5）缺乏针对期权交易的适当的及严格的风险管理规定；（6）公司管理层有意违反本应该遵守的风险管理规定；（7）整个董事会，尤其是审计委员会，就公司投机衍生品交易的风险管理和控制未能完全履行各自的职责。

案例简评：中航油从事场外石油期权投机是我国政府明令禁止的。国务院1998年8月发布的《国务院关于进一步整顿和规范期货市场的通知》中明确规定：“取得境外期货业务许可证的企业，在境外期货市场只允许进行套期保值，不得进行投机交易。”1999年6月，以国务院令发布的《期货交易管理暂行条例》第四条规定：“期货交易必须在期货交易所内进行。禁止不通过期货交易所的场外期货交易。”第四十八条规定：“国有企业从事期货交易，限于从事套期保值业务，期货交易总量应当与其同期现货交易量总量相适应。”2001年10月，证监会发布《国有企业境外期货套期保值业务管理制度指导意见》，第二条规定：“获得境外期货业务许可证的企业在境外期货市场只能从事套期保值交易，不得进行投机交易。”

对从事金融衍生业务操作来看，中航油在国际金融市场上还只是个新手；直接与国际大型基金进行对垒，无疑“以卵击石”。

中航油事件最突出表现在“管理层凌驾”，导致监控机制的失效；直接抵触了内部控制的经营合规性目标和报告可靠性目标。其违规之处有三点：一是做了国家明令禁止不许做的事；二是场外交易；三是超过了现货交易总量。其报告不可靠表现在：从事期权场外交易没有在财务报告上披露，也没有直接向母公司汇报。

（2）南方航空的委托理财。

南方航空集团公司2004年7月间曝出的巨额委托理财投资损失；随后，国家审计署广州特派办对南方航空实施了专项审计；广东证监局也在2005年10月对南方航空股份公司进行了检查。2004年绩效考核的179家中央企业中，南航集团由于重大财务违纪事件，从b级降至了c级。2006年4月底，在香港、纽约和上海三地上市的中国南方航空股份有限公司宣布，2005财年巨亏17.94亿元人民币；公司将其归结为航空燃油价格持续暴涨，以及近年收购北方航空、新疆航空两家公司导致的费用攀升；但这显然难以说服市场。

南方航空集团属于国有大型企业，在银行贷款方面具备良好的信誉凭证，不用任何抵押即可以从每个商业银行获得10至20亿元的贷款。用银行的钱来进行投资理财，确实是赚钱的商机。南航集团从2001年就开始进行委托理财业务；与南航集团有过委托理财业务的有汉唐证券、中关村证券、世纪证券。南航集团调集巨额资金乃至账外资金进行委托理财，其中仅流向深圳世纪证券公司的委托理财资金即达12亿元。

南航给世纪证券的委托理财资金基本上被世纪证券用于重仓持有南航集团旗下的南方航空()。南方航空2003年7月25日上市，当时因“非典”的影响，南方航空上市首日收于3.88元，是四大上市航空公司中股价最低的。世纪证券在此低位入货，3个月不到，南方航空从4.2元上涨到6.8元，升幅超过60％，世纪证券也获得了丰厚的账面利润。但随后，在油价不断攀升的压力下，航空股开始萎靡不振，世纪证券因此损失惨重。从世纪证券账面上看，南航委托理财的12亿资产已经无法偿还。也正是由于对南航所形成的巨大债务压力，世纪证券被迫走上重组之路。世纪证券无力归还南航集团12亿元委托理财中的7.15亿元，南航集团无奈只得将其实行债转股。

2005年8月，南航集团副总裁兼上市公司董事彭安发、南航集团财务部部长的陈利明因涉嫌违法，先后被司法机关依法逮捕；2006年3月二人被广东省反贪局移交广州市检察院起诉。2006年10月16日，中国南方航空集团原财务部部长陈利民因涉嫌挪用、贪污、受贿等罪，接受广州市中级法院公开庭审。据检察机关侦查证实，2001年8月至2005年5月，陈利民利用经办委托理财的职务便利，采用先办事，后请示或不请示；只笼统汇报理财收益，不汇报合作对象或隐瞒不报等方式，大肆超范围地开展委托理财业务，已侵吞集团部分理财收益，收受回扣；超权限地从银行贷款供个人、朋友注册公司、经营所用；收受汉唐证券、世纪证券、姚壮文贿赂近5400万元，挪用公款近12亿元，贪污公款1200多万元。

案例简评：南航集团的委托理财业务，实际上是南航集团用自己的钱，借助于证券公司进行操作自己的股票。从法律法规方面来说，不论是国有资金入股市炒股，还是利用自有资金操作自己股票，都是被明令禁止的。

从内部控制的角度说，南航集团几十亿的委托理财业务集中于公司2-3个人的运作，企业决策层、党委、内部审计监管没有跟上，虽然不能肯定存在管理层纵容，但是可以肯定地说是对重大投资监控不到位；个人收受贿赂、挪用和贪污公款，反映了关键人员的道德败坏和企业基本内部控制的缺失或管理层凌驾等问题。另外，中国的金融体制也为这种现象提供了便利。

（3）国储局的铜期货投机。

2005年11月13日开始外电纷纷披露，中国国储局一名交易员刘其兵在lme（伦敦金属交易所）铜期货市场上通过伦敦金属交易所场内会员sempra，在每吨3000多美元的价位附近抛空，建立空头头寸约15万至20万吨。这批头寸交割日在12月21日。但自9月中旬以来，铜价每吨上涨约600多美元，这些空单无疑已经造成巨额亏损，而该交易员刘其兵则神秘失踪。国储局的交易对手包括斯迈尔金属公司、瑞福期货、伦敦标准银行、巴克莱银行、曼氏集团、amt、萨顿公司、以及一家总部在法国里昂的基金公司。

国储局选择了部分交割，即向伦敦交易所交付5万吨现货铜，其余15万吨的空单展期到远期。市场人士指出，国储目前以3.7亿元左右的亏损，换得了短期的风平浪静；但是与国际基金的对决还将继续，最后的结局还没有出现，不排除基金再度逼仓的局面出现。

在国储铜事件上，同样是普通的调节中心的交易员，一边为中心做交易，一边为自己建立了多达20万吨的头寸，严重被套且长时间没人发现；另外，交易行为由原来的两个岗位变成由刘其兵一个人操控。

案例简评：国家物资储备是国家直接建立和掌握的战略后备力量，是保障国家军事安全和经济安全的重要手段。事实上，当国储局从负责国家战略物资储备调节向投机赚钱的方向转变时，它就已经开始背离其固有的职责。

同中航油期权投机案一样，同样是小角色、新手的国储局，与国际基金大谔对垒，显然不是其的对手。

吴其兵进行投机性铜期货操作，显然有悖于国家相关法规规定的限于套期保值业务。对于重大的期货业务交易由一个人操控，严重违反了内部控制的基本原则（不相容职务分离）；另外，一起跟进的与公司业务相当的“老鼠仓”，说明关键交易员存在严重的道德败坏。

（4）以上3个案例的归纳与分析。

以上3个案例简单归纳如下：投机心理、监管不到位、关键人士的道德风险，是引发金融工具投机风险的重要原因。

中国企业在国际金融市场还是个新手，以投机为目的金融工具交易，势必会成为国际金融大鳄的“盘中餐”。当然，中国企业从事金融工具的案例比起1995年巴林银行破产案（股指期货投机亏损14亿美元）、1996年住友商社巨亏案（铜期货投机亏损26亿美元）和1998年美国长资公司破产案（美国长期资本管理公司进行俄罗斯国债和日本股指投机亏损43亿美元），可谓是小巫见大巫。但是，单单中航油的损失，已经是国资委感受到了切肤之痛。其实早在1997年株洲冶炼厂就因为进行锌期货投机，造成亏损1亿美元。然而，同样的事件在2004年、2005年重新上演。

虽然我国政府多次强调国有企业金融衍生工具交易仅限于套期保值，但是国有企业利用金融衍生工具进行投机的行为屡有发生；核心原因还是投机心理和缺乏监管。因此，为降低国有企业金融工具投机风险，一定要加强金融工具投资的监管和相关业务操作的内部控制。

3．结合案例看大型国有企业的高风险业务控制。

2006年7月国资委发布的《中央企业投资监督管理暂行办法实施细则》中明确规定：非主业投资占总投资的比重一般控制在10％以下；自有资金占总投资的比重一般在30％以上；总投资规模不能超出企业财务承受能力，企业资产负债率要处于合理水平。2006年10月国资委下发的《关于做好2007中央企业财务预算工作的通知》，特别强调：央企要加强对外投资、收购兼并、固定资产投资以及股票、委托理财、期货（权）及衍生品等投资业务的风险评估和预算控制，及时跟踪和评测高风险业务的风险水平。

从国资委的相关规定和以上案例可以看出，多元化投资和金融工具投机确定为大型国有企业的高风险业务是确切的。因为，一方面大型国有企业获取从事高风险业务的资金更容易，获得金融工具交易资格（尤其是境外期货、期权）也更有先天优势；另一方面此两类业务风险的发生对大型国有企业的打击是致命的。

为了防止大型国有企业的高风险业务发生，企业应当重点从以下几个方面加强控制：

（1）建立正确的风险文化和意识。

收益与风险是共存的。建立正确的风险文化和意识，就是要不能因为强调利润和规模增长，把业绩提高依赖于高风险业务，而忽视从事高风险业务的高风险性。

（2）完善高风险业务控制制度，并加强监督检查。

现在大型国有企业涉及到高风险业务的管理制度比较少，因为这些业务涉及到决策，又多属于新兴业务。另外，国有企业普遍缺乏对内部控制制度执行的监督检查，从而也导致制度严肃性和权威性的丧失。主要的原因有企业领导人不重视内部控制和国有企业内部审计力量薄弱等。

（3）完善法人治理，建立决策者的制衡机制。

大型国有企业管理的行政色彩比较浓，法人治理没有完善，内部人控制现象还比较严重，管理层独断专行是导致决策失误的主要原因。大型国有企业最大的风险是战略决策风险；一方面表现在战略方向选择的错误，另一方面表现在对战略风险认识和管理不到位。

（4）加强国资监管，建立风险预警机制。

虽然十六大已经明确国资委对国有企业要做到“管资产、管人、管事”，但是国资委对对国有企业的监管还比较落后。主要原因是国资委对中央企业监管的技术和手段还比较落后，比如还没有建立一套可行的风险预警机制。

质量控制措施

摘要：在建筑工程施工过程中，土木工程所扮演的作用至关重要，其施工质量的高度将会直接决定建筑工程的整体质量。因此，在进行土木工程施工过程中，就加强对各个环节的施工质量控制。在建筑过程中，加强土木工程施工的质量管理在很大程度上可以保证建设的水平和质量，能够保证土木工程顺利地开展。本文主要分析土木工程施工的质量控制措施，旨在为相关工作提供参考。

关键词：土木工程；施工质量；控制管理；措施

引言

随着社会经济的迅猛发展，建筑行业也快速发展起来，并且在社会建设中占有越来越重要的地位，其发展前景也越来越好。而作为现代建筑工程施工的主要组成部分，土木工程的施工质量已经逐渐发展成为工程施工管理中比较重要的部分。因此，对于如何提高土木工程施工质量控制，就成为工程施工企业在工程建设时需要面对的首要问题。本文就土木工程施工质量控制进行了相关分析，也给出了几点建议。

土木工程的施工过程顺序分别是工程前控制、工程中控制和工程后控制。工程前控制是指控制施工图纸、器材和机械设备等的质量。在施工的过程中，对混凝土浇灌、脚手架搭建等的质量控制可以归属为工程中控制。最后是工程后控制，这是按照相应的步骤一步步进行的，对于其中已经完成的项目进行相应的完善和修整就属于工程后控制。这三个部分对于整个工程都有着非常大的影响，为了保证工程的质量，必须要对这三个环节进行严格的监控和管理。

土木工程具备长期性、复杂性、一次性的特征。在工程进行的过程中，各个单位交叉作业，复杂性非常强，要采取有效措施控制质量，严格控制和监管施工工序。要实现这一目标，参与施工的各部门要密切配合，制定和选取最有效的工序质量控制计划，从而使整个工程的质量得到保证。

2.1人员因素

我国绝大部分建筑单位的一线施工人员没有接受过专业的培训，基本上是农村的劳动力转化来的。在不经过专业培训的情况下，使土木施工过程的难度加大。

2.2材料因素

施工过程中，建筑原料占据着非常重要的位置，如果不能保证建筑原料的质量，那么整个工程的质量都无法得到保证。目前，很多工程施工中建筑原料都不达标，出现这种问题的原因主要是建筑商将获取高额利润作为最重要的目的，而尽可能降低成本。

2.3设备因素

在很多工程施工中应用的设备和仪器存在老化问题，工程施工的过程中，很多地方要用精密仪器来测量数据，从而根据测量的数据来施工，老化的设备将会导致测量数据不精确，甚至有很大的误差，势必导致整个工程的质量出现问题。

3.1完善土木工程施工质量控制制度

完善土木工程施工质量控制制度可以确保土木工程各个环节施工的顺利进行，管理人员必须有一套完整的控制制度来管理施工质量控制，并依据制度中的相关规定和要求严格执行相关操作。但据数据反映，目前的企业在进行土木工程施工质量控制中，质量控制制度非常不完善，一些施工项目甚至没有一套完整的质量控制制度。针对这些情况，管理人员应根据实际情况，了解土木工程施工过程中质量控制制度是否完善，若没有完善，就要采取一定措施，试图完善施工质量控制制度，以便确保土木工程施工工作的顺利进行，并且有章可循，从而促进土木工程施工质量得到有效的提升。此外，加大对土木工程施工质量控制的研究，可以为建筑工程各个环节的施工奠定良好的基础，保证现代工程施工单位能够严格按照质量控制理论进行施工，并结合工程施工实际情况，完善自身质量控制体系，以确保质量控制体系在施工过程中的适应性。

3.2制定合适的设计方案

施工场地有不同的地质环境和水文环境，在进行相关方案的制定时，要将其作为重要的参考依据，从而制定出相应的设计方案。在完成设计之后，要详细、认真的检查和核对，避免出现不必要的误差。将最终选定的方案发送给各职能部门，使他们充分了解和掌握自己的任务和职责，做好施工的准备工作。

3.3保证材料质量

施工材料的存放环境就是土木工程施工质量控制中一个非常重要的质量控制点，因为如果材料存放的环境过于潮湿，就会造成施工材料的发霉甚至腐烂。如果继续使用这批材料进行施工，那么就会影响到土木工程施工的整体质量，也会使后期使用者的安全受到威胁。但是如果放弃使用这批材料，就会造成材料的浪費，从而造成施工企业经济效益的损失。除了施工材料以外，还有很多质量控制点，管理人员应对其进行归纳，以便做好每个质量控制点的质量控制工作，保证土木工程整体项目的质量安全。

3.4提高人员专业素养

目前，土木工程项目的施工人员专业素质低，同时，机械设备的性能得不到保证，必须对这两个方面加以改进。要提高施工人员的专业技术和素养必须要贯穿在各个阶段，在录用人员的时候，要严格考核，选拔真正具有能力和素养的人员。在施工过程中，以工作人员的自身特点和实际情况作为依据进行相关的培训，从而提高施工人员的专业素养。对于机械设备的保养至关重要，要做好日常维护和定期维护两个方面，保证机器的正常运行，对于其中存在的问题要及时解决。

总之，在土木工程施工质量控制中，管理人员必须认清形势，清楚施工实际情况，以便制定和随时更改施工质量控制管理体系，并对质量控制工作进行总结，参考以往的质量控制经验，采用有效的质量控制措施做好土木工程施工質量控制工作，借助现代质量控制与管理措施，不仅可以有效的提高土木工程施工质量，而且还可以确保整个工程施工能在管理人员的良好管理下高质量地完成。

参考文献：

[1]章燕妮.浅谈土木工程施工中的材料选择及质量控制措施[j].江西建材，20xx，09：69+71.

