2023年个税自查报告(大全5篇)

报告在传达信息、分析问题和提出建议方面发挥着重要作用。报告书写有哪些要求呢？我们怎样才能写好一篇报告呢？下面是我给大家整理的报告范文，欢迎大家阅读分享借鉴，希望对大家能够有所帮助。

个税自查报告篇一

工资薪金、年终奖、劳务报酬个税风险点排查手册，这样自查准没错！

今天跟大家说一说税务稽查的重点——个人所得税！那么，如何在被税务稽查之前，先进行自查呢？我们今天着重把个税自查的重点跟大家说一说。

第一部分

工资、薪金

定义

1、查核企业以组织境内外免费培训班、研讨会、工作考察等形式，对本企业雇员营销业绩进行奖励（包括实物、有价证券等），是否根据所发生费用全额计入企业雇员应税所得，与当期的工资薪金合并，按照“工资、薪金所得”项目扣缴个人所得税。

2、查核企业在营业费用、管理费用或公杂费中列支的向企业内部职工发放各种与业务推广有关费用或奖励等其他费用，是否与职工当期的工资薪金合并，按照“工资、薪金所得”项目扣缴个人所得税。

3、查核企业出资金为企业人员（除个人投资者外）支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出（所有权不属于企业），是否按照“工资、薪金所得”项目扣缴个人所得税。

4、查核企业在营业费用、管理费用、营业外支出、销售费用等成本费用科目中列支，以各种形式或各种明目支付给企业内部员工的，除免税外，是否与当期工资薪金合并，按“工资、薪金所得”项目足额扣缴个人所得税。如暖气费、物业费、护眼费、降温费、洗衣费等其他不得免税的费用。

5、查核企业出资购买房屋和其他财产，将所有权登记为企业其他人员（除个人投资者和投资者家庭成员外）；企业其他人员（除个人投资者和投资者家庭成员外）向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的，是否按照“工资、薪金所得”项目扣缴个人所得税。

6、查核企业以现金形式发给个人的住房补贴、医疗补助费，除外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴外，是否按全额计入领取人的当期工资、薪金收入计算扣缴个人所得税。

7、查核企业个人因公务用车和通讯制度改革以现金、报销等形式取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，是否按照“工资、薪金”所得项目扣缴个人所得税。按月发放的，并入当月“工资、薪金”所得扣缴个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得合并后扣缴个人所得税。公务费用的扣除标准，由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。

8、查核企业向员工支付误餐补助，是否按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定标准的支付误餐费，否则应并入当月工资、薪金所得扣缴个人所得税。如果以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得扣缴个人所得税。

9、查核企业从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助，不属于免税的福利费，是否按税法规定并入工资、薪金所得扣缴个人所得税。

10、查核企业从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助，不属于免税的福利费，是否按税法规定并入工资、薪金所得扣缴个人所得税。

11、查核企业为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出等不属于免税的福利费，是否按税法规定并入工资、薪金所得扣缴个人所得税。

12、查核个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，是否将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

13、查核企业支付给职工的各种补贴、津贴，是否准确划分应并入“工资、薪金所得”征税范围扣缴个人所得税，有无将应并入征税的补贴、津贴，作为免征个人所得税的补贴、津贴。税法规定的免税补贴、津贴包括：按照国务院规定发给的政府特殊津贴；独生子女补贴；执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；托儿补助费；差旅费津贴、误餐补助。

14、查核企业利用财务集中核算模式，从下属机构经费项目中列支的上级内员工补贴、分红、福利等项目，是否足额按“工资、薪金所得”代扣代缴个人所得税。

15、查核企业再任用已退休人员取得的收入，是否在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目扣缴个人所得税。

16、查核企业离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，是否作为一个月工资薪金，按税法规定减除费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目扣缴个人所得税。

17、查核企业员工2008年3月1日（含）至2011年8月31日（含）前取得的所得，是否均按照每月2000元的扣除标准计算缴纳个人所得税。

19、查核企业以各种发票报销会议费、邮电费、差旅费等方式套取现金，支付给个人手续费、回扣、奖励、发放交通补贴（如油费）、误餐补助、加班补助、通讯费补贴等，是否计入其工资、薪金所得代扣代缴个人所得税。

20、查看工资薪金年所得超过12万元以上的员工是否按照税法规定的期限进行自行纳税申报。

第二部分

全年一次性奖金

定义

查核企业实行“双薪制”（按照国家有关规定，单位为其雇员多发放一个月的工资），是否按国税发〔2005〕9号文第二条、第三条规定方法计算扣缴个人所得税。即：纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税；在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

第三部分

一次性补偿

定义

查核企业与个人因解除劳动关系而支付给个人的一次性补偿费（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），除符合免征个人所得税外，是否按税法规定按照“工资、薪金所得”项目准确计算扣缴个人所得税。税法规定以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12计算。取得的一次性补偿收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。

企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税。

第四部分

劳务报酬

定义

1、查核企业是否在支付给无雇佣关系的个人报酬时，按“劳务报酬所得”代扣代缴个人所得税。

2、查核企业以组织境内外免费培训班、研讨会、工作考察等形式，对本企业非雇佣的其他营销人员业绩进行奖励（包括实物、有价证券等），是否作为其他营销人员当期的劳务收入，按照“劳务报酬所得”项目扣缴个人所得税。

3、查核企业董事、监事由于只担任董事或监事职务所取得的董事费收入，是否错用“工资、薪金所得”项目征税，而应属于劳务报酬所得性质，按照“劳务报酬所得”项目扣缴个人所得税。本条仅适用于个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的情形。

4、查核企业支付在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象等个人的形象代言费、广告费，是否按“劳务报酬所得”项目扣缴个人所得税。

第五部分

股息、利息、红利所得

定义

1、查核企业出资金为企业个人投资者或其家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出（所有权不属于企业），是否视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目扣缴个人所得税。

2、查核企业纳税年度内个人投资者从其企业借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款，是否视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目扣缴个人所得税。

3、查核企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员；企业投资者个人、投资者家庭成员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员，且借款年度终了后未归还借款的，对除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，是否视为企业对个人投资者的红利分配，按照"利息、股息、红利所得项目计征个人所得税。

4、查核企业员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，除免税外，是否错按“工资、薪金”所得扣缴个人所得税，而应按照“利息、股息、红利所得”项目全额扣缴个人所得税。税法规定外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税。

5、查核企业对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，是否按“利息、股息、红利”项目扣缴个人所得税。

6、查核银行及金融机构、其他企业，在向持有债券的个人兑付利息时，除国债和国家发行的金融债券利息外，是否按税法规定扣缴个人所得税。

7、查核企业向个人投资者派发股息、红利，除向外籍个人持有b股或海外股（包括h股）外，是否按税法规定扣缴个人所得税。在上海证券交易所、深圳证券交易所挂牌交易的上市公司向该两交易所投资的个人派发股息、红利，减按50%扣缴个人所得税（上述减按50%规定从2005年6月13日起执行）。

8、查核企业向外籍个人投资者派发b股或海外股（包括h股）股息、红利，是否按税法规定扣缴个人所得税。

个税自查报告篇二

摘要：在我国目前情况下，个人所得税自行申报出现一些问题是难以避免的，而且这些问题也不可能一次性地或在短时期内加以解决。因此，需要不断完善自行申报纳税的制度和依法构建有利于促进纳税人依法申报纳税的社会氛围。

关键词：个人所得税，纳税申报，诚信纳税

按照《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，纳税人需要到税务机关办理纳税申报的情形有5种。从目前我国个人取得收入和个人所得税征收管理情况看，需要个人办理纳税申报的主要是“年所得12万元以上的”情形。由于“年所得12万元以上的”情形相对于其他几种情形的人数较多，因此，从2006年开始实行的年所得12万元以上的纳税人自行纳税申报制度受到了广泛关注，也正是如此，进一步完善个人所得税自行纳税申报制度也就非常重要和必要。