质量控制措施

随着我国社会经济的飞速发展和人民生活水平的提高，电气施工的复杂性不断提高，对电气系统的要求也不断增多，电气工程的施工质量会影响建筑的.使用功能，体现其投资效益和竣工之后的可靠性和安全性，本文阐述了在电气施工过程中的重要内容。

电气施工;质量控制;过程管理

在建筑项目之中，电气工程是十分重要的组成部，分，能够为运行的硬件提供需要的各种能源，随着智能化建筑水平的提高，电气施工的作用和地位都不断提高，会影响整个工程的预期效果.投资.工期和质量，甚至会对整体建筑物的安全运行产生影响。电气工程在施工的过程中具有涉及面众多和专业性较强的特征，贯穿到整个施工的过程中。

在我国目前施工的过程中，施工设计图很容易出现和国家相关要求不相符的现象，设计文件在实施性上存在着一定的缺陷，会产生施工的安装错误和安装困难。例如，在照明图之中，设计者应该针对照度进行计算，按照相关的结果配置灯具。但是，在我国目前的照明设计中，普遍存在着没有标记照度标准值的现象，在很多建筑物之中，存在着按照经验布置灯具的现象，与国家的相关规定不符合，会对使用功能产生很大的影响。例如，在审查佛山市某体育场的电气施工图的时候，照度值仅为整个体育场的百分之六十到百分之七十，在某广场的大楼之中，办公室的照度值也只有国家相关标准的百分之五十，因为没有必要的标注和计算，很容易在设计文件之中产生原则性的错误，很难及时的进行发现，会对建筑物的使用功能产生影响。因此，工程师应该针对建筑物的实际情况，对施工的技术水平和组织设计进行编制，并定期进行严格的审查，建立完善的质量体系，对各种技术措施进行保证，同时，应该按照国家的相关规定进行图纸的设计和施工的验收。重视技术交底的工作，应该将设计的目的和意图，特点和要求，注意的问题及时的向工人进行将解，在制定施工的方案和技术措施的时候，应该向技术人员进行将解，重视针对班组的书面形式的技术交底工作，将施工的责任和任务落实到每个员工身上，提高施工人员的技术水平，保证建筑物的质量，在进行施工的过程中应该按照图纸的要求，在进行会审之后，对施工进行详细的指导，禁止对施工图纸进行随意更改的现象，在施工的过程中，应该将电气施工的操作规范和技术规范作为原则，重视每一个施工工序的规范和质量，减少施工中的不安全因素。

在建筑物施工的过程中，很多电缆需要穿越隔墙和楼板，如果工作人员不熟悉相关的施工规范，不按照规定进行施工，在电气专业和设计布置之间没有紧密的配合，很容易产生在狭窄的平面之中，同时通过多种管线的现象，造成电缆管线的重叠，在一些地方甚至会出现比钢筋的面筋高的现象，导致了电线管的损伤，在配电箱之中产生无法苦丁缩进.没有平整的管口和不顺填的现象，最终造成施工误差，返工十分困难，应该在以下几个方面进行严格的监督和控制。

首先，应该针对设计的要求，选择合适的管线的规格.型号和材质，保持管线具有整齐的排列，针对规范要求选择弯曲的半径。第二，应该针对设计的要求选择电缆的管线型号和规格，是否应该分开敷设控制电缆和动力电缆，是否应该屏蔽计算机电缆，按照国家的相关安装标准选择电缆的间隔。第三，当管线进入砖墙之中的时候，应该保持大于十五厘米的表面距离，应该按照“横平竖直“的原则进行管道的敷设，将弯曲半径保持在管道半径的十倍左右，保持弯曲部分的光滑性和平整性，减少凹痕和扁折等现象的产生。第四，应该重视焊缝的质量，选择合适的钢筋搭建水平，引下和引上的接地线应该没有遗漏，还应该避免因为建筑物结构的需求而产生的钢筋断裂，例如，体育馆产生沉陷缝，在办公楼的房间之中产生的结构缝隙等。

因为电气线路具有长度较长的特点，在进行操作的过程中很容易产生街头，没有正确的处理接头的防潮.绝缘和打线，甚至会发生接触不良的现象，产生短路和断路的现象，应该将接头设置在接线盒之中，一旦出现了质量的问题，应该及时进行解决，保持接头的牢固搭建，重视处理防潮和绝缘技术，增加导线的自缠长度，减少在接触过程中产生的电阻，如果电阻超出了一定的限度，应该重新进行接头的测定，增加新的接触面。针对铝线和铜线连接，应该进行过渡处理，使用多股导线进行器具和设备的连接的过程中，应该使用弹簧垫圈，保证零线和相线不混淆，使用颜色不相同的塑料线，在线轴上进行标记，对零线和相线进行区分。在调试和安装电气的时候，应该首先进行压接牢固.布线整齐等工作，避免在进行了大量的工作之后才发现问题，减少对工程进度的影响，同时，应该按照相关的规定进行运行调试，工程师应该对设计图纸进行熟悉，及时发现技术问题，并进行有针对性的处理。重视对消防泵进行控制，因为消防泵涉及到自动起步.现场手动和降压起动等控制，会聘请多家调试单位进行，很容易产生在技术上的不协调。

电气工程具有专业性强的特征，在我国现有阶段。在对电气工程的施工人员素质管理的过程中还存在着很大的缺陷，上岗人员没有职业证书，没有接受过技术培训和在职培训，无法对施工的质量和水平进行保证，最终使工程的质量不能喝规定的指标相适应。在一些施工企业之中存在着没有完善的技术培训的工作，没有较多的资金投入到员工培训之中，聘请的工人没有较高的施工技术，具有较强的流动性，因此，应该重视对施工人员的素质管理，降低员工的流动性，培养一批具有技术水平和管理水平的施工人员，避免电气施工市场中存在着虚假产品过多和秩序混乱的现象，施工企业应该使用考察的方式，选择质量较高.信誉较好，具有一定生产规模的厂家进行进货，减少在进货过程中的中间环节，当电气材料和设备进行施工现场之后，应高进行详细的检查，保证材料的性能.规格.参数和型号满足设计的需求，对零件.配件.合格证和说明书进行清点，及时进行开箱记录，对材料进行妥善的保管，一旦对质量产生怀疑，应该进行现场封样处理，在检测部门检验合格之后才能够在施工现场进行使用。随着建筑行业的不断发展，电气工程的地位不断提高，施工人员应该具有丰富的理论知识和实践经验，对工程有深入的了解，在施工的过程中具有较强的责任心，提高工程的整体质量。

总之，随着智能化建筑水平的提高，电气施工的作用和地位都不断提高，会影响整个工程的预期效果.投资.工期和质量，甚至会对整体建筑物的安全运行产生影响。电气工程在施工的过程中具有涉及面众多和专业性较强的特征，贯穿到整个施工的过程中。

[1]王冬，朱乃苏，陈志兴.电气施工中的质量控制综述[m].上海:上海科学技术文献出版社，20xx，162—174.

[3]魏俊英，曲炜.智能建筑电气施工及质量控制体会[j].会计之友， 20xx(19):55—56..

[5]云会，李艳梅.浅谈建筑工程中电气施工的质量控制存在的问题及建议[j].吉林省经济管理干部学院学报，20xx，30(4):51—52.

质量控制措施

随着我国社会经济水平的提高，城市化进程也在逐渐的完善。对于城市的发展建设来说，市政给排水管道工程是作为基础工程存在的。给排水管道工程的建设，不仅加快了城市经济的发展，而且对人们的生活工作也有着重要意义。由于大量的工程建设，使得给排水管道工程所存在的问题也变得愈发的明显。本文对给水排水管道工程所存在的质量问题进行分析，并找到相应的控制措施。

给排水管道工程 施工质量 基本工程

社会不断的进步，使得人们的生活质量也在提高。给排水管道工程，已成为人们在日常生活中所需要的主要工程。人们生活质量的好坏能够直接被施工质量的好坏所影响。若是施工的质量出现了问题，那么不仅会给人们的工作生活带来一定的困扰，也会使施工企业的信誉有所下降。对给排水管道工程的质量管理，进行加强是至关重要的。

给排水管道出现渗水漏水的现象。管道出现渗水漏水现象，是在对管道工程实施施工时，一种较为普通并且常见的问题。管道出现漏水渗水现象，所形成的原因大致可分为两种:一种是管件附近的阀门和水咀，或者管件的弯头和三通等材料，出现了一些质量上的问题。有可能是在材料运输或者保管的过程中，由于工作人员的不正当操作，致使材料出现质量上的问题，或者损坏等。也有可能是在对给排水管道系统安装过程中操作不当，管件不符合国标要求，洁具、阀门、管件安装接触面不实，或者是材料所存放的时间过长等，导致密封面出现腐蚀或者老化等现象，使给排水管道出现渗漏水现象。一种是工程项目的施工企业单位，为了能够获取高额的利润，降低工程施工成本，减少开支，在材料选择上，会选购一些价格较为低廉，质量较差的材料。若是在施工过程中，这类材料流进施工现场，出现渗漏水现象也是早晚的事。给排水管道存在堵塞的现象。为了提高居民生活水平，建设完善的市政给排水和建筑给排水系统是必不可少的。若是给排水管道出现堵塞的现象，那么会给人们的日常生活带来困扰，且造成的损失跟后果也是较大的。在一般情况下，给排水管道是不会出现堵塞现象，若出现堵塞现象，相关部门一定要给予重视。第一，可能是由于阀门的螺杆出现弯折变形或者腐蚀等现象。使其阀门失去原有的作用，无法自由启闭，从而导致给排水管道出现堵塞。第二，供水不及时。由于箱内的浮球阀，不能在正常的状态下继续工作，从而导致给排水管道出现堵塞。第三，由于自闭阀的进水口，被管道内所堆积的杂质给堵住，从而导致给排水管道出现堵塞。第四，工程在施工的过程中，施工人员在对管道进行安装时，把弃物丢留在管道内，或者管道内沙土、焊渣等施工遗留物的存在，未进行充分的管道冲洗，从而导致给排水管道出现堵塞。给排水管道存在错位的现象。在对给排水管道的建设进行设计时，一般情况下都是假想设计，但不论在实际的施工过程中，还是在测量上都有着一定的误差。使其很容易导致给排水管道存有错位的现象。

对材料进行合理的选择，在安装过程中，也要对材料按照施工规范要求进行合理的安装。要想使工程的质量得到保证，在选择材料方面，选购一些质量较好的材料是至关重要的。企业单位不能为了一己私欲，把质量较次的材料流入到施工现场。这样不仅会给居民的工作生活带来困扰，还会给施工企业单位带来不小的负面影响。材料的运输、保存，尤其是入场检验要严格把关，损坏的材料严禁入场。给排水管道工程施工，要严格按照施工规范要求和工艺顺序进行，不能省略任何一个施工工艺环节。给排水系统安装完成后的压力试验、灌水试验、管道冲洗、试运行检查要落实到位，通过上述环节将施工过程中存在的问题及时检查出来，在施工验收前及时处理，保证给排水系统后续正常投入运行，避免出现堵塞现象。在施工前，需要施工人员看建筑图纸跟结构图纸等。并且要熟悉与了解图纸上的内容。对各种管道的坐标标高进行核对，看有没有交叉的地方。查看管道的排列合不合理，及时解决将在施工时会出现的问题。在对土建工程进行基础施工时，应在相应的位置、标高处，给出入户给排水管道预留要求尺寸的洞口，使其能够穿过基础。在对砖墙进行砌筑时，要把能够过墙的洞口留在明装的管道上。要根据相关规定在暗装的管道上留有墙槽。设计人员在对施工工程进行设计时，要根据科学的依据进行设计，不要仅凭自身的经验来进行工程设计。当设计完成后，相关部门要对此设计图进行检测审核，对存在的不足或者有遗漏现象等，要及时的提出，并找到相应的解决方法。使其能够在设计阶段预防拖延工程的进度。施工企业单位要严格按照设计图纸和施工规范要求进行施工，当图纸出现与现场不符时，要及时反馈施工管理单位和设计单位，进行沟通，出具设计变更后，方可继续施工。杜绝施工单位随意改变设计内容，现场临时决定施工方案。

交底工作的质量与安全技术要严格的落实。给水排水安装工程的施工质量为了能够达到要求，在给水排水工程施工前，要对技术交底工作严格落实。要把现场施工的技术管理人员跟参与负责技术的人员召集起来，完成技术交底的工作。交底的工作主要有以下几点:一是要对施工的图纸使用进行严格的控制。在施工的现场，没有得到相关技术人员的批准，一律不能将图纸带进。二是各监督管理部门要把施工规范标准以书面的形式统一发放到各个单位的施工现场。三是在施工入场前要控制好材料的质量。对那些残次材料与不符合标准的材料进行严格的把关。例如:材料的型号不符合或者强度不符合的都是禁止流入施工现场的。加强审查施工图纸。审查施工图纸是对质量控制的基本要求。审查施工图纸是准备施工的重要阶段。在施工过程中，施工人员进行施工都是按照图纸上的技术参数与要求来完成的。如果工程的质量在工程竣工后依旧达不到标准，那么问题可能会出现在图纸上。质量技术参数上可能会出现误差。更甚者还会造成事故的发生。这对企业和施工单位来说，都会在经济方面带来一定的影响。上报或者审批施工建筑的方案。在对给水排水工程施工前，要上交其针对该工程制定的实施方案。在审核通过后，要签发总工程师的同意意见后才能进行施工的工作。若是方案没通过，强行实施施工，要受承担相应的责任和该有的处罚。由此造成严重后果的，是要承担相应的法律责任。

上述所示，给排水管道工程，已成为人们在日常生活中所需要的主要工程，而且对人们生活工作也是有着重要意义的存在。工程在施工的过程，要加强监管人员对工程质量的检测，对所存在的问题要及时的进行解决。这样不仅能够保证居民工作生活的质量，还能使施工企业单位的发展得到保障。使得能够在当下激烈的市场竞争中，占据一席之地。

监理

摘要：进入园林监理行业转眼间已经5年有余了，对于监理也有了更深层次的认识，作为监理首先应该知道何为监理，下面我首先从监理的定义说起。何为监理，从字面上理解就是“监督管理”的意思。建设部和国家计委《工程建设监理规定》明确提出：建设工程监理是指具有相关资质的监理单位受建设单位（项目法人）的委托，依据国家批准的工程项目建设文件、有关工程建设的法律、法规和工程建设监理合同及其它工程建设合同，代替建设单位对承建单位的工程建设实施监控的一种专业化服务活动。

监理主要工作内容是“四控、二管、一协调”，四控是指对项目的质量、进度、造价和安全文明的控制；二管是对合同、信息进行管理；一协调是对工程建设的相关方的关系进行协调。其中工程质量控制是项目建设的核心问题，是决定工程建设成败的关键，所以，对质量的控制也成了监理控制的最重要的环节。

园林绿化工程的质量控制贯穿园林绿化施工的全过程，节节相扣、密不可分，任意一个环节出现质量问题均有可能影响工程的整个效果。这就要求工程监理人员严把工程质量关。下面根据我几年园林绿化监理的工作经历和查阅有关资料粗略谈谈园林绿化工程监理质量控制要点。要做好园林绿化工程的施工质量监控，主要应从以下几方面着手：

改良，以保证种植土的质量而使苗木正常生长。

其次，监理要严把苗木质量监控关，对苗木质量的监控即对进场苗木的品种、规格、数量、产地及苗木检疫单进行把控。监理人员应督促施工单位按设计图纸采购苗木，并在苗木进场前进行验收。现实施工中有不少施工单位存着侥幸心理，进购的苗木规格总比设计的规格偏小一点，感觉做做工作就可以过关。这就要求我们监理人员秉公办事，不存私心，对于超出允许误差的苗木坚决予以退场处理。在泗洪建设北路一工地上，施工单位为当地人员，感觉自己是本地人，关系到位，在苗木选购上要求不严格，苗木质量较差，我监理人员进驻现场后，立即召集施工单位开会，要求施工单位必须将不合格的苗木清除出场，并下发通知单。同时我现场监理人员上报给总监，总监立即联系甲方相关负责人把现场情况进行说明，通过甲方领导强制将不合格的苗木清除出场地，保证了苗木的质量，也得到了甲方领导的认可。相反，在泗洪另一工地，由于现场监理人员把关不严格，在县领导组织的检查中，发现了苗木质量问题，不但要求施工单位返工，同时将监理单位和施工单位一起提出批评，使得监理单位形象受损。这就要求我们现场监理人员必须把好进场苗木质量关。

在泗洪一河坝绿化工地上，我监理单位进场后发现排水效果不佳，立即上报到甲方，甲方领导现场考察后决定施工单位在不影响绿化效果的情况下可以开挖明沟，施工单位立即组织机械和人工顺着河道方向开挖一条一米多深的明沟，雨季来临后现场基本无积水，苗木生长良好。由此可见苗木栽植过程中监理对栽植质量的监管很重要。

最后，监理要严把苗木养护管理质量监控关，园林绿化工程工期一般较短，而合同规定的绿化养护期为竣工验收合格后再2年，目的就是要确保苗木成活。苗木养护是根据不同绿化植物的生长需要，及时对植物采取施肥、浇水、中耕、除草、修剪、防治病虫害等技术措施，以确保其能够正常生长。前期绿化施工质量再好，如果绿化养护管理质量不到位，结果整个工程的质量就会大打折扣。如浇水不及时，导致苗木成活率低；除草不及时，导致绿化工程杂草丛生；打药治虫不及时，导致病虫害严重等质量问题。加强园林绿化工程后期养护管理质量的监控是园林绿化工程质量管理与控制的保证。苗木养护质量控制工作主要表现在三个方面：一是施肥与浇水质量的控制；二是修剪与整形质量的控制；三是苗木病虫害防治质量的控制。所以这就要求我们监理在苗木养护期就要从这几个方面来控制养护的质量问题，只有控制好上述几方面的养护工作环节，才能确保工程最终的质量。

综上所述，在园林绿化种植工作过程中，监理只有把好种植土质量关、苗木质量关、苗木栽植质量关和苗木后期的养护质量关，绿化工程的质量才有保证，才能达到最终的绿化效果。当然要想对这几项质量关的监控不是易事，这就要求我们监理人员加强自身相关知识的学习深化，熟悉各环节质量控制要点和把控技巧，以便更好对绿化工程的质量进行监控。

5.结束语。

总之，园林工程中的苗木施工质量控制具有十分重要的意义。以上是我经过这几年监理工作的实践和查阅相关资料总结的园林绿化工程监理质量控制要点，当然对园林工程质量控制远远不止这几个方面，本文只是粗略介绍在园林绿化施工中比较重要的几个环节的质量控制要点，如有不足之处还请专业人士提出宝贵意见。

参考文献。

[1]路银山,朱丽娟,白兰;如何对绿化工程进行质量控制管理[j].宁夏农林科技,2007(2).[2]张颖;浅析城区园林绿化工程施工的质量管理与控制[j];山西建筑;2008(33)。