一、实行个人所得税纳税人自行纳税申报制度的意义

（一）进一步增强纳税人的纳税意识和监督税款使用意识

实行个人所得税纳税人自行纳税申报制度，有利于推进财政决策民主化、法制化的进程。在代扣代缴制度下，纳税人得到的实际收入往往都是税后收入，很多人并不清楚自己缴了多少税，是否如实缴纳了税款，也无需了解税收政策与制度的变化，只是被动地接受了被扣税款的事实。实行自行纳税申报制度，使纳税人实际上参与了税收管理活动，按照我国目前的纳税申报表填列办法，纳税人要清楚地填写税前收入、已缴税款等项目，这就需要纳税人进行税前收入计算或向扣缴义务人索要完税凭证等工作。通过对税收管理活动的参与，纳税人既了解了税法、税收政策，清楚地知晓了纳税给自己带来的利益变化，也更加关心和重视税法、税收政策的变化，关心和监督税款使用的去向，形成对政府政策选择及行为的约束。税收政策与政府行为的科学化、合理化、法制化，反过来又会促进纳税人对税收工作的理解、关心、支持，使纳税人的纳税意识普遍得以增强。

（二）有利于促进社会和谐

我国目前居民贫富差距有扩大的趋势，在部分人中也出现了“仇富”的不正常心态。通过自行纳税申报，能够使更多的人了解高收入者在获得高收入、占有更多社会资源的同时，也缴纳了相对较多的税款，为经济社会发展和社会福利水平的提高作出了更多的贡献。自行纳税申报的实行也使政府能够清楚地了解当前社会各阶层的收入状况、收入来源、收入渠道、收入规模，从而有利于对高收入者的纳税状况进行监控，有利于制定更加科学合理的税收调控政策、税收制度和征收管理办法，进而有利于促进收入和社会财富的公平分配。同时，自行纳税申报也会使这部分纳税人更加关心政府的政策和行为，推动政府科学决策、科学管理、科学服务水平的提高，从而促进和谐社会的建设。

（三）有利于推进个人所得税制改革的进程

众所周知，我国现行个人所得税制是分类所得税制，其改革的方向是实行综合与分类相结合的所得税制。个人所得税的综合课征相对于分类课征具有更强的公平收入分配功能，面对目前居民收入差距的不断扩大，尽快实行综合与分类相结合的个人所得税制也是促进收入公平分配的迫切需要。但是，综合课征制下的税款确定与缴纳采取的是申报纳税制度，而在我国目前的税收环境下，全面的自行纳税申报显然是难以有效进行的，自然综合课征制也难以取得很好的效果。目前，在一部分纳税人中实行自行纳税申报，一个非常重要的作用就是增强纳税人自行纳税申报的意识和水平.充分掌握纳税人的收入信息，积累处理纳税申报的工作经验.为未来综合与分类相结合所得税制下的综合课征所要求的自行纳税申报提供管理经验、奠定管理基础。

二、影响纳税人自行纳税申报的主要问题

（一）纳税人主动申报意识不强

一、集中，或多为大额收入，以及税务机关着重监管的重点纳税人，就年内收入进行申报相对较为容易；而对于收入项目多、次数多、收入分散，每次（项）收入额相对较小，且多为现金收入的纳税人，准确理清及申报其全年所得存在一定的困难。在目前普遍实行代扣代缴制度的情况下，有时扣缴义务人在支付个人收入时扣缴了应纳税款，但并没有给纳税人开具扣税凭证，纳税人在申报时，由于不清楚已纳税额，也不会还原计算收入额，而这时再向支付单位索取扣税凭证有一定难度，特别是一些异地支付和一次性交易，还可能根本无法取得扣税凭证，这样就都影响了纳税申报的准确性。