[3]鲁伟光;如何提高园林绿化工程管理水平[j];广东科技;2009(6)。

桥梁工程质量控制典型案例分析

石油化工生产普遍存在的工艺复杂、易燃、易爆、有毒、有害的特点，一旦发生事故危害极大，社会影响也极大。在建设生产各个环节中，项目的建设质量是基础，直接关系到了化工项目的顺利投产和运行安全。如果前期的化工建设工程质量不合格，就会给后续的生产埋下重大隐患。所以只有做好石油化工项目建设工程质量方面的监督执法工作，以执法促质量，以质量保安全，是才能切实保障石化项目安全投产运行乃至自治区工业经济的健康发展。内蒙古石油化工监督检验研究院（以下简称内蒙古石化院）作为内蒙古自治区质量技术监督局的委托执法单位，负责开展全区的石油化工建设工程质量方面的执法工作。本文结合一线执法工作，归纳出一些参建单位违法行为的典型案例，聊作总结，以示警醒。

一、建设单位未按照国家规定办理工程质量监督手续案。

根据《建设工程质量管理条例》第十三条的规定“建设单位在领取施工许可证或者开工报告前，应当按照国家有关规定办理工程质量监督手续”。未按照国家规定办理工程质量监督手续的违法案件是在开展执法工作成立以来碰到最多的行政案件，大都是因为建设单位对法律法规、规章的不了解，守法意识淡薄，出现边开工建设，边办理相关手续，甚至不办理某些手续的现象，这种现象在石化行业中，具有一定的典型性和普遍性。执法人员针对此类案件认真按照程序规定和相关的法律法规，根据合法的裁量理由对违法的企业进行了行政处罚，并责令其改正违法行为。通过执法手段的介入，很多已开工未申报工程质量监督的企业均积极进行监督申报。此类案件也提醒着执法人员在平常的工作中更应该加强对执法工作的宣传，让更多的企业懂法、守法，把好石油化工项目质量关。

二、建设单位将工程发包给不具有相应资质等级的单位案、施工单位超越本单位资质等级许可的业务范围承揽工程案。

根据《建设工程质量管理条例》的规定，建设单位应当将工程发包给具有相应资质等级的单位；施工单位应当依法取得相应资质等级的资质证书，并在其资质等级许可的业务范围内承揽工程。这一行政处罚案件是典型的建设单位违法发包工程与施工单位违法承揽工程的案件。工程发包权是建设单位最重要的权力之一，建设单位切实用好这一权力，是保证建设工程质量的基本前提，而施工单位的资质等级反映了该施工单位从事某项施工工作的资格和能力，是国家对建筑市场准入管理的重要手段。这类案件中建设单位未能严格审查施工单位资质，将工程发包给不具有相应资质等级的单位，施工单位超越本单位资质等级许可的业务范围承揽工程，给工程留下隐患，扰乱了市场秩序。执法人员依法分别对建设单位、对施工单位进行处罚，并责令其改正违法行为。这一工作进一步规范了市场秩序，有效地防止了事态的扩大，降低了此类违法行为对该工程和社会造成的不良影响。

三、施工单位不按照工程设计图纸施工或未按照施工技术标准施工案。

在施工单位未按照施工技术标准施工的这一类案件当中，施工单位应根据《混凝土结构工程施工质量验收规范》的规定：“对涉及混凝土结构安全的重要部位进行检验，承担结构实体检验的实验室应具有相应的资质。”施工单位虽已经对上述规范中涉及的部位进行了检验，但是其承担检验的实验室并不具有相应的资质且没有经过自治区技术监督行政主管部门计量认证，根据法律释义，不具有相应资质或没有经过计量认证的实验室出具的检验报告为无效报告。施工单位对涉及混凝土结构安全的重要部位送至不具有相应资质的建设工程质量检测试验单位进行检验，不符合《混凝土结构工程施工质量验收规范》的要求，违反了《内蒙古自治区建设工程质量管理条例》第二十八条第一款的规定：“施工单位必须按照设计图纸、施工技术标准和合同施工，不得偷工减料。工程设计的修改由原设计单位负责，施工单位不得擅自修改工程设计。”的规定。执法人员依法对存在上述两类违法行为的施工单位进行处罚，并责令改正其违法行为。

此外，在工程施工中，为了控制工程总体或相应部位的施工质量，执法人员要依据有关技术标准，用特定的方法，对用于工程的材料等抽取一定数量的样品，进行检测或试验，并根据其结果来判断其所代表部位的质量。这是控制和判断工程质量水平所采取的重要技术措施。这类案件的查处证明了这一措施的实用性和有效性。

四、监理单位与施工单位串通，弄虚作假、降低工程质量案。

工程监理单位受建设单位委托，代表建设单位对施工过程进行监督管理。工程监理单位从事工程监理活动，应当遵循守法、诚信、公正、科学的准则。有些监理单位为了额外利益，过程中与施工单位串通，弄虚作假，降低工程质量。此类案件违反了《建设工程质量管理条例》第三十六条“工程监理单位应当依照法律、法规以及有关技术标准、设计文件和建设工程承包合同，代表建设单位对施工质量实施监理，并对施工质量承担监理责任”的规定。通过执法人员对此类案件的查处，一定程度上对工程监理单位执行监理任务进行了有效监督，维护了建设单位的利益，保障了法律的基本要求和市场的规范运行。

五、检测机构超出资质范围从事检测活动案。

在此类案件当中，承担检测业务的检测机构均为非工程所在地的检测机构，且在非工程所在地的建设主管部门都已经进行了备案以及在外地的质量技术监督部门进行了计量认证，但是这些检测单位在进行跨省、自治区、直辖市的地区承担检测业务时并没有向工程所在地即自治区的建设主管部门和质量技术监督部门进行备案和计量认证，超出了资质范围从事检测活动。该行为违反了《建设工程质量检测管理办法》第十七条第二款：“检测机构跨省、自治区、直辖市承担检测业务的，应当向工程所在地的省、自治区、直辖市人民政府建设主管部门备案。”的规定。执法人员在调查此类案件过程中，违法事实认定清楚，证据确凿，适用法律正确，经案件审理委员会审理，考虑到被处罚对象能认识到违法行为的存在，如实提供有关资料的同时，及时纠正自己的违法行为，决定给予违法单位从轻处罚，并责令改正违法行为。对此类案件的查处，防止了检测机构出据虚假检测、试验报告，维持了市场秩序，保证了工程质量。

为加强对石化工程质量的管理，完善工程质量监督体系，明确建设工程质量责任，保护投资者、使用者和建设者的合法权益，各参建单位应自觉按照法律法规、标准要求进行建设，各政府管理部门应按职责要求各负其责，各司其职，共同预防及打击石油化工项目建设工程质量方面的违法行为，保护国家、人民的生命财产安全。

质量控制措施

做好对高层建筑施工特点的掌握，是提高高层建筑质量可靠的前提条件。一般情况下，高层建筑越高、层数越多、规模越大，安全系数就会越小。高层建筑可以当做办公场所，住宅区和商业区一般也会采用高层建筑，建筑物的内部结构较普通民房复杂的多，需要施工单位具有较高的技术条件和水平。

1．1高层建筑施工所需时间长，建设成本高

高层建筑对质量的要求很高，因为需要承担的压力和重量大，因此，在施工材料的选择上需要谨慎，施工技术的水平也要先进，施工时间尽量充足，三个条件都具备，才能保障高层建筑的施工质量。高层建筑是一个大工程，虽然占地面积减小了，但是对材料的质量、建设技术等要求都提高了，因此建设成本相应的有所提高，为了节约成本，提高经济效益，建筑商需要对建设预算做好详细的规划，在不影响质量的前提下，尽可能节省成本。

1．2高层建筑需要较深的地基设置，加大了施工难度

为了减少占地面积，高层建筑必须在建筑的高度上做文章，因此整个建筑的质量都会压在底层上。要保证建筑的质量，就要把地基打深打稳。最近几年，地震是经常出现的自然灾害，地基打深还会有预防地震等灾害的作用。地下室是高层建筑中都会设置的，地基设置是否合理，关系到整个建筑的质量问题，这都加大了高层建筑的施工难度。

1．3高层建筑施工难度大，技术要求高

高层建筑就是高度比较高，但是越往高处，风速增加、温度降低，这是影响高层建筑施工质量的自然因素，此外建筑物的形状是否合理，也在一定程度上影响着它的质量，外界和内部因素的双重压力下，加大了施工难度。再加上高层建筑需要在高处作业，机械设备不能再那么高的地方使用，另外，季节、天气等变化，施工人员和建筑工程的安全都会受到威胁，因此更加要求施工人员的技术水平。

2．1考察施工地点，做好地质监测

对施工地点的考察是施工的第一步，一般采取取样调查的方式，对地下土层、岩层和水层的度数都做到测量，并确保参数的精确度。高层建筑要修筑的高度、选用的材料等都是在这些参数的基础上完成的。因此，地质监测需要施工单位派专门的技术人员完成这项工作，才能确保整个工程的质量。

2．2制定设计方案

建筑设计是施工的蓝本，高层建筑施工的每一个步骤都是严格按照方案完成的，因此，设计方案是否完善合理，是工程施工质量的前提。设计方案制定出来以后，还要经过不断地实践认证，确保方案细节的完善，才能投放到建筑工程中使用。为了提高设计质量，施工单位必要时需要聘请专门人员设计，设计图纸完成后还要交于审查部门审查，确保无误后再投入设计中来。

3．1选择施工材料

建筑材料的质量，在一定程度上决定了整个工程质量。水泥、钢筋、沙子、石料等是高层建筑中不可或缺的材料，选择什么样的建筑材料，需要材料检验部门的严格要求和检验人员的认真负责，决不能为了减少成本、提高效益，而选用不合格的建筑材料，这样对整个工程的影响是不可估量的。在材料的选择上也可以采取抽样调查的方式，定期检测，杜绝不合格产品的使用。

3．2选择施工设备

一般情况下，工程单位会与施工单位约定完成时间，时间到期就会进行验收工作。规定时间内完成不了工作，施工单位就会承担一定的责任，因此，为了减小压力，工作效率是关键，先进的施工设备是提高施工效率的首选，例如打夯机、水泥搅拌机等，既能提高施工质量，也能加快工程进度。

4．1提高施工测量精确度

相对于普通的建筑工程来说，高层建筑施工对精确度的要求很高。虽然设计方案完成很好，但是由于建筑施工过高，精确度难以掌握，在施工中不免出现移位、偏差等情况，但是建筑物的长度、宽度和高度又是必须要保证的，因此必须提高施工测量精度。轴线、高线是确保垂直度的关键因素。轴线需要使用经纬仪和测光仪来完成，标高线的定位比较简单，每一层上凿开四个洞就可以完成。但是施工过程中的很多因素也会影响基准高点的准确性，例如浇筑和加膜，这就需要多次核实，最好是使用水准仪测量，精确度比较高。

4．2混凝土和钢筋材料的合理使用

高层建筑中，为了提高建筑物质量，材料的选择以混凝土和钢筋为主。混凝土和钢筋材料在使用上有讲究［3］。混凝土的强度不能过高也不能过低，强度过高容易断裂，强度过低则会导致混凝土离散，起不到应有的效果，混凝土的质量是否合理，直接关系到建筑物的质量。钢筋在建筑施工中起着支撑力的作用，建筑强度越大，相应的钢筋强度就需要加大，钢筋的作用在中个建筑中至关重要，绝对不能使用其他材料加以代替，否则后果不敢设想。

4．3处理好高层建筑裂缝情况

在高层建筑物中，裂缝情况很容易出现，原因多种多样，人为因素和自然因素都有。但是建筑材料方面的主要原因，是由于混凝土的强度过大引起的。水泥在加水过程中会有热量释放，而且热度较高，这就引起混凝土温度变高，热胀冷缩原理最终导致墙体出现裂缝现象。墙体裂缝不仅在外部有碍观瞻，重要的是建筑物的耐用性下降。为了解决这个问题，最好是选用热量释放较少的水泥材料，也可适当地加入少量缓凝剂，同样可以有效地降低裂缝现象出现频率。

施工人员素质的高低，在很大程度上直接影响着高层建筑施工过程的质量，因此，加强对施工人员管理力度是提高施工质量的关键。建筑工程是一个集体项目，服从管理是施工人员首先要具备的素质，这就需要管理者训练施工人员严格听从指挥，确保按照施工方案一步步进行工程建设。此外，技术水准是施工人员必须具备的素质和条件，高层建筑施工是否顺利完成，工程质量是否可以得到保障，都与施工人员的专业水平直接相关。另外，施工人员需要具备爱岗敬业的职业精神，只有做到对自己的工作岗位热爱和敬仰，才能本着对工作认真负责的态度，按时、保质保量的完成任务。根据以上的分析可以看出，要做到对高层建筑施工质量的管理和控制，不但需要做好前期工作，材料和设备选择，工程施工过程中还要加强测量，提高施工技术，加强人员管理，总而言之，就是要采取科学合理的方式对高层建筑进行管理和控制，把好质量这一关。如今高层建筑已经是城市化建设中不可少的因素，为了人们的生活质量和安全，必须高度重视高层建筑的质量问题，继续加强对建筑施工质量的管理和控制。

质量控制措施

施工中的控制是在工程施工的整个过程中对所有和工程最终质量有关的环节进行质量控制，同时也包括对工程施工过程中的处于中间产品的质量进行控制，也就是工程过程中的控制。

对通过施工过程所完成的具有使用功能和价值的最终产品及与产品相关方面的质量进行控制。也就是对已经完工的工程项目进行工程质量检验验收的控制，即：

2.1工程竣工检验质量控制。包括试车的联动和运行，对工程文件的验收审核签认，工程竣工后的总验收总交工。

2.2工程的回访以及后来的保修。着属于工程的制度控制，是反馈工程质量的最直接的真实评价。

在工程施工中对机电设备的安装及时所谓的机电安装工程，其施工程序一般都比较复杂，大多数现在的机电设备都具有智能化和自动化的特性，在安装时需要很好的施工技术，在进行机电设备的安装时，要根据低压配电箱材料进行安装，如果低压配电箱采用的材料是木质的，应该在配电箱的外壳上加上包皮加以保护，这样做能够确保其具有很高的安全性。在安装变压器时采用一种柱式的方式进行，接着将台架固定在电杆上，然后在槽钢之间安装配电变压器，在底部设置枕木防止变压器出现滑落或者出现震动现象。电力拖动系统在使用前应进行调试，先在准备阶段进行试用，然后在进入正常运行阶段。

从投入资源和施工过程都要进行对工程质量的严格控制，除此之外要应该对工程的施工方法、从业人员、机械设备、工程材料以及工程机具等这五个主要因素进行严格的控制。在工程施工的过程中，影响整个工程最主要的因素是人，要想确保工程达到要求的质量，首先要提高工程施工人员的整体素质，当工程处于施工的过程中，工程施工中的各层次的管理人员以及各个分部工程的施工人员的素质以及技术水平，对整个工程的质量有着非常重要的影响。只有优秀的施工人员才能将工程做的更好，才能保障工程的质量。因此在工程的施工过程中要对工程技工以及普通的农民工进行上岗考核评估将其区别划分出来。工程技工上岗必须持证，但现在工程中假证流行甚广，因此不能只凭借证件，主要看他们具有的实际操作水平，即使上岗以后也要不断地进行培训学习，来提高他们的技术操作水平。在工程施工中的机械设备、工程原材料以及一些很小的零配件的质量非常重要，在保证工程整体质量方面发挥着很大的作用。当发现工程图纸存在的一些问题时不应该自行进行改正，要把问题提出来让设计单位处理。对于一些非常关键部位的施工时需要旁站监理进行全程监视，严格安装规范进行操作，对一些非常隐蔽的工程应将验收资料和签证收集起来，只有在工程验收表上签字，下道工序才可以进行。在施工过程中，对工程机械设备的质量控制也显得尤为重要，好的机械设备能够省力、省能，又可以确保工程的质量，同时一台优秀的检测仪器也能确保工程的质量，对于已经检测出的不合格的地方应及时地予以处理，避免出现不必要的返工。一个施工企业的技术水平和员工的技术素质对工程的施工方法和施工工艺起着直接的作用，优秀的施工方法和工艺先进的施工组织中能够很快的凸显出来，在制定工程的施工方法时要根据工程的实际情况，综合所有的因素进行考虑分析，力求制定出来的工程施工方法具有先进性，即经济又合理，操作起来比较方便，在工程施工过程中能够提高工程的质量。不管在工程施工过程中选择怎么样的工程施工方法，制定怎么样的工程施工方案，最总目的是达到工程质量的安全目标，进而获得工程经济效益。完善优秀的工程施工方案。可以指导工程的施工，控制好工程的质量。工程所处的施工环境，施工单位虽然不能对其控制，但对工程的施工起着很重要的影响，工程的技术环境、工程管理环境以及工程作业劳动环境等是影响工程施工质量的主要环境因素。因此施工单位应重视施工现场的安全条件，注重自然环境才能够实现高质量的工程。

总之，随着我国人民生活水平的不断提高，人们对建筑的使用质量要求也就不断的提高，其建筑将会更加趋向与功能智能化，其安全、实效、舒适等都体现机电工程在建筑工程中的重要性，机电工程涉及广泛的专业和领域，施工技术也会不断的更新加快，同时也会更加的复杂，要想做好此项工作，并做到与时俱进就需要在具体的机电工程中不断的进行交流不断地积累经验和不断的学习。

机电安装工程是一种对机电设备的安装，其程序比较复杂，智能化和自动化是现在机电设备大多具有的特性，在安装时其施工技术要好，在机电设备的安装中，低压配电箱要根据它的材料进行安装，如果材料是木质的，应该在将包皮加在配电箱的外壳上，这样会使它更加安全。变压器要用一种柱式的方式进行安装，将倾斜程度不大的台架固定在电杆上，然后将配电变压器安装在槽钢之间，为了避免变压器的滑落可以在底部设置枕木，防止出现震动。电力拖动系统要进行调试，先是准备阶段，然后进入运行阶段，其次对系统进行启动和调试，最后终止系统的运行。

质量的控制要从投入资源和施工过程进行控制，以及对施工方法、人员、设备、材料、机具这五个重要因素进行全面控制。在工程施工中，人是影响工程最重要的因素，要想保障和实现工程的质量，首先要提高施工人员的整体素质，在具体的工程施工中管理人员和施工人员的素质以及技术水平，对工程质量有着最直接的影响。只有优秀的施工人员才能做出好质量的工程。因此在施工过程要将技工和普工通过考核评估进行区别划分。技工要持证上岗，但现在假证很多，因此不能光看证件，要看他们的实际操作水平，即使上岗以后也要不断地进行培训学习，来提高他们的技术操作水平。在工程施工中设备、原材料以及一些细小零配件的质量至关重要，是保证整体工程质量的重要条件。对于图纸存在的一些问题，不允许私自改正，要提出来再进行处理。对于一些关键部位的施工要旁站监理，严格规范操作程序，要注意搜集一些隐蔽工程的验收资料和签证，只有在验收表上签了字，才可以进行下道工序，坚持对施工进行记录，防治监督流于形式。在施工过程中，机械设备的质量控制也是极为重要的内容，好的机械设备可以保证工程的质量，也能省力、省能，加工出好的产品，同时一台优秀的检测仪器也可以加工出好的产品，对于检测出的施工状况要及时地予以解决，避免没必要的返工和浪费。一个施工企业的技术水平和员工的技术素质可以直接反应在工程的施工工艺和施工方法上，优秀的施工工艺和方法能够在先进的施工组织中凸显出来，在制定施工方法时要结合工程的实际情况，实事求是，因地制宜地进行综合的考虑分析，力求制定出来的方法先进可行，经济而且合理，操作方便，在工程施工运用时能够有效地提高工程质量，为了实现工程进行更好的施工，需要在施工中加快进度，尽量降低成本。不管在施工中选择什么样的施工方式，制定什么样的施工方案，都是为了达到工程质量安全的目标，从而达到经济效益。优秀完善的施工方案。可以对工程施工进行指导，抓好工程各环节的质量。同时在工程施工中要严格遵守相关的规程、制度，达到工程标准，确保工程质量。工程的施工环境，虽不能由施工单位控制，但却对工程施工起到了不可忽视的影响，工程的技术环境、工程管理环境以及作业劳动环境等是影响工程施工质量的主要环境因素。对工程设计和洽商的质量控制也影响着工程的质量，要想使工程的质量更加优良，要对施工现场的安全条件，自然环境也逐渐重视起来。

在工程施工中经常会发生一些质量事故，这些质量事故比较复杂多样，对已经发生了的工程事故要认真分析，找出原因，并运用合理的方式进行处理解决。得到解决以后要对此事故进行总结经验教训，对管理体系进行改进，防止类似的事情再次发生，介绍质量事故的发生，也是工程质量管理的一个重要任务。

3.1对质量事故的调查

对工程质量方面的事故进行资料搜集，并按相关内容进行归纳，作为质量事故的原始资料。

3.2对质量事故的分析

质量事故发生的原因通常是在工程设计、现场施工、建筑材料，设备质量、管理等方面。发生事故后，有关负责人要组织人员就那些分析，并及时地通知业主，进行进一步审核。

机电工程的施工质量，包括三个阶段，事前、事中、事后，在这三个阶段，都要对一些可能影响质量的因素进行控制，在工程实施中使用相应的措施进行控制，以保证工程的质量。在我国社会经济的快速发展中，建筑行业也是日新月异，人们对其的要求也越来越高，建筑工程逐渐趋向于智能化，要求安全、舒适。要想把这项工作做得更好，需要在施工过程中不断地进行积累和学习。

桥梁工程质量控制典型案例分析

近年来，国内企业的重大危机接二连三地发生，整体来看，突出有三类重大风险：一是多元化投资，二是金融工具投机，三是生产安全事故。撇开生产安全事故不说，前两类风险具有明显的两大特点：一是风险发生对企业造成的损失巨大，动辄就会使企业“伤筋动骨”；二是同类事故在大型国有企业时有发生。鉴于此，我们称此两类风险为大型国有企业典型的高风险业务。下面我们通过案例对此两类重大风险做深入分析。

1.多元化投资。

(1)三九集团的财务危机。

从1992年开始，三九企业集团在短短几年时间里，通过收购兼并企业，形成医药、汽车、食品、酒业、饭店、农业，房产等几大产业并举的格局。但是，2004年4月14日，三九医药（000999）发出公告：因工商银行要求提前偿还3.74亿元的贷款，目前公司大股东三九药业及三九集团（三九药业是三九集团的全资公司）所持有的公司部分股权已被司法机关冻结。至此，整个三九集团的财务危机全面爆发。

截至危机爆发之前，三九企业集团约有400多家公司，实行五级公司管理体系，其三级以下的财务管理已严重失控；三九系深圳本地债权银行贷款已从98亿升至107亿，而遍布全国的三九系子公司和控股公司的贷款和贷款担保约在60亿至70亿之间，两者合计，整个三九系贷款和贷款担保余额约为180亿元。

三九集团总裁赵新先曾在债务**发生后对外表示，“你们（银行）都给我钱，使我头脑发热，我盲目上项目。”

案例简评：三九集团财务危机的爆发可以归纳为几个主要原因：（1）集团财务管理失控；（2）多元化投资（非主业/非相关性投资）扩张的战略失误；（3）集团过度投资引起的过度负债。另外，从我国国有上市公司的发展环境来看，中国金融体制对国有上市公司的盲目投资、快速膨胀起到了推波助澜的作用。

（2）华源集团的信用危机。

华源集团成立于1992年，在总裁周玉成的带领下华源集团13年间总资产猛增到567亿元，资产翻了404倍，旗下拥有8家上市公司；集团业务跳出纺织产业，拓展至农业机械、医药等全新领域，成为名副其实的“国企大系”。进入21世纪以来，华源更以“大生命产业”示人，跃居为中国最大的医药集团。

但是2005年9月中旬，上海银行对华源一笔1.8亿元贷款到期；此笔贷款是当年华源为收购上药集团而贷，因年初财政部检查事件，加之银行信贷整体收紧，作为华源最大贷款行之一的上海银行担心华源无力还贷，遂加紧催收贷款；从而引发了华源集团的信用危机。

国资委指定德勤会计师事务所对华源集团做清产核资工作，清理报告显示：截至2005年9月20日，华源集团合并财务报表的净资产25亿元，银行负债高达251.14亿元（其中子公司为209.86亿元，母公司为41.28亿元）。另一方面，旗下8家上市公司的应收账款、其他应收款、预付账款合计高达73.36亿元，即这些上市公司的净资产几乎已被掏空。据财政部2005年会计信息质量检查公报披露：中国华源集团财务管理混乱，内部控制薄弱，部分下属子公司为达到融资和完成考核指标等目的，大量采用虚计收入、少计费用、不良资产巨额挂账等手段蓄意进行会计造假，导致报表虚盈实亏，会计信息严重失真。

案例简评：华源集团13年来高度依赖银行贷款支撑，在其日益陌生的产业领域，不断“并购－重组－上市－整合”，实则是有并购无重组、有上市无整合。华源集团长期以来以短贷长投支撑其快速扩张，最终引发整个集团资金链的断裂。

华源集团事件的核心原因：（1）过度投资引发过度负债，投资项目收益率低、负债率高，说明华源集团战略决策的失误；（2）并购无重组、上市无整合，说明华源集团的投资管理控制失效；（3）华源集团下属公司因融资和业绩压力而财务造假，应当是受到管理层的驱使。

（3）澳柯玛大股东资金占用。

2006年4月14日，g澳柯玛（）发布重大事项公告：公司接到青岛人民政府国有资产监督管理委员会《关于青岛澳柯玛集团公司占用上市公司资金处置事项的决定》，青岛市人民政府将采取措施化解澳柯玛集团面临的困难。至此，澳柯玛危机事件公开化。

澳柯玛危机的最直接导火索，就是母公司澳柯玛集团公司挪用上市公司19.47亿元资金。澳柯玛集团利用大股东优势，占用上市子公司的资金，用于非关联性多元化投资（包括家用电器、锂电池、电动自行车、海洋生物、房地产、金融投资等），投资决策失误造成巨大损失。资金链断裂、巨额债务、高层变动、投资失误、多元化困局等众多因素，使得澳柯玛形势异常危急。

澳柯玛症结并非仅仅是多元化投资下资金问题，关键问题还有自身的管理模式，是鲁群生近17年的家长式管理模式。鲁群生在特定环境中创业成功，然而在扩张中缺乏应有的风险意识，澳柯玛近亲繁殖任用领导现象是企业对市场缺乏应有的敏感度。

案例简评：扩张几乎是每个企业追求的目标。而同在青岛的三家家电集团（都是上市公司）却有不同的选择：海尔的扩张基于品牌战略；海信的扩张基于技术突围；而澳柯玛的扩张却选择了不相关多元化道路。

“发散型的多元化扩张，不但没有让澳柯玛做大作强，发而使其一盘散沙”。澳柯玛集团大额占用上市公司资金，用于其非相关多元化投资；然后频频发生的投资失败和管理不善，致使资金链断裂，也把集团风险也转嫁给上市公司。应当说，造成澳柯玛危机的根本原因是管理层投资决策失误、投资监管不到位、管理能力不足的综合因素造成的。

（4）以上3个案例的归纳与分析。

以上案例，简单归纳如下：多元化投资引发资金链断裂的重大风险，其主要原因是决策失误、非主业/非相关性投资、快速扩张、过度负债等。

以上这三家大型国有企业，都是通过多元化投资实现快速扩张的，又是以高度依赖借款支撑其快速扩张的，最终引发了整个集团危机。应当说此类操作模式及其风险发生案无论是国外还是国内并不鲜见：比如1997年日本发生的八百伴（yohan）破产案（日本战后最大的一宗企业破产案）；又比如2004年国内发生的德隆系崩溃案。

企业多元化投资，包括非主业投资和非相关性投资，是进入一个新的行业领域，企业往往对其认识模糊，容易引发决策失误；另外，高度依赖借款投资，是引发风险发生的重大诱因。也即多元化投资伴随的经营风险和财务风险都很大，因而发生的概率和损失也会很大。尤其在中国，金融体制对大型国有企业的纵容和资本市场监管不力，都提高了此类风险发生的概率。

另外，多元化投资风险很多都归因到决策失误，尤其是企业高层管理人员出现强势个体领导时，特别容易受到领导个人权威的影响，使个人决策代替或凌驾于集体决策，致使导致“成也萧何、败也萧何”。

2．金融工具投机。

（1）中航油的金融衍生工具投机。

中国航油（新加坡）股份有限公司（简称中航油）是中国航油集团的海外控股公司；是新加坡交易所主板挂牌企业。中航油于2004年由于石油衍生品交易导致5.54亿美元的亏损；被迫于2004年11月30日向新加坡高等法院申请债务重组。而之前，中航油曾被评为2004年新加坡最具透明度的上市公司；中航油成立有风险委员会，还曾聘请安永会计师事务所编制了公司的《风险管理手册》和《财务管理手册》；风险管理手册明确规定，损失超过500万美元，必须报告董事会。

经国家有关部门批准，中航油自2003年开始做油品套期保值业务。但总裁陈久霖擅自扩大业务范围，从事石油衍生品期权交易；一直未向中国航油集团公司报告，中国航油集团公司也没有发现。陈久霖一直独立于中国航油集团公司班子的领导之外，集团公司派出的财务经理两次被换，集团公司却没有约束办法。

陈久霖和日本三井银行、法国兴业银行、英国巴克莱银行、新加坡发展银行和新加坡麦戈利银行等在期货交易场外，签订了合同。陈久霖买了“看跌”期权，赌注每桶38美元；但是没想到国际油价一路攀升。中航油从事石油期权交易从最初的200万桶发展到出事时的5200万桶，致使中航油在清算时造成账面实际损失和潜在损失总计约5.54亿美元。

2005年6月3日，普华永道发布了有关中航油巨额亏损的最终调查报告。报告认为以下因素单独或共同的造成了公司在期权投机交易上受到损失：（1)后来被证明从2003年3季度开始的对油价走势错误的判断；（2)不想在2004年披露损失；（3）没有按照行业标准对期权仓位进行估值；（4）没有正确的在公司的财务报表上记录期权组合的价值；（5）缺乏针对期权交易的适当的及严格的风险管理规定；（6）公司管理层有意违反本应该遵守的风险管理规定；（7）整个董事会，尤其是审计委员会，就公司投机衍生品交易的风险管理和控制未能完全履行各自的职责。

案例简评：中航油从事场外石油期权投机是我国政府明令禁止的。国务院1998年8月发布的《国务院关于进一步整顿和规范期货市场的通知》中明确规定：“取得境外期货业务许可证的企业，在境外期货市场只允许进行套期保值，不得进行投机交易。”1999年6月，以国务院令发布的《期货交易管理暂行条例》第四条规定：“期货交易必须在期货交易所内进行。禁止不通过期货交易所的场外期货交易。”第四十八条规定：“国有企业从事期货交易，限于从事套期保值业务，期货交易总量应当与其同期现货交易量总量相适应。”2001年10月，证监会发布《国有企业境外期货套期保值业务管理制度指导意见》，第二条规定：“获得境外期货业务许可证的企业在境外期货市场只能从事套期保值交易，不得进行投机交易。”

对从事金融衍生业务操作来看，中航油在国际金融市场上还只是个新手；直接与国际大型基金进行对垒，无疑“以卵击石”。

中航油事件最突出表现在“管理层凌驾”，导致监控机制的失效；直接抵触了内部控制的经营合规性目标和报告可靠性目标。其违规之处有三点：一是做了国家明令禁止不许做的事；二是场外交易；三是超过了现货交易总量。其报告不可靠表现在：从事期权场外交易没有在财务报告上披露，也没有直接向母公司汇报。

（2）南方航空的委托理财。

南方航空集团公司2004年7月间曝出的巨额委托理财投资损失；随后，国家审计署广州特派办对南方航空实施了专项审计；广东证监局也在2005年10月对南方航空股份公司进行了检查。2004年绩效考核的179家中央企业中，南航集团由于重大财务违纪事件，从b级降至了c级。2006年4月底，在香港、纽约和上海三地上市的中国南方航空股份有限公司宣布，2005财年巨亏17.94亿元人民币；公司将其归结为航空燃油价格持续暴涨，以及近年收购北方航空、新疆航空两家公司导致的费用攀升；但这显然难以说服市场。

南方航空集团属于国有大型企业，在银行贷款方面具备良好的信誉凭证，不用任何抵押即可以从每个商业银行获得10至20亿元的贷款。用银行的钱来进行投资理财，确实是赚钱的商机。南航集团从2001年就开始进行委托理财业务；与南航集团有过委托理财业务的有汉唐证券、中关村证券、世纪证券。南航集团调集巨额资金乃至账外资金进行委托理财，其中仅流向深圳世纪证券公司的委托理财资金即达12亿元。

南航给世纪证券的委托理财资金基本上被世纪证券用于重仓持有南航集团旗下的南方航空()。南方航空2003年7月25日上市，当时因“非典”的影响，南方航空上市首日收于3.88元，是四大上市航空公司中股价最低的。世纪证券在此低位入货，3个月不到，南方航空从4.2元上涨到6.8元，升幅超过60％，世纪证券也获得了丰厚的账面利润。但随后，在油价不断攀升的压力下，航空股开始萎靡不振，世纪证券因此损失惨重。从世纪证券账面上看，南航委托理财的12亿资产已经无法偿还。也正是由于对南航所形成的巨大债务压力，世纪证券被迫走上重组之路。世纪证券无力归还南航集团12亿元委托理财中的7.15亿元，南航集团无奈只得将其实行债转股。

2005年8月，南航集团副总裁兼上市公司董事彭安发、南航集团财务部部长的陈利明因涉嫌违法，先后被司法机关依法逮捕；2006年3月二人被广东省反贪局移交广州市检察院起诉。2006年10月16日，中国南方航空集团原财务部部长陈利民因涉嫌挪用、贪污、受贿等罪，接受广州市中级法院公开庭审。据检察机关侦查证实，2001年8月至2005年5月，陈利民利用经办委托理财的职务便利，采用先办事，后请示或不请示；只笼统汇报理财收益，不汇报合作对象或隐瞒不报等方式，大肆超范围地开展委托理财业务，已侵吞集团部分理财收益，收受回扣；超权限地从银行贷款供个人、朋友注册公司、经营所用；收受汉唐证券、世纪证券、姚壮文贿赂近5400万元，挪用公款近12亿元，贪污公款1200多万元。

案例简评：南航集团的委托理财业务，实际上是南航集团用自己的钱，借助于证券公司进行操作自己的股票。从法律法规方面来说，不论是国有资金入股市炒股，还是利用自有资金操作自己股票，都是被明令禁止的。

从内部控制的角度说，南航集团几十亿的委托理财业务集中于公司2-3个人的运作，企业决策层、党委、内部审计监管没有跟上，虽然不能肯定存在管理层纵容，但是可以肯定地说是对重大投资监控不到位；个人收受贿赂、挪用和贪污公款，反映了关键人员的道德败坏和企业基本内部控制的缺失或管理层凌驾等问题。另外，中国的金融体制也为这种现象提供了便利。