（二）缺乏畅通的信息来源渠道

由于历史和交易习惯等原因，在社会经济生活中仍然存在着大量的现金交易，个人现金往来和收入极多，而且我国的现金管理制度相对松弛，这使得税务机关在个人所得税征管上存在相当大的困难，税务机关难以获取个人收入和财产状况真实准确的信息资料，征管成本高但效果不佳。特别是在对高收入者的征管实践中，由于其收入来源往往多形式、多渠道，具有分散性和隐蔽性，而税务机关在目前的体制下由于税务部门和其他相关部门缺乏实质性的配合措施（比如税银联网、国地税联网等），信息不能实现共享，形成了外部信息来源不畅，税务部门无法准确判断税源组织征管。同一纳税人在不同地区、不同时间内取得的各项收入，在纳税人不主动申报的情况下，税务部门根本无法统计汇总，对高收入人群更容易产生征管漏洞和检查死角。不利于税务机关监控各种涉税交易和个人的实际收入来源。

（三）个税申报的激励机制和惩罚机制不健全

我国对依法自觉、主动、如实的纳税申报者缺乏相应的激励措施。具体表现在如下几个方面：第一，职工缴纳的个人所得税与与其在今后的养老、教育、医疗、住房等方面没有关系，纳税人难以体会到税收所应当带来的社会福利，从而制约了纳税人申报纳税的积极性和主动性。第二，缺乏合理的退税、免税政策。由于我国个人所得税采用的是分类税制模式，在代扣代缴税款时已经作了费用扣除，按应纳税所得额纳税，所以，在年底自行纳税申报时，纳税人只有补税的选择，没有退税的可能，积极性必然受到影响。

我国现行税收罚则的处罚偏轻和罚款数量规定上的弹性，加上执罚人员的主观随意性和人治因素的存在，使纳税人的不遵从成本微乎其微，从目前我国个人所得税自行申报的实际执行情况来看，一些没有完全履行纳税义务的个人也没有受到相应的处罚，这必然会影响纳税人主动申报的积极性，从而削弱了自行申报制度的执行力。

三、完善个人所得税自行纳税申报制度的具体建议

在我国，一部分纳税人自行纳税申报还属于一种新的具有探索性、积累经验性质的工作，从目前个人所得税管理的内外部条件来看，对年所得12万元以上的纳税人实行自行申报制度具有一定的超前性，在某些方面超越了目前税收管理的外部基础条件和现有征管技术条件。在我国经验不足、条件欠缺的情况下，个人所得税自行申报过程中出现一些问题是难以避免的，而且这些问题也不可能一次性地或在短期内全部解决，需要在今后的纳税申报中不断积累经验、及时调整、逐步完善。

（一）在全社会形成依法纳税申报、依法纳税的氛围

近年来，税务部门十分重视税法宣传工作，各类媒体也不断地对税法知识、税制改革等问题进行重点的宣传与报道，依法纳税的观念与意识已经逐渐在社会公众中形成。目前主要是有相当一部分人对纳税事宜、自行纳税申报事宜不了解或重视程度、关注程度不够。税法宣传的重点应当针对这种情况，采取多种形式，面向公众建立纳税申报告知和善意提醒机制。通过广泛告知和有针对性地善意提醒，逐步增强全体社会成员的纳税意识，为个人所得税自行纳税申报制度的实行提供良好的社会环境。

（二）完善纳税服务体系，为纳税申报奠定良好的基础

根据我国目前的情况，笔者建议，结合纳税申报中遇到的难点和主要问题，诸如如何解决纳税人缺乏必要的年度收入记录、如何有效地进行全面提醒、如何解决纳税人无法获取扣缴税款凭证、如何帮助纳税人准确计算“年所得”、如何界定家庭收入的归属、如何推动有效的税务代理、如何真正消除纳税人的一些不当疑虑、如何让纳税人知晓主动纳税申报对其是有利的等一系列问题，有针对性地做好纳税服务，解决制度中存在的纳税人“难为”问题，使纳税人愉快、顺利、便捷、高效地完成纳税申报。