（3）国储局的铜期货投机。

2005年11月13日开始外电纷纷披露，中国国储局一名交易员刘其兵在lme（伦敦金属交易所）铜期货市场上通过伦敦金属交易所场内会员sempra，在每吨3000多美元的价位附近抛空，建立空头头寸约15万至20万吨。这批头寸交割日在12月21日。但自9月中旬以来，铜价每吨上涨约600多美元，这些空单无疑已经造成巨额亏损，而该交易员刘其兵则神秘失踪。国储局的交易对手包括斯迈尔金属公司、瑞福期货、伦敦标准银行、巴克莱银行、曼氏集团、amt、萨顿公司、以及一家总部在法国里昂的基金公司。

国储局选择了部分交割，即向伦敦交易所交付5万吨现货铜，其余15万吨的空单展期到远期。市场人士指出，国储目前以3.7亿元左右的亏损，换得了短期的风平浪静；但是与国际基金的对决还将继续，最后的结局还没有出现，不排除基金再度逼仓的局面出现。

在国储铜事件上，同样是普通的调节中心的交易员，一边为中心做交易，一边为自己建立了多达20万吨的头寸，严重被套且长时间没人发现；另外，交易行为由原来的两个岗位变成由刘其兵一个人操控。

案例简评：国家物资储备是国家直接建立和掌握的战略后备力量，是保障国家军事安全和经济安全的重要手段。事实上，当国储局从负责国家战略物资储备调节向投机赚钱的方向转变时，它就已经开始背离其固有的职责。

同中航油期权投机案一样，同样是小角色、新手的国储局，与国际基金大谔对垒，显然不是其的对手。

吴其兵进行投机性铜期货操作，显然有悖于国家相关法规规定的限于套期保值业务。对于重大的期货业务交易由一个人操控，严重违反了内部控制的基本原则（不相容职务分离）；另外，一起跟进的与公司业务相当的“老鼠仓”，说明关键交易员存在严重的道德败坏。

（4）以上3个案例的归纳与分析。

以上3个案例简单归纳如下：投机心理、监管不到位、关键人士的道德风险，是引发金融工具投机风险的重要原因。

中国企业在国际金融市场还是个新手，以投机为目的金融工具交易，势必会成为国际金融大鳄的“盘中餐”。当然，中国企业从事金融工具的案例比起1995年巴林银行破产案（股指期货投机亏损14亿美元）、1996年住友商社巨亏案（铜期货投机亏损26亿美元）和1998年美国长资公司破产案（美国长期资本管理公司进行俄罗斯国债和日本股指投机亏损43亿美元），可谓是小巫见大巫。但是，单单中航油的损失，已经是国资委感受到了切肤之痛。其实早在1997年株洲冶炼厂就因为进行锌期货投机，造成亏损1亿美元。然而，同样的事件在2004年、2005年重新上演。

虽然我国政府多次强调国有企业金融衍生工具交易仅限于套期保值，但是国有企业利用金融衍生工具进行投机的行为屡有发生；核心原因还是投机心理和缺乏监管。因此，为降低国有企业金融工具投机风险，一定要加强金融工具投资的监管和相关业务操作的内部控制。

3．结合案例看大型国有企业的高风险业务控制。

2006年7月国资委发布的《中央企业投资监督管理暂行办法实施细则》中明确规定：非主业投资占总投资的比重一般控制在10％以下；自有资金占总投资的比重一般在30％以上；总投资规模不能超出企业财务承受能力，企业资产负债率要处于合理水平。2006年10月国资委下发的《关于做好2007中央企业财务预算工作的通知》，特别强调：央企要加强对外投资、收购兼并、固定资产投资以及股票、委托理财、期货（权）及衍生品等投资业务的风险评估和预算控制，及时跟踪和评测高风险业务的风险水平。

从国资委的相关规定和以上案例可以看出，多元化投资和金融工具投机确定为大型国有企业的高风险业务是确切的。因为，一方面大型国有企业获取从事高风险业务的资金更容易，获得金融工具交易资格（尤其是境外期货、期权）也更有先天优势；另一方面此两类业务风险的发生对大型国有企业的打击是致命的。

为了防止大型国有企业的高风险业务发生，企业应当重点从以下几个方面加强控制：

（1）建立正确的风险文化和意识。

收益与风险是共存的。建立正确的风险文化和意识，就是要不能因为强调利润和规模增长，把业绩提高依赖于高风险业务，而忽视从事高风险业务的高风险性。

（2）完善高风险业务控制制度，并加强监督检查。

现在大型国有企业涉及到高风险业务的管理制度比较少，因为这些业务涉及到决策，又多属于新兴业务。另外，国有企业普遍缺乏对内部控制制度执行的监督检查，从而也导致制度严肃性和权威性的丧失。主要的原因有企业领导人不重视内部控制和国有企业内部审计力量薄弱等。

（3）完善法人治理，建立决策者的制衡机制。

大型国有企业管理的行政色彩比较浓，法人治理没有完善，内部人控制现象还比较严重，管理层独断专行是导致决策失误的主要原因。大型国有企业最大的风险是战略决策风险；一方面表现在战略方向选择的错误，另一方面表现在对战略风险认识和管理不到位。

（4）加强国资监管，建立风险预警机制。

虽然十六大已经明确国资委对国有企业要做到“管资产、管人、管事”，但是国资委对对国有企业的监管还比较落后。主要原因是国资委对中央企业监管的技术和手段还比较落后，比如还没有建立一套可行的风险预警机制。

桥梁工程质量控制典型案例分析

“工程质量两年行动”组织实施阶段为2014年10月—2016年6月，大半时间已过，2015年住房和城乡建设部加大了违法违规典型案例通报的力度，共分四批对34件质量安全违法违规典型案例和22件建筑市场违法违规典型案例进行了全国点名通报。

检查是手段，不是目的！通过住房和城乡建设部执法检查发现的各类问题，进行总结提炼，以指导工程项目施工，从而杜绝类似的安全隐患出现，避免安全事故的发生，才是真正的目。对四批次通报的问题进行了全面梳理，归纳为混凝土、钢筋、模板支架、起重机（塔吊）、工地用电和内部管理等，希望对您有所帮助。

质量安全违法违规典型问题。

1、混凝土。

混凝土试件未按要求养护，违反强制性标准；

局部位置未做混凝土同条件试块抗压强度统计评定即进行分部工程验收。

2、钢筋。

受力钢筋焊接未作焊接工艺试验；（多次通报）。

3、脚手架。

悬挑脚手架搭设不规范，施工升降机部分装置失效，存在安全隐患；落地脚手架立杆基础不在同一高度上，扫地杆未延长设置固定；开口型双排脚手架的两端未设置横向斜撑。

4、模板支架。

局部模板支架缺少纵横水平杆，违反强制性标准。部分模板支架固定在脚手架架体上；

部分模板支撑体系未设置上横杆，顶端旋臂长度大于500mm，支架底部杆件未设置扫地杆；工程后浇带模板支撑体系未单独设置。

5、起重机（塔吊）。

塔式起重机回转塔身与回转支承连接螺栓松动严重，多个安全装置失效，违反强制性标准；

塔式起重机起重臂长拉杆连接板销轴未安装开口销；塔式起重机附着架长度大于原厂规定，且没有设计计算。脚手架施工进度滞后，塔吊与建筑物干涉，存在安全隐患。

现场塔式起重机相互干涉，相邻塔式起重机最小架设距离小于2米。

6、工地用电。

开关箱中漏电保护器不符合要求，违反强制性标准；

进出总配电箱的电缆线路未埋地或架空敷设；现场配电系统无总配电箱，电缆线沿地面明设。

7、内部管理。

重大设计变更未经施工图审查机构重新审查；

监理单位履职不到位，未按规定开展旁站、巡视及平行检验等工作；施工单位项目经理超范围执业。

8、其他问题。

局部剪力墙错位，违反强制性规定；局部外墙变形缝构造处理不符合设计要求；

个别框架柱在梁柱交接处尺寸偏差较大；局部构件施工不符合设计要求；

现场办公与住宿彩钢板用房使用夹芯聚苯板易燃材料。

建筑市场违法违规典型问题。

1、建设单位违法发包行为。

建设单位存在违法发包行为，与施工单位签订的施工总承包合同未包括消防工程、金属门窗、建筑智能化等专业内容。建设单位存在违法发包行为，违法发包幕墙工程、外立面装修工程、通风空调工程，直接向专业承包单位支付工程款；建设单位存在违法发包行为，在工程承包合同中明确要求该工程的铝合金门窗、外墙涂料等专业工程由建设单位直接发包。

建设单位存在违法发包行为，将拥有同一基础的1-4号楼，肢解发包给4家施工单位。

2、施工单位（1）转包行为。

劳务分包企业存在出借资质行为，只收取管理费，不履行合同义务；

施工单位存在违法分包行为，将模板、砌筑、混凝土等劳务作业分包给个人；

施工单位存在违法分包行为，将劳务作业分包给不具有安全生产许可证的劳务企业，并且向劳务公司支付塔吊的租赁费用。

施工单位存在违法分包行为，将脚手架劳务作业分包给自然人；

施工单位项目经理履职不到位，监理例会签到表大部分由他人代签；施工单位中标项目经理长期不在岗，更换项目经理也未履行变更手续；施工单位的项目经理、技术负责人、质量员履职不到位。

项目经理超越个人执业资格范围执业，例如：某项目住宅均为26层以上，而该项目经理为二级注册建造师执业范围。

3、监理单位。

监理单位项目总监韦天肯未办理变更注册执业；

监理单位项目总监履职不到位，施工期间监理日志未见签字。

4、证件不全擅自开工。

未取得建设工程施工许可证，擅自开工。

住建部四批具体通报内容。

（一）建质函[2015]192号。

各省、自治区住房城乡建设厅，直辖市建委，新疆生产建设兵团建设局：

2015年5月，住房城乡建设部工程质量治理两年行动督查组对部分省市工程质量安全和建筑市场进行了执法检查，现将检查发现的违法违规典型案例通报如下：

案例一：福建省上杭县宏庄建筑工程有限公司。

施工的福建省龙岩市盛世鑫城小区11号楼工程，项目经理阙海华；建设单位为福建省鑫盛房地产开发有限公司，项目负责人蓝浩泉；监理单位为福建泉宏工程管理有限公司，项目总监吴小红。

施工的广东省东莞市康城假日花园小区1号楼工程，项目经理吕帝雄；建设单位为东莞市康城假日房地产开发有限公司，项目负责人李启朝；监理单位为东莞市杰高建设工程监理有限公司，项目总监谭安德。

施工的广西省柳州市金碧苑小区3号楼工程，项目经理李宁波；建设单位为广西柳州腾安房地产开发有限责任公司，项目负责人韦运忠；监理单位为广西壮族自治区建设监理有限责任公司，项目总监罗林。

施工的海南省儋州市盛世皇冠小区（二期）6号楼工程，项目经理卓新红；建设单位为海南洋浦天立实业有限公司，项目负责人褚小果；监理单位为北京华兴建设监理咨询有限公司，项目总监张明亮。

施工的海南省儋州市正恒帝景小区3号楼工程，项目经理杨嫦青；建设单位为儋州泽南实业有限公司，项目负责人陈扬东；监理单位为深圳市建星项目管理顾问有限公司，项目总监陈英姿。

主要违法违规事实是：一是混凝土构件存在较多蜂窝、孔洞等严重缺陷，局部剪力墙错位，违反强制性规定；二是局部模板支架缺少纵横水平杆，开关箱中漏电保护器不符合要求，违反强制性标准。

案例六：重庆市五一实业（集团）有限公司。

施工的重庆市丰都县2013年龙河东组团廉租房、公租房项目1号、4号商住楼工程，项目经理刘平；建设单位为丰都县公共房屋保障中心，项目负责人钟荣华；监理单位为重庆市益民工程监理有限公司，项目总监彭图强。

施工的四川省泸州市抚琴山水安置小区一期12号楼工程，项目经理魏淮海；建设单位为泸州市龙马谭区国有资产经营有限公司，项目负责人黄亨木；监理单位为四川省名杨建设工程管理有限公司，项目总监施大全。

主要违法违规事实：一是局部混凝土强度推定值达不到设计要求；二是悬挑脚手架搭设不规范，施工升降机部分装置失效，存在安全隐患。

案例八：泸州第七建筑工程公司。

施工的四川省泸州市叙永县汇锦峰小区3号楼工程，项目经理邓秋正；建设单位为泸州市鑫精科房地产开发有限公司，项目负责人金世敏；监理单位为四川江阳工程项目管理有限公司，项目总监李玉林。

施工的贵州省遵义市环城路片区棚户区改造工程（时代天街项目）c栋，项目经理沈志飞；建设单位为遵义市华玮房地产开发有限公司，项目负责人毛国勇；监理单位为四川亿博工程项目管理有限公司，项目总监王学彬。

主要违法违规事实：一是总配电箱处未做重复接地，电缆未使用五芯电缆，违反强制性标准；二是起重机械回转支撑螺栓松动，标准节点与回转连接处部分螺栓单母，附着部分连接大销轴处开口销漏装或用其它代用品代用，违反强制性标准。

案例十：重庆市凤山建筑工程有限责任公司。

施工的贵州省遵义市遵义县正源金港城小区9号楼工程，项目负责人经理袁奇；建设单位为遵义县正源房地产开发有限公司，项目负责人李松；监理单位为天津港油工程建设有限责任公司，项目总监崔明强。

施工的云南省曲靖市妇幼保健院新建南苑医院公租房一标段工程，项目经理徐澍，建设单位为曲靖市妇幼保健院，项目负责人余雄武；监理单位为成都衡泰工程管理有限责任公司，项目总监刘洪川。

施工的云南省曲靖市龙湖壹号小区（一期）7号楼工程，项目经理冯贵有；建设单位为云南嘉旺置业有限公司，项目负责人沈富强；监理单位为云南建宇建设咨询监理有限公司，项目总监姚宏。

主要违法违规事实：一是地下室筏板混凝土标养试块留置不符合要求，违反强制性标准；二是钢筋工程未进行现场条件下的焊接工艺试验，违反强制性标准。

建筑市场违法违规典型案例。

案例一：福建省上杭县宏庄建筑工程有限公司。

施工的福建省龙岩市盛世鑫城1#、2#、3#、11#楼及1、2层地下室工程，项目经理阙海华；建设单位为福建鑫盛房地产有限公司，项目负责人蓝浩泉；监理单位为福建泉宏工程管理有限公司，项目总监吴小红。

主要违法违规事实：建设单位存在违法发包行为，与施工单位签订的施工总承包合同未包括消防工程、金属门窗、建筑智能化等专业内容。

案例二：广西桂川建设集团有限公司。

施工的海南省儋州市广场花园（二期）工程，项目经理蒙志成；建设单位为儋州深源实业有限公司，项目负责人林贤光；监理单位为河北鸿泰工程项目咨询有限公司，项目总监杨冠洲。

施工的广东省东莞市领誉环保研发中心科研楼工程，项目经理吴利松；建设单位为东莞市领誉环保投资股份有限公司；监理单位为广东安业建设工程顾问有限公司，项目总监李书山。

施工的四川省泸州市嘉亿〃康桥郡b区项目，项目经理胡小龙；建设单位为泸州嘉亿置业有限公司，项目负责人张文驰；监理单位为泸县建设工程监理有限公司，项目总监万人友。

主要违法违规事实：施工单位存在转包行为，将收到的大部分工程款转给侯聃、张文驰，并由上述二人直接支付建筑材料、劳务工资等费用。

案例六：重庆市五一实业（集团）有限公司。

施工的重庆市丰都县龙河东组团廉租房、公租房工程，项目经理刘平；建设单位为丰都县公共房屋保障中心，项目负责人文江成；监理单位为重庆市益民工程监理有限公司，项目总监彭图强。

施工的遵义市环城路棚户区改造工程（遵义时代天街）工程，项目经理沈志飞；建设单位为遵义华玮房地产开发有限公司，项目负责人毛国勇；监理单位为四川亿博工程项目管理有限公司，项目总监王学彬。

主要违法违规事实：施工单位存在违法分包行为，项目经理履职不到位，以项目部的名义签订材料采购、设备租赁及劳务分包合同，款项由个人支付。

中华人民共和国住房和城乡建设部。

2015年7月20日。

（二）建质函[2015]222号。

各省、自治区住房城乡建设厅，直辖市建委，新疆生产建设兵团建设局：

2015年7月，住房城乡建设部工程质量治理两年行动督查组对部分省市工程质量安全和建筑市场情况进行了执法检查，现将检查发现的违法违规典型案例通报如下：

案例一：天津市瑞耐建筑工程有限公司。

施工的天津市雍海园项目2号楼工程，项目经理郭广玉；建设单位为天津雍景湾房地产开发有限公司，项目负责人李增光；监理单位为天津市建设工程监理公司，项目总监关英超。

主要违法违规事实：一是局部楼梯间梯段板施工缝部位纵向受力主筋严重露筋；二是一个开关箱控制4个插座；三是塔式起重机附着连接大销轴开口销、塔帽与回转连接大销轴开口销用其他代用品代用，附着与建筑物连接处漏装螺栓。案例二：歌山建设集团有限公司施工的河北省廊坊市香邑廊桥a地块14号楼工程，项目经理齐福九；建设单位为廊坊怡祥房地产开发有限公司，项目负责人李振华；监理单位为廊坊市万盈建设工程监理有限公司，项目总监孟双为。主要违法违规事实：一是局部外墙变形缝构造处理不符合设计要求；二是模板支架临边局部区域与悬挑脚手架水平大横杆相连接。

案例三：安阳建设（集团）有限责任公司施工的河南省许昌市锦绣东方小区17号楼工程，项目经理李朋；建设单位为禹州锦瑞置业有限公司，项目负责人时广永；监理单位为许昌市复兴建设工程监理有限公司，项目总监李志娟。主要违法违规事实：一是局部构造柱钢筋数量规格、楼梯板纵向钢筋数量不符合设计要求，混凝土标养试块留置养护不规范；二是塔式起重机附着框、杆连接销轴用标准节螺栓替代，起重臂与楼干涉，现场配电系统无总配电箱，电缆线沿地面明设。

案例四：山西六建集团有限公司施工的闻喜县国有工矿中信机电制造公司总医院（五四一医院）棚户区改造2号楼工程，项目经理边慧杰；建设单位为中信机电制造公司总医院，项目负责人王相；监理单位为运城市博星工程建设监理有限公司，项目总监张国清。

主要违法违规事实：一是梁板受力钢筋多处露筋；二是塔式起重机部分安全装置未接线调试。

案例五：阿鲁科尔沁旗蒙安建筑建材有限责任公司施工的内蒙古自治区阿鲁科尔沁旗仁和家园三期3号楼工程，项目经理贺勇金；建设单位为赤峰市双兴房地产开发有限责任公司，项目负责人贺贵树；监理单位为阿鲁科尔沁旗华宇建设监理有限公司，项目总监贠峰。

主要违法违规事实：多根框架梁上部受力钢筋及节点区箍筋间距不符合设计要求。

案例六：陕西建工机械施工集团有限公司施工的陕西省安康市图书馆，项目经理韩运；建设单位为陕西省安康学院，项目负责人张富华；监理单位为安康市天成建设工程监理有限公司，项目总监王鹏云。

主要违法违规事实：一是机械成孔灌注桩未进行单桩承载力检验；二是部分模板支架固定在脚手架架体上；三是塔式起重机起重臂长拉杆连接板销轴未安装开口销。

案例七：甘肃建投土木工程建设有限公司施工的甘肃省定西市恒正华府9号楼工程，项目经理胡晓勇；建设单位为定西恒正房地产开发有限公司，项目负责人赵宏科；监理单位为兰州华铁工程监理咨询有限公司，项目总监寿洁。主要违法违规事实：一是混凝土标养试块养护不规范，且现场无同条件养护试块；二是深度大于5m的基坑工程未实施基坑工程监测；三是相邻塔式起重机安全距离不足。

建筑市场违法违规典型案例。

案例一：北京市顺义建筑工程公司施工的北京市顺义新城第7街区（两限商品住房）项目，项目经理吴绍松；建设单位为北京东泽房地产投资有限公司；监理单位为北京市顺金盛建设工程监理有限责任公司，项目总监周春芳。

主要违法违规事实：施工单位项目经理履职不到位，监理例会签到表大部分由他人代签；监理单位项目总监履职不到位，2015年6月7日至7月5日监理日志未见签字。

案例二：浙江舜江建设集团有限公司施工的天津杨嘴城中村改造4期住房项目，项目经理陈莉萍；建设单位为天津市津房置业发展有限责任公司，项目负责人李程林；监理单位为天津市方兴工程建设管理有限公司，项目总监杨玉乐。主要违法违规事实：施工单位中标项目经理长期不在岗，更换项目经理也未履行变更手续。

案例三：歌山建设集团有限公司施工的河北省廊坊市香邑廊桥项目a地块14号楼项目，项目经理齐福九；建设单位为廊坊怡祥房地产开发有限公司，项目负责人李振华；监理单位为廊坊市万盈建设监理有限公司，项目总监孟双为。

主要违法违规事实：施工单位存在违法分包行为，将模板、砌筑、混凝土等劳务作业分包给个人。

案例四：中铝长城建设有限公司施工的河南省长葛宏基钻石城小区a27#楼项目，项目经理布雷辉；建设单位为长葛市宏基伟业房地产开发有限公司，项目负责人朱豆晓；监理单位为河南荣耀工程监理有限公司，项目总监费志顺。主要违法违规事实：施工单位存在转包行为，将项目结构主体及安装工程，转包给只有劳务资质的郑州市和圆实业有限公司施工。

案例五：平陆县建筑工程公司施工的山西省平陆县虞国新天地22号楼项目，建设单位为平陆县恒基置业有限公司。主要违法违规事实：未取得建设工程施工许可证，擅自开工。

案例六：陕西金科建筑工程发展有限责任公司施工的陕西省汉阴县自强金海岸商住小区4、5、6号楼项目，项目经理董华；建设单位为陕西省汉阴自强房地产开发有限公司，项目负责人成显军；监理单位为陕西环宇建设工程项目管理有限公司，项目总监袁泽富。

主要违法违规事实：施工单位项目经理董华未到岗履职。自然人张万康存在挂靠行为，其以中国建筑西南勘察设计研究院有限公司西安分公司的名义承揽边坡支护工程；中国建筑西南勘察设计研究院有限公司西安分公司存在出借资质证书行为，其允许张万康以本单位名义承揽边坡支护工程。自然人李俊花存在挂靠行为，其以陕西长明防水建筑材料有限公司的名义承揽防水工程；陕西长明防水建筑材料有限公司存在出借资质证书行为，其允许李俊花以本单位名义承揽防水工程。自然人沈德平存在挂靠行为，其以陕西宏远建设（集团）有限公司的名义承揽塔吊安拆工程；陕西宏远建设（集团）有限公司存在出借资质证书行为，其允许沈德平以本单位名义承揽塔吊安拆工程。

案例七：甘肃锦华建设集团有限公司施工的丽苑新城（陇西）住宅小区二期工程10、11、20号楼项目，项目经理张文效；建设单位为甘肃宇通房地产开发有限公司，项目负责人岳全忠；监理单位为甘肃金建工程建设监理有限责任公司，项目总监费鸿禹。

主要违法违规事实：施工单位存在违法分包行为，违反合同约定，将防水工程分包给保定市北方防水工程公司。

中华人民共和国住房和城乡建设部。

2015年8月28日。

（三）建质函[2015]253号。

各省、自治区住房城乡建设厅，直辖市建委，新疆生产建设兵团建设局：

2015年8月，住房城乡建设部工程质量治理两年行动督查组对部分省市工程质量安全和建筑市场情况进行了执法检查，现将检查发现的违法违规典型案例通报如下：

案例一：黑龙江省建安建筑安装工程集团有限公司。

施工的黑龙江省黑河市嫩江县颐江园二期4号楼工程，项目经理商云福；建设单位为嫩江县嫩水房地产开发有限责任公司，项目负责人韦来祥；监理单位为黑河市宏信建筑监理有限责任公司，项目总监孙兰芝。

施工的辽宁省兴城市文化馆、图书馆工程，项目经理贾春；建设单位为兴城市文化广播影视局，项目负责人李以君；监理单位为兴城市工程建设监理所，项目总监孙长彦。

施工的葫芦岛市中心医院病房楼工程，项目经理乔永华；建设单位为辽宁省葫芦岛市中心医院，项目负责人韩春德；监理单位为辽宁方圆建设项目管理有限公司，项目总监张春芝。

施工的宁夏回族自治区吴忠市恒业枫林湾商住项目9号楼工程，项目经理杨双霞；建设单位为宁夏恒业房地产开发有限公司，项目负责人王金红；监理单位为深圳鲲鹏工程顾问有限公司，项目总监许骅。

施工的吉林省延边州中央公馆1号楼工程，项目经理李彬；建设单位为珲春龙达房地产开发有限公司，项目负责人王霄汉；监理单位为珲春市工程建设监理站，项目总监酆玉盛。

施工的青海省海北州门源县干部周转房秀水花园西片区6号楼工程，项目经理马德虎；建设单位为青海省海北州门源县发展和改革局，项目负责人郭金世；监理单位为青海国安工程监理有限公司，项目总监许有国。

施工的克拉玛依工程教育基地图文信息中心工程，项目经理施克毅；建设单位为克拉玛依市城市建设投资发展有限责任公司，项目负责人李剑；监理单位为新疆石油工程建设监理有限责任公司，项目总监王伟臣。

主要违法违规事实：一是经抽测，局部混凝土回弹强度推定值不满足设计要求；二是混凝土试块留置不符合规范要求；三是局部高支模架体缺少水平剪刀撑、部分拉结未与结构相连接；四是塔式起重机附着架长度大于原厂规定，且没有设计计算。

建筑市场违法违规典型案例。

案例一：徐州华夏建设工程有限公司。

施工的吉林省延边州延吉市延吉万达广场工程，项目经理蔡荣；建设单位为延吉万达广场投资有限公司，项目负责人姬祥；监理单位为北京方正建设工程管理有限公司，项目总监付明强。

主要违法违规事实：一是建设单位存在违法发包行为，违法发包幕墙工程、外立面装修工程、通风空调工程，直接向专业承包单位支付工程款；二是施工单位存在违法分包行为，将挡土墙工程以包工包料的形式分包给延边嘉森建筑劳务分包有限公司，与南通连通建筑劳务有限公司、重庆鑫昌建筑劳务有限公司签订的劳务分包合同中，劳务分包企业都计取了周转材料费用。

案例三：安徽双丰建设集团有限公司。

施工的青海省海北藏族自治州西海民族寄宿制学校风雨操场建设项目，项目经理黄正超；建设单位为海北藏族自治州教育局，项目负责人马成才；监理单位为青海百鑫工程监理咨询有限公司，项目总监赵生荣。

主要违法违规事实：施工单位存在违法分包行为，将劳务作业分包给不具有安全生产许可证的劳务企业，并且向劳务公司支付塔吊的租赁费用。

中华人民共和国住房和城乡建设部。

2015年10月9日。

（四）建质函[2015]280号。

各省、自治区住房城乡建设厅，直辖市建委，新疆生产建设兵团建设局：

2015年10月，住房城乡建设部工程质量治理两年行动督查组对部分省市工程质量安全和建筑市场情况进行了执法检查，现将检查发现的违法违规典型案例通报如下：

案例一：华太建设集团有限公司。

施工的浙江省温岭市城东街道林家村立改套项目3号楼工程，项目经理杨日新；建设单位为温岭市城东街道林家村村民委员会，项目负责人林禹池；监理单位为浙江省工程咨询有限公司，项目总监江黎明。

施工的江苏省徐州市小韩安置小区二期北地块33号楼工程，项目经理黎传寿；建设单位为徐州明旺佳景置业有限公司，项目负责人吴仁淼；监理单位为徐州共创建设监理有限公司，项目总监周兴法。

施工的山东省淄博市高青县雍翠园小区4号住宅楼及地下车库工程，项目经理邱兆义；建设单位为高青华威房地产综合开发有限责任公司，项目负责人王琪；监理单位为淄博正信工程建设监理有限公司，项目总监孙磊。

施工的安徽省临泉县新区花园三期公租房第二标段14号楼工程，项目经理赵建；建设单位为临泉县重点工程建设管理局，项目负责人陈少华；监理单位为菏泽市建设监理公司，项目总监陈爱贞。

施工的湖北省老河口市和信水西门k4号楼工程，项目经理郭剑平；建设单位为襄阳市真龙房地产开发有限公司，项目负责人周先军；监理单位老河口市兴业建设项目管理有限公司，项目总监郝静波。

主要违法违规事实：一是钢筋进场复验不符合规范要求；二是塔式起重机起重臂与在建楼体干涉；三是塔式起重机力矩限制器弓形板不符合要求；四是进出总配电箱的电缆线路未埋地或架空敷设；五是落地脚手架立杆基础不在同一高度上，扫地杆未延长设置固定。

案例七：江西安信建设工程有限公司。

施工的江西省宜春市秀江名门8号楼工程，项目经理卢艳斌；建设单位为江西鸿昇投资有限公司，项目负责人付健江；监理单位为新疆卓越工程项目管理有限公司，项目总监糜文斌。

施工的湖南省株洲市上海名苑3号楼工程，项目经理楚新明；建设单位为株洲大西洋房地产开发有限公司，项目负责人倪秋林；监理单位为湖南建科工程项目管理有限公司，项目总监金石桥。

主要违法违规事实：一是工程后浇带模板支撑体系未单独设置；二是后接地下室顶板未按设计施工；三是部分模板支撑体系未设置上横杆，顶端旋臂长度大于500mm，支架底部杆件未设置扫地杆；四是塔式起重机起重力矩限制器安装不规范，回转限位器失效，小车缓冲装置缺失。

建筑市场违法违规典型案例。

案例一：鲲鹏建设集团有限公司。

施工的江苏省徐州市小韩安置小区二期北地块33号楼工程，项目经理黎传寿；建设单位为徐州明旺佳景置业有限公司，项目负责人吴仁淼；监理单位为徐州共创建设监理有限公司，项目总监周兴法。

施工的安徽省临泉县新区花园三期公租房第二标段项目，项目经理赵建；建设单位为临泉县重点工程建设管理局，项目负责人陈少华；监理单位为菏泽市建设监理公司，项目总监陈爱贞。

主要违法违规事实：施工单位存在违法分包行为，将安装、防水、消防工程以及模板等周转性材料分包给安徽阜阳天祥建筑劳务有限公司。

案例五：襄阳市好运来建筑工程有限公司。

施工的湖北省老河口市和信水西门k1—k4#楼项目，项目经理郭剑平；建设单位为襄阳市真龙房地产开发有限公司，项目负责人周先军；监理单位为老河口市兴业建设项目管理有限公司，项目总监郝静波。

主要违法违规事实：一是施工单位存在违法分包行为，与雷武个人签定塔吊租赁合同，并在租赁合同中约定由雷武个人组织实施塔吊装拆；二是施工单位项目经理郭剑平未到岗履职。

中华人民共和国住房和城乡建设部。

2015年11月19日。

内部控制案例分析

新华网南昌2月17日电2月16日，一条名为“鄱阳县财政亿万巨款转澳门豪赌财政局长风光依旧”的网帖在网络上引发网民极大关注：从2006年开始，国家级贫困县江西省鄱阳县财政局基金股工作人员李华波转出境外赌博资金高达9850万元，现已逃到境外。而财政局局长风光依旧，儿子开名车、经营酒店。这一消息引起网民的极度愤慨，纷纷要求查明真相、严处责任人、挽回损失。

第一部分：9400万元专项资金被一股长鲸吞。

据专案组有关人士向“中国网事”记者介绍，这一案件发端于2006年，经初步查实，李华波、徐德堂等人利用职务之便，逃避财政局划拨专项资金审批手续，用私盖伪造的公章、提供虚假对账单等手段，陆续将县财政局存储在信用联社城区分社基建专户中的资金9400万元，转至李华波、徐德堂预先注册的鄱阳县锦绣市政工程建设有限公司的账上。

针对网民关于“（这些违法行为）为何在长达四五年的时间里没被察觉？”的问题，鄱阳县财政局局长欧阳长青说，李华波与徐德堂两人串通，每月由农信社提供给财政局的虚假对账单都显示专户的资金是安全的。而鄱阳县农村合作联社理事长吴智敏回应说，“家贼难防”，徐德堂与李华波两人关系要好，串通在一起作案，隐蔽得太深，农信社稽查了多次都没有发现。

鄱阳县原名波阳县，1986年被国务院定为国家级贫困县，2010年地方财政收入仅为4．1亿元。鄱阳县财政局党组成员徐晓明说，经济建设股分管的资金主要是上级拨付用于病险水库、农田改造等。

另据人民日报18日报道：一个假公章，越过7个资金管理环节。

财政局和农信社都有严格的制度，为何持续数年的资金套取却没有被发现呢？鄱阳县财政局党组成员、纪检组长徐晓明介绍了财政资金划拨的几个环节——按照财政账户管理流程，凡是动用资金，必须由用款单位提出申请、业务股室出具意见、预算科室核定指标、分管领导审核签字、局长签字批准，然后由业务股室开具支票、加盖公章和经手责任人私章，支票最终送达银行才能进行资金划拨。“其实财政局是受害者，没什么责任。”徐晓明认为，财政局资金划拨的流程和机制没有问题。“每划拨一笔钱，7个环节、多人经手，这个事情关键还是人的问题；还有就是李华波私刻了公章，而银行又没有尽到鉴别公章印鉴的义务。”徐晓明介绍，经建股分管的资金，主要是中央和省市拨付用于病险水库、农田改造等基建项目的。

据了解，李华波私刻的公章全名叫“鄱阳县基本建设财务管理专用章”，由于有了这个章，他轻易绕开了诸多环节。张庆华出具支票盖章后，李华波就到银行划拨资金了。鄱阳县农村信用联社理事长吴智敏承认，在李华波更换印鉴过程中，农信社城区分社存在把关不严的问题，“银行竞争激烈，大客户不敢丢，关系熟悉后，程序就忽略了”。

2009年11月，李华波更换印鉴，本该向财政局申请并经主要领导批准，但并未履行这一手续就更换了印鉴。

是这么对账的，我们没有理由不相信银行，但问题就在于太相信银行了。”

第二部分。

江西鄱阳县“2·11”案件57名责任人受处理。

江西省纪委常委会研究决定并经江西省委同意，追究57名相关人员的责任。责成4个单位作出深刻检查。对参与作案的李华波(在逃)、徐德堂、张庆华等7人，由司法机关依法追究刑事责任。对案件负有主要领导责任且涉嫌挪用公款、受贿犯罪的鄱阳县政协副主席、县财政局局长欧阳长青，及涉嫌贪污、受贿、违法发放贷款犯罪的鄱阳县农村信用联社理事长曹绍洲等5人，移送司法机关处理。

其中:。

江西省农村信用联社21日作出一系列决定，对负有领导责任的鄱阳县农村信用联社党委书记、理事长吴智敏，党委委员、副主任王正灿，党委委员、副主任叶志军，党委委员、监事长章芳，正科级稽核员、原监事长张文光给予免职处理。

对负有直接责任的鄱阳县城区信用社主任徐德堂撤职处理，鉴于此人已刑拘，责令其积极配合调查，建议依法追究其刑事责任。

责成鄱阳县农村信用联社对负有失职责任的鄱阳县城区信用社委派会计潘学迅、综合柜员朱小兰依法依规作出严肃处理；对负有管理责任的鄱阳县城区信用社副主任吴春秀和原副主任王国安给予免职处理。

目前，鄱阳县迅速成立专案组开展侦查行动，目前已抓获犯罪嫌疑人5名，追缴赃款和查封财产总计1003万元，并已查明其中4605万元的去向，余款去向正在进一步侦查之中。

第三部分。

从财务角度分析：

一、加强会计管理体制建设。

农村信用社会计委派制度是完善会计管理体制、健全监督机制、规范经营行为的重要举措。通过委派会计对日常业务的指导和监督，对印章、密押、有价单证、重要空白凭证和会计档案等工作的管理，使业务操作流程规范化，各项基础工作质量得以提高，在赋予委派会计一定监督职权的同时，对委派会计履职情况进行定期考核，并定期轮换，可有效防范财务、信贷、结算等方面存在的风险，堵塞漏洞，起到事中监督的作用。

二、加强事后监督体制建设。

事后监督工作是继委派会计工作后的第二道防线，在进一步完善业务操作流程、防范操作风险、强化监督体系中发挥着承上启下的作用。县联社应制定详细的事后监督管理制度，根据所辖网点数量和各网点业务量配备事后监督人员专门负责对前台业务操作的事后监督检查工作，发现问题要及时解决处理。事后监督工作除人工操作外还可以通过软件开发，利用计算机部分代替人工操作，规避人为操作风险，缩短检查时间，提高事后监督工作效率。

三、加强稽核体制建设。

县联社要不断完善稽核体制，加强对稽核队伍的业务培训。稽核监察部应建立健全对各社事后监督工作再监督的检查机制，对基层网点进行定期检查或不定期抽查，对检查中发现应监督出而未监督出的问题，应追究事后监督人员及相关人员责任。同时，对重要岗位和敏感环节工作人员八小时内外的行为，建立相应的行为失范监察制度。发现有涉黄、涉赌、涉毒等失范行为的，要即行调离原岗位，并对其进行审计。对行为失范的员工要及时进行教育，情节严重的，要依法依规严肃处理。

如鄱阳县农信社加强内控体制建设，做实监督防范工作，财政局股长又怎能在长达4年的时间内套取资金近亿元？通过委派会计监督——事后监督——稽核部门监督三级风险控制体系的递进式构建，强化农信社内控体制建设，定能在防范操作风险、完善法人治理机制、推进党风廉政建设等方面发挥重要作用，为农村信用社合规经营、健康发展保驾护航！

自已是否发挥了应有的价值呢？

质量控制计划

质量控制

现将质量问题自查情况和整改措施汇报如下：

一、问题自查情况。

1、现场控制力度不够。主要表现在：

1）箱涵、桥梁等结构物施工过程中出现钢筋错漏、施工缝处理不当等质量通病。

2）现场发现问题、解决问题的能力不够。对混凝土浇注控制不力，欠振、漏振、钢筋安装焊接不规范等问题时有发生，对已发现的也未及时处理。

3）路基填筑材料不合规范，出现大粒径块石和含水量过高的材料，填筑厚度过后。

4）施工单位现场协调不力。施工程序未完善落实或流于形式，导致发生施工质量问题。

2、没有围绕优良工程目标有的放矢的进行控制。

1）对砂石料和砼拌和物的检测成果统计分析不够。没有按有关规程规范的要求进行分析，以至于一些指标已偏离优良工程的要求。

2）对施工质量仅进行了单元工程验收评定，而对于由单元到分部，再到单位工程逐级汇总评定工作没有及时跟上。

3）忽视了对外观质量的控制。目前对外观质量仅限于目测、观感，没有1。

严格按标准进行检测、评价。

4）在质量资料方面，存在报验、签证不及时和签证不规范、不完整或漏签现象。

3、砼保护层厚度问题。

1）施工中模板刚度不够，发生走模，相应地发生腹板保护层偏大。

2）为了保证各节段梁顶表面顺畅，导致顶板保护层偏大。

4、箱梁外观。

1）材料方面。

a．水泥：由于不同品种的水泥在色泽上有一定差异会影响砼的外观颜色，故砼拌和物所用水泥应采用同一品种。同时由于本工程现浇箱梁砼方量大、构件截面面积大，故所用水泥尽量选用中、低热水泥品种，尽量降低水泥硬化过程中的水化热，以防止砼表面的细微裂缝。

b．细集料：砼拌和物细集料应采用级配良好、质地坚硬、颗粒洁净、粒径小于5mm的河砂，以中粗砂为宜。含泥量控制在1.5%以内且要严格控制泥块含量。

c．粗骨料：石料颜色的不同，砼颜色也相应不同。对于一座桥梁来说最好始终选用同一料场、同一开采地点的石料，以免造成砼颜色不一致。同时粗骨料在生产、采集、运输与存储过程中，严禁混入影响砼性能的有害物资。应按品种规格分别堆放，不得混杂。在装卸及存储时，应采取措施，使骨料颗粒级配均匀，并保持清洁。

其他材料加强，周转次数要严格限制。施工过程严格控制对其的撞击，以免变形。钢筋绑扎和砼施工时应采取对模板的保护措施。比如预压时要垫板进行保护，钢筋焊接时要有防灼伤措施等。

3）钢筋加工时尽量减少钢筋安装在模板上的作业时间，减少钢筋焊接接头数量，以更好地减少污染模板。

4）砼的拌合与浇筑：砼的配合比是影响砼的外观质量的关键因素之一。因此在砼生产前要对原材料含水率进行检测。砼在拌合过程中要严格控制配合比，采用电子计量，拌合楼应配备相应的打印设备。生产出的成品砼应拌合均匀，颜色一致，不得有离析和泌水现象。为能更好地保证砼的均一性可适当延长拌合时间。砼入模前要取样检测砼拌和物的坍落度是否符合要求，并应观察其粘聚性和保水性。砼浇筑时要严格按施工方案中确定的浇筑顺序进行施工，以确保支架、模板的受力合理、结构稳定。

砼的浇筑严格控制其自由下落高度，防止砼的离析。分层浇筑的砼不宜分层过厚，要逐层顺序浇筑。砼振捣时应按浇筑顺序和方向逐点顺次振捣，严格控制提棒速度；采用外部振捣器时要严格控制振捣时间和频率，防止防止漏振和过振，过振将造成混凝土离析出现水线状，形成类似裂缝状影响外观。对箱梁等钢筋较密集的部位宜采用小直径棒头，振捣过程中棒头不得与模板接触，以防止砼外观出现“白斑”。另外对砼预留接搓部位的施工要严格控制，防止出现烂根、冷缝、错台等外观缺陷。

二、整改措施。

对存在的质量问题不容忽视。质量控制作为施工的重要控制内容，仍存在上述问题，说明管理工作急需改进。项目部已充分认识到了问题的严重性，必须采取切实有效的措施加以整改。要通过整改、纠偏等措施，保证工程施工质量等级达到优良标准。

1、树立质量忧患意识，增强使命感和紧迫感。项目部已组织员工认真学习规范，目的是树立忧患和质量意识，克服盲目乐观的思想，增强使命感和紧迫感。

2、开展业务学习，提高质量控制技能。项目部已于11月20日由总工对全体员工进行了质量控制要点讲座，重点阐述了如何加强主动控制，确保施工质量达到优良等级。同时，也客观分析了质量形势，要求业务人员，尤其是工程师以上人员要认真学习施工规范、质量评定标准和评定规程以及验收规程，提高业务水平、提高发现问题和解决问题的能力。

计划在12月20日再组织一次业务学习，结合《公路工程施工质量评定规程》讲述如何做好公路的质量评定工作。

3、采取组织措施，强化责任心。项目部对机构和人员进行了调整，目的是明确责任，调动积极性。派有质量控制经验的同志主持，力图以点带面，推动质量控制工作。已要求所属各项目部明确了侧重于质量控制的人员，由质安部牵头，经常性地组织业务活动，从而达到对质量控制进行策划、布臵、督促、检查、改进的目的。

4、以资料清理为线索，迅速摸清质量状况。已布臵对已进行质量评定的资料进行清查，查错补漏，对查出的错误质量评定资料进行重点剖析、纠正。在此基础上，按工程划分逐级对已完工程进行质量评定。再根据质量状况部署下一步纠偏行动。

5、拟采取的纠偏措施有：

1）要用各种手段增加投入，强化施工人员的责任心。项目部将本着“责、权、利”相一致的原则制定问责制、奖惩制等。

2）加强现场施工质量控制，确保单元工程优良率，并且主要单元工程优良，为分部工程优良以及单位工程优良创造条件。

3）加强对砼拌和物和其它原材料的控制及数理统计分析。

4）对影响外观质量评分的部位重点控制。对外观质量实测，对照评定标准评分，确保外观质量不影响评优良。

5）收集、整理好质量资料，使其满足真实、齐全、系统等要求。

项目部将借助“质量检查”活动的东风，对于存在的问题要采取切实有效的、果断的整改措施，坚决杜绝“走过场”，为履行好《施工合同》，为把海湾大桥建成精品工程而努力。

案例分析风险管理：内部控制

随着我国事业单位体制改革的不断深化，对于事业单位的财务管理以及经济活动管理工作要求不断提高，规避事业单位公共职能履行过程中的风险问题，尤其是财务风险，确保事业单位各项业务活动特别是经济活动的合法合规已经成为事业单位管理工作的重要内容。目前，一些事业单位由于内部控制管理不力，风险管理体系不健全，造成了单位内部的管理环节中也出现了一些漏洞。完善事业单位内部控制体系的建设，提高事业单位的风险管理水平，已经成为事业单位管理工作的重要内容，这对于确保事业单位自身职能的有效履行也具有关键的作用。

对于事业单位而言，风险主要是指可能造成事业单位组织目标结果不确定性的影响因素，涉及事业单位内部的财务活动、技术管理、安全管理、廉政纪律、资产管理等方方面面，主要包括：风险因素的识别、分析评估以及处理等几部分内容。

而内部控制则主要是指为了确保事业单位管理目标的实现，管理效率的提高、经济活动的合法合规、资产的安全完整以及财务报告的真实可靠，而在事业单位内部制定并实施的一系列的内部控制管理制度以及程序，是防范事业单位内部出现舞弊行为，预防腐败的重要措施，对于提高事业单位公共服务水平也具有非常关键的作用。

无论是事业单位的风险管理还是内部控制，都强调了在事业单位内部需要各部门全员参与，采取的都是动态管理的方式，而且在一定程度上来说，事业单位的风险管理是融合于内部控制管理之中。对于以服务性、公益性以及共有行为主要特征的事业单位而言，为了确保自身职能目标的实现，更应该基于风险管理，改造完善内部控制管理体系，进而提高事业单位的运转效率，确保组织目标的高质量完成。

三、现阶段事业单位内部控制管理存在的问题分析。

（1）事业单位风险管理意识较差。事业单位作为非营利性组织，在自身的内部管理工作开展过程中，普遍对风险管理重视不足。一些事业单位内部控制环境较差，基于风险的内部控制管理意识淡薄，认为事业单位有强效的上级主管及监管部门，出现风险的不确定因素少，因而忽视了内部的风险控制管理工作开展，随着事业单位体制改革的不断深化，这对于实现事业单位长远发展非常不利。

（2）事业单位风险管理制度体系不健全。目前，部分事业单位在内部控制管理中，对于风险管理缺少必要的侧重，尤其是风险评估程序有漏洞，整体的风险管理制度体系不健全。尤其是涉及经济活动以及财务管理方面的相关业务，缺少必要的风险评估程序，因而难以实现风险的提前识别与预先防范，非常容易出现风险隐患问题。

（3）事业单位内部的监督管理工作力度较差。在风险控制管理工作的开展实施过程中，较为有效的手段之一就是内部监督，尤其是内部审计，可以及时发现内部管理中存在的风险问题。但是目前，我国事业单位内部监督管理普遍弱化，一些事业单位对自身的监督管理完全依赖于外部的纪检、审计以及财政部门，而自身的内部监督制度体系流于形式，这不利于进一步的强化事业单位的风险防范控制管理。

（1）优化事业单位的内部控制环境。对于事业单位，影响内部控制管理的环境因素主要包括事业单位的组织架构以及岗位设置、人力资源管理、责任管理等几方面内容。在事业单位的组织机构及岗位设置管理上，关键是强化对权力运行的监督制约，应该按照现阶段事业单位管理体制改革的相关要求，对事业单位内部的决策与执行管理机制进行必要的优化，构建具有内部相互制约以及监督特征的权力运行体系，尤其是对事业单位现行的行政首长负责制进一步的完善，对负责人直接分管工作内容进行必要的规范与限制。在人力资源管理方面，重点是强化事业单位内部人员的内控意识与风险意识，确保各项内部控制管理制度得到有效的执行。在责任管理方面，应该落实岗位责任管理，加大问责管理的力度，确保各项管理措施真正得到有效的贯彻执行。

（2）完善事业单位的内部风险管理制度。事业单位存在的风险问题，主要包括：经济活动与财务管理未能合法合规、财政资金运作使用效率不高、财务会计信息质量较差、工作人员舞弊腐败等一系列的风险问题。在具体的风险管理过程中，应该针对这些可能出现的风险问题，明确细化确定事业单位的财务风险控制管理目标，特别是在资金管理、资产管理、收支业务等方面，落实具体管理目标及管理责任人。在风险管理工作的具体开展过程中，应该采取动态控制管理的方式，按照事业单位的各项业务流程以及工作环节，检查职责权限、审批程序以及其他有关的关键约束制度是否得到了有效的贯彻执行。同时，在风险管理阶段，采取定性分析与定量分析相结合的方式，对管理过程中的风险问题进行量化分析，并对事业单位内部风险问题的重要程度以及发生概率做出准确的断定，进而依靠必要的风险降低、分担、承受等措施，强化事业单位的风险应对管理能力。

（3）加强关键业务环节的控制管理。基于风险管理完善事业单位的内部控制管理体系，在执行过程中，应该注重加强对关键业务环节的控制管理，具体而言，主要包括以下几方面的内容：在财务管理控制方面，应该重点落实好岗位分离监督制度，尤其是财务审批工作权限，同时加强对财务信息、财务报告真实可靠性的检查管理，确保各类经济活动的合法合规。在预算管理方面，重点是确保事业单位预算编制的准确性，能够有效地提高事业单位的资金使用效率，同时强化预算的执行力度，规范预算调整程序，准确的评价预算绩效，并妥善完成资金的结余管理。在收支业务控制方面，应该对行政事业单位的非税收入、基本支出、项目支出、经营支出以及其他支出进行准确的划分，确保事业单位的收支审批程序规范、票据印章齐全。在资产管理方面，对于流动资产关键是落实好现金、存款以及支付结算管理规范，并定期清理各项往来资金；在固定资产管理方面，重点是加强对事业单位固定资产的取得、日常管理、摊销管理、维修维护、清查以及处置的管理，确保各项工作规范高效。

（4）强化事业单位的监督管理力度。在事业单位的内部监督管理方面，应该进一步地强化事业单位的内部审计管理制度，根据事业单位的规模，完善内部审计机构的设置，重点对事业单位内部党风廉政、财经纪律、经济责任等工作情况进行全方位的审计检查，及时发现事业单位内部管理工作中出现的各种问题，督促做好问题的检查整改。在强化内部监督工作的同时，应该积极配合外部财政、审计、纪检以及上级主管部门的监督，针对监督发现的问题，及时地制定各种行之有效的整改措施，确保事业单位各项业务活动真正做到合法合规。

五、结语。

规避事业单位的风险问题，提高事业单位内部的运转效率，必须全方位的强化事业单位的内部控制管理体系。在基于风险管理构建事业单位的内部控制管理体系的过程中，应该结合事业单位的自身实际情况，结合事业单位业务工作开展过程中可能存在的风险点，重点在管理制度体系建设、信息沟通以及监督管理等方面采取有效措施，确保内部控制管理的有效性。

（作者单位为淄博市农业科学研究院）。

参考文献。

[1]刘永泽，张亮.我国政府部门内部控制框架体系的构建研究[j].会计研究，2012（1）.[2]刘永泽，唐大鹏.关于行政事业单位内部控制的几个问题[j].会计研究，2013（1）：57-58.[3]马晓萍.刍议行政事业单位的内部会计控制[j].中国农业会计，2011（1）.

质量控制措施

7、检测试验工作安全管理制度；

8、仪器设备购置及验收制度；

9、仪器设备保管维护与使用维修制度；

10、仪器设备检定校准及标志管理制度；

11、仪器设备档案管理制度；

12、仪器设备报废处理制度；

13、化学试剂管理制度；

14、技术人员聘用及档案管理制度；

15、各类人员岗位职责；

16、试验检测人员培训制度；

17、标准养护室管理制度；

18、试验环境条件管理制度；

19、质量管理文件制定、颁发、修改与执行情况监督检查制度；

20、试验室内部质量监督控制措施；

21、检测不合格项目台帐制度与检测不合格结果报告制度；

22试验环境条件控制与保障制度；

23、各项试验操作规程；

案例分析风险管理：内部控制

集团公司为进一步提高风控、财务审计人员的业务素质和管理水平，于2014年8月29日至9月3日举办了为期5天的关于企业风险控制及财务预警的专题培训及考试。集团公司以及装备板块的领导都非常的重视这次培训。通过这几天的培训，使我受益非浅，在这里我想从培训的风险控制与内部审计的业务知识和对内部审计工作的思想认识这两个方面谈谈我的学习体会。

首先从风险控制与内部审计的业务知识的角度主要有以下体会：

风险是在一定环境和限期内客观存在的，导致费用、损失与损害产生的，可以认识与控制的不确定性。它具有客观性、普遍性、必然性、可识别性、可控性等特点。风险主要包括战略风险、人员风险、经营风险、财务风险和法律风险。风险管理作为一种特殊的管理功能，它是为人类追求安全和幸福的目标，结合前人的经验和近代的科学成就而发展起来的一门新的管理科学。我们对于风险管理可以得出以下几点认识：（1）风险管理是一个系统过程，包括风险的识别、衡量和控制等环节；（2）风险管理的目标在于控制和减少损失，提高有关单位或个人的经济利益或社会效果；（3）风险管理是一种管理方法。

一、内部审计在风险管理中作用。

企业面临的风险日益增大近年来，随着国内水泥行业产能过剩程度的加深，使水泥装备制造业企业经营环境变得日趋复杂，企业经营风险也大大增加。2008年五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，作为上市公司，装备股份面临着国资委证监会更加严格的监管。因此，减少企业面临的风险是企业实现经营管理目标的关键，也是企业的管理人员十分关心的问题。内部审计的根本目的在于服务企业的经营活动，帮助公司防范各类风险，实现经营目标。通过内部审计工作评估流程体系的完整，诊断出价值链条的薄弱环节，测评关键流程能力，评估流程规范水平和执行力，综合评估流程建设环境和持续创新改进能力，保证、促进企业健康稳步可持续发展。

内部审计在风险管理中的作用，主要体现在以下几个方面：

（一）能够客观地、从全局的角度管理风险。

（二）通过咨询服务的方式，积极协助公司风险管理过程的建立。

（三）积极持续地支持并参与风险管理过程，对风险管理过程进行管理和协调。

（四）内部审计部门的建议更易引起重视。

二、内部审计如何参与风险管理内部审计部门所进行的风险管理是在一般部门所进行的风险管理基础上的再监督，其风险管理过程应包括以下几方面：

（一）评估风险识别的充分性。

（二）评价已有风险衡量的恰当性。

（三）评估风险防范措施的充分性，并提出改进措施。

其次从内部审计工作的思想认识的角度主要有以下体会：

从基层综合部转装备股份内部审计这几个月来，感觉差异还是很大的，目的不同，角度不同，手段不同，层面不同。理论用以指导实践，始终认为，认识到位了，工作才能到位；思想上来了，工作才能上台阶。转变思想我想从以下几个方面改进自己：

（一）争取学习机会，积极学习接纳新思想、新事物、运用新知识。

（二）学习养成结构性思维方式，表达方式，形成思路框架。

（四）与外审的沟通要及时准确找出内审工作的缺陷，有针对性的工作。

（五）要运用公司现有制度流程，强化对部门，子公司的内部审计，转变沟通约束机制总之监督企业内部控制和管理情况，服务企业经营，促进企业改进、规范内部管理和控制，将成为今后企业内部审计的重点内容。集团公司组织的这次培训学习给我的帮助很大，及时的为我们财务审计人员充电加油，进一步地提高了我们的专业技术水平。

审计部。

宋志燕。

2014年9月4日。

成本控制案例分析

采购成本控制是指对与采购原材料部件相关的物流费用的控制，包括采购订单费用、采购计划制订人员的管理费用、采购人员管理费用等。

面对全球性的经济衰退：美国次贷危机、欧洲经济持续不景气、人民币升值、原材料涨价、劳动力成本不断上升，生存第一、发展第二成为众多公司的首选战略方针。成本竞争优势显得至关重要！

成本中的70%是采购成本，专业高效的采购成本管理将帮助企业获得战略性竞争优势。

但采购成本控制绝不是简单的削减成本，而是个系统工程。单纯地削减采购成本同样会给公司带来很多风险，如质量风险、及时供货风险、技术风险等。因此，采购成本管理类必须综合考虑公司的战略及长期可持续核心竞争力的发展。

下面我们来看采购成本三个案例分析，希望大家能从中获益。

案例1：某公司的采购成本分析及改进。

某生产婴儿食品的大型公司过去每年花在采购方面的开支接近8亿美元。由于处在一个高利润的行业，因此该公司对采购成本的管理并不当回事，而且这种详细的审查在一个蒸蒸日上的经济环境中显得也没什么必要。然而，当经济开始回调、市场增长减慢时，该公司终于意识到，它现在不得不花更大的力气以求保住利润了。由于过去几年的采购过程未经严格的管理，因此现在看来，采购方面无疑是挖潜的首要方向了。

该公司首先从保养、维修及运营成本入手，很快做出决定：请专家制定了一套电子采购策略。这一做法有助于通过集中购买及消除大量的企业一般行政管理费用来达到节省开支的目的。然而在最后的分析中，节省的效果却并未达到该公司的预期。

在着相当明显的缺陷。

•公司采购的谈判效率奇低无比。

人们对是否该争取有利的谈判地位并不关心在意，而且公司对供应商所处行业的经济状况或成本结构的研究也几乎是空白。因此，采购经理极少对现状提出质疑。采购经理们通常习惯于在一个垂直一体化的卖家手中购买各种的原料，而不是去寻找每种原料最佳的供应商。

•公司几乎从不将自己的采购成本与竞争对手的采购成本进行比较。

•公司缺乏将营销及购买部门制度化地集合在一起的机制。

这也就意味着，公司没有对市场营销所需要的材料的成本和收益进行评估的系统。

•公司节省成本的机制不灵活。

一次对系统的调整所耗去的时间都会比实际需要的长得多。当意识到未能进行采购成本管理而造成的诸多损失时，公司开始对这个问题进行全面的处理。

一、设定了商品的优先次序，随后进行了一系列成本收益的统计，并运用6个西格马指标对竞争对手的情况进行了比较。

例如，按照营销部门对包装材料的规格要求，公司在制作包装盒时，其使用的纸材比竞争对手的纸材更厚而且昂贵得多。这样的规格要求其实并无道理，因为高质量的纸材并不会给公司带来任何额外的好处。公司还发现，在给铁罐上色的过程中，整个流程需要四道工序，而事实上一道工序就足够了，这样的话自然也会减少很多开支。

除此以外，公司在低价值品牌的产品包装上使用了2张标签(前后各一张)，事实上只用1张也已足够。最后，由于公司属下的品牌及规格品种繁多，并且考虑到地区性推广的时间问题及不同地区所采用的不同标签内容，公司所印制的标签的流通周期显得偏短。比较而言，延长印刷标签的周期会给公司节省很多钱。事实上，公司高达80%的标签是用作短期运作的，而主要竞争对手80%的标签却是用作长期运作的。

二、建立了一套积极的谈判方式。

这需要对现有及潜在供应商的成本及生产能力进行详细的评估，包括对供应商成本结构的分析。尽管大多数的经理认为他们在谈判桌上已经足够强硬，但是几乎没有人真正在谈判中保持了应有的一丝不苟的态度。结果，在过去这些年里，商务谈判通常显得过于轻松惬意。因此，为了克服这种思想上的松懈，采购经理们在进行谈判前应做好准备，充分了解供应商成本，相互比较并对供应商的成本结构做深入分析。在这些方面做好精心准备是非常重要的：对于大多数商品而言，70%的成本是由产品特质决定的，30%才是由供应商的竞争力决定的。

例如，公司发现在购买一种主要原料时，其供应商的要价是最高的。在对供应商的成本结构进行分析后，公司发现事实上供应商是在其自身相对较高的成本基础上给产品定价的，对于该供应商而言这一定价确实已是不能再低了。于是，公司对其他供应商的成本结构进行了研究——这实在是复杂的“侦察”工作，研究中除了涉及到一些普通的要素外，还将诸如农场位置、精炼设施、电力和劳动力成本及企业规模等因素考虑在内。研究结果显示，有一些企业的成本结构使它们能够以较低的价格出售产品，从而占据有利的市场地位。

公司同样对它的一家“一站式”供应商进行了研究，这家供应商不仅供应纸盒，而且还生产纸盒用的纸材并承揽纸盒印刷业务。经过对其他纸业及印刷业厂家成本的研究，公司发现，其实它能够以低得多的价格买到纸材并进行印刷。当公司在谈判中指出这一点时，供应商不得不降低了产品价格，否则它就将失去该公司的生意。事实证明，解剖纵向供应链以研究分散的成本实在是一种有价值的谈判手段。

这些工作的结果是公司原料成本节省了12%。节省下来的这些钱被平分至产品规格的改进及谈判技巧的完善工作上。此外，为了控制流失的采购成本，公司需要一个整体采购战略，这一战略将包括优化的规格及强硬的供应商谈判。

案例2：某公司运用va/ve降低采购成本的实践。

某公司是一家马达专业制造厂，引进了va／ve改善活动。首先，由采购部门召集研发、采购、生产、财务各部门及协作厂商共同组成项目改善小组，并由副总经理担任项目改善小组召集人、厂长担任副召集人，采购经理担任总干事，各部门主管担任项目改善小组干事。其次，在企业内召开成立大会，举行宣誓仪式，活动亦正式展开。

一、对象选定：2马力马达(2ap)。

二、目标设定：降低20%零件成本。

三、展开步骤。

（一）选定对象情报的收集、分析和活用：

•将2马力马达的所有情况装订成册，分送专业小组每位成员人手一册，并让其反复仔细审视，找出可以改善之处。

•准备2马力马达材料表，列出全部的料号、名称、规格、数量，并将1台马达的实际材料放置于改善活动地点，以备研究之用。

•将va/ve改善手法及程序摘要制成大字报张贴于活动地点的四周墙壁，以便让项目小组成员随时能看见，增加记忆。

•运用材料表，将其材料的品名、料号、材质、单位、单价、每台用量、每台价格及占总成本比例等予以展开，找出适合以va/ve降低成本的材料。

（二）制作成本比重饼图，结果筛选出硅钢片(占35%)、漆包线(占25%)及轴承(10%)三项合计共占全部成本70%，作为主要改善重点。

（三）列出同业竞争者比较表，并拆检竞争者同机种马达、以了解其用科与用量对照表，希望能知己知彼，取长补短。

（四）提出改善方案，并准备实物和磅秤，并确认其功能与重量及效果。实施3个月内，共降低2马力马达零件成本达24件，占马达总零件45件的53.3%，并在往后3个月内又降低了7件，累计共降低31件零件成本，占马达总零件之68.9%，其成本降低6.3%，年节省零件采购成本达1亿元左右。

案例3：ibm公司几亿的采购成本是怎样降低的。

全球it业巨擘ibm公司过去也是用“土办法”采购：员工填单子、领导审批、投入采购收集箱、采购部定期取单子。企业的管理层惊讶地发现，这是一个巨大的漏洞——繁琐的环节、不确定的流程、质量和速度无法衡量、无法提高，非业务前线的采购环节已经完全失控了，甚至要降低成本，都不知如何下手！

一、剖析1元钱的成本。

摆在ibm公司面前的问题是运营成本如何减少？可能降低哪部分成本？于是公司切开每1元钱的成本，看看它到底是如何构成的。这一任务经过ibm公司全球各机构的统计调查和研究分析，在采购、人力资源、广告宣传等各项运营开支中，采购成本凸显出来。

管理层不得不反思，ibm公司到底是如何采购的呢？那时ibm不同地区的分公司、不同的业务部门的采购大都各自为政，买施采购的主体分散，重复采购现象普遍。以生产资料为例，键盘、鼠标、显示器甚至包装材料，大同小异，但采购流程自成体系，权限、环节各不相同，合同形式也五花八门。

而自办采购的问题很明显，对外缺少统一的形象，由于地区的局限，采购人员不一定找到最优的供应商，而且失去了大批量购买的价格优势。

二、由专家做专业的事。

手的。

变化首先发生在组织结构。ibm公司成立了“全球采购部”，其内部结构按照国家和地区划分，开设了cpo(chiefprocurementofficer，全球首席采购官)的职位。组织结构的确立，意味着权力的确认。“全球采购部”集中了全球范围的生产和非生产性的采购权力，掌管全球的采购流程的制定，统一订单的出口，并负责统一订单版本。

经过“全球采购部”专家仔细的研究，把ibm公司全部采购物资按照不同的性质分类，生产性的分为17个大类，非生产性的分为12个大类。每一类成立一个专家小组，由工程师组成采购员，他们精通该类产品的情况，了解每类物资的最新产品、价格波动、相应的供应商资信和服务。在具体运作中，“全球采购部”统一全球的需求，形成大订单，寻找最优的供应商，谈判、压价并形成统一的合同条款。以后的采购只需按照合同“照章办事’’就可以了，这种集中采购的本质就是“由专家做专业的事”。

三、工程师、律师、财务总监审定流程。

貌似简单的采购流程，前期准备工作异常复杂。ibm公司采购变。

革不在于订单的介质从纸张变为电子，人工传输变为网络，而在于采购流程的梳理。

制定流程首先遇到的一个问题是采购物资如何分类，才能形成一张完整而清晰的查询目录？于是，通过调查反馈，ibm公司汇总全球各地所有采购物资，零零总总上万种。采购工程师们坐在一起，进行长时间的细致工作。听起来有些可笑：螺丝钉，在类目中的名称到底是什么？分为平头、一字、十字，共多少种？依靠专家们才智、经验和耐心才形成“17类生产性和12类非生产性”详尽的目录。这一步工作的目标是使来自不同地区、具有不同习惯、使用不同语言员工方便、快捷地查找到所需要的“螺丝钉”。

四、突破顽固势力。

目前ibm公司电子采购主要由4大系统构成，即采购订单申请系统、订单中心系统、订单传送系统(与供应商网上沟通)和寻价系统(ofq)，以及一个相对完善的“中央采购系统”。但系统在推广过程中并不是一帆风顺。特别是在ibm公司电子采购变革刚刚开始阶段，据idc的调查，60%员工不满意现存的采购流程，原因是平均长达40页的订单合同，30天时间的处理。低效率的结果是，ibm公司有1/3的员工忙于“独立采购”，以绕过所谓标准的采购流程，避免遇到“官僚作风”，而这种官僚往往导致更高的成本。

推广中难度在于地区和部门之间的协调。制定的订单新标准与老系统冲突怎么办？问题陷入僵局。于是各地区的财务总监、系统总监、采购总监又坐到一起列单子，各地区正在使用的“土”系统有哪些？与新系统相比，数据的输入、输出是怎样的？一个一个的数据处理掉，形成统一的标准。最后，cpo手里握住一张“时间表”，左边一栏是老系统退出历史舞台，右边一栏是新系统登场，cpo不停地追着生产总监“为什么老系统还不下？”。

知不觉中发生了变化，没有引起内部任何动荡”。

当“中央采购”系统随风潜入ibm公司内部，并平稳运转后，效果立竿见影。以2000年第3季度为例，ibm公司通过网络采购了价值277亿美元的物资和服务，降低成本2.66亿美元。大概有近2万家ibm供应商通过网络满足ibm公司的电子采购。基于电子采购，ibm公司降低了采购的复杂程度，采购订单的处理时间已经降低到1天，合同的平均长度减少到6页，内部员工的满意度提升了45%，“独立采购”也减少到2%。电子采购在ibm公司内部产生了效率的飞跃。

快捷的网络方式与ibm公司进行商业往来，与ibm公司一起分享电子商务的优越性，从而达到一起降低成本、一起增强竞争力的双赢战略效果。

简化业务流程方案实施后，在5年的时间里，总共节约的资金超过了90亿美元，其中40多亿美元得益于采购流程方案的重新设计。现在ibm公司全球的采购都集中在该中央系统之中，而该部门只有300人。ibm公司采购部人员总体成本降低了，员工出现了分流：负责供应商管理、合同谈判的高级采购的员工逐渐增多，而执行采购人员逐渐电子化、集中化。新的采购需求不断出现，改革也将持续下去。

从全球it巨头ibm的采购成本控制案例中，凸显出由专业的采购部门和人员来管理采购成本的重要性，采购变革不在于订单的介质从纸张变为电子，人工传输变为网络，而是整个采购流程的梳理，这才是重中之重。

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质量控制口号

1.没有最好只是更好。

2.强化竞争意识，营造团队精神。

3.每项操作求质量，产品质量有保障。

4.杜绝一切不合格是质量管理的基本要求。

5.以放心、称心、舒心为出发点，向社会推出“零风险”服务。

6.要想产品销得好，产品质量最重要。

7.同质商品价不高，同价商品质更优。

8.质量提高一点点，工作少很多风险。

9.改善既改革，改革先革心。

10.品质观念把握好，成品出货不苦恼。

11.安全、节能、高效、优质。

12.市场如水，企业如舟，质量象舵，人是舵手。

13.用户就是上帝，下道工序就是用户。

14.宁愿事前检查，不可事后修改。

15.一流的质量来源于一流的管理。

16.要把质量保，管理不能少;要想质量高，管理要更好。

17.推行品管，始于教育，终于教育。

18.产品的次能鉴别，问题产生能解决。

19.21世纪――质量领先者的世纪。

20.创名牌、夺优质，全厂员工齐努力。