（三）强化相关部门和单位在涉税事务中的法律义务和责任

从目前的情况看，税务机关有效实施税收征管的“瓶颈”在于相关部门没有与税务部门形成很好的协调配合机制，没有承担起在涉税事务中的相关义务与责任，没有及时顺畅地向税务机关传递涉税信息。无论是税款征收，还是纳税人自行纳税申报，都需要税务机关更加准确地了解和掌握纳税人的涉税信息。因此，在建立和完善税务机关之间个人信息传递共享机制的同时，应通过法律明确规定政府各部门、公共管理部门、金融部门及支付单位向税务机关及时传递个人涉税信息的法律义务和责任，尽快实现信息及时传递和准确查询，增强纳税监督与税务管理的针对性、及时性，以利于实现和强化税务机关利用计算机管理系统自动核查纳税人申报情况。同时，通过法律的形式强化这些部门和单位在办理相关业务中必须承担的协税、护税义务与责任，形成促使纳税人如实进行纳税申报的社会管理机制。

（四）建立诚信纳税的激励约束机制

建议将个人纳税状况作为个人信用状况的一个重要指标，从而使个人纳税状况与个人诸多方面的利益联系在一起，以促使纳税人从提升自身在社会交往、经营活动中信用水平的角度，从自身利益最大化的角度去遵从税法、依法纳税、依法履行纳税申报义务。从目前情况看，应将个人完税证明或年度纳税申报单作为个人办理银行信贷、信用担保等情形的收入状况证明，作为意外伤害赔偿、国家赔偿、误工补助、收入赔偿等个人收入补偿的计算依据，作为对个体经营者和小企业提供贷款担保或小额优惠贷款的信用依据等等，在全社会形成鼓励纳税申报的社会运动。

个税自查报告篇三

10月24日至27日，第十八届中央委员会第六次全体会议召开。会议决定，明年下半年召开十九届代表大会。市场认为，个税改革在跨越了四个“五年计划”后，在“十九届代表大会”召开之际或将有新的进展。

《中国经营报》记者获悉，目前财政部已经完成了个税改革方案的草案，但方案并未向社会公开征求意见，此前曾参与方案研讨的专家此次也并未看到内容。不过，对于个税改革关注的税率、扣除因素、家庭申报等内容，一直都是社会关注热点。

今年两大会议期间，财政部部长楼继伟表示，综合与分类相结合的个税改革方案已经提交国务院，按计划将于今年提交全国人大审议。今年上半年，国家税务总局还曾组织专家团队到各地进行实地调研，为个税全面开征的技术条件做调查。

技术征管准备

“尽管综合个税制度还需要很多配套，涉及信息管理制度的完善等难点，但这些问题并不是不能解决，随着改革的推进，个税的技术条件将得到保障。”中国社科院财经战略研究院研究员张斌此前在接受采访时表示。

事实上，早在制订“九五”计划时，国家就明确提出要“建立覆盖全部个人收入的分类与综合相结合的个人所得税制”，之后，“十五”规划、“十一五”规划、“十二五”规划也都明确提出个税改革的`方向，并重申要努力推进这项改革。

然而，经历了四个“五年计划”后，个税虽几经修正调整，但却一直没有完成。

对此，中国政法大学财税法研究中心主任施正文认为，分类与综合相结合的个人所得税制中，综合所得目前并未实现信息联网，给征管带来难题。“加快建立和健全个人收入和财产信息系统，是实现全面征管的前提。”他说。

楼继伟也表示，综合所得中包含的专项扣除需要大量信息支撑，包括子女教育和职业教育，家庭赡养等因素都要考虑进来，改革需要分步到位。

据了解，目前我国个人所得税征收范围有11类，包括工资、薪金所得;个体工商户的生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得;经国务院财政部门确定征税的其他所得。

张斌认为，综合与分类相结合的税制，意味着税务机关要直接面对自然人收税，接受大量的个人申报纳税，在征管成本加大的同时，也对征管能力提出了更高的要求。“税务部门需要对纳税人的申报进行稽核和甄别。要建立和完善适用于自然人纳税人的征管机制，如自然人纳税人的税务登记制度和纳税服务体系、与个人和家庭有关的涉税信息系统等”。

税收法定原则

值得注意的是，随着改革的推进，个人收入和财产信息的互联互通正在加速推进。

“《税收征管法》修订最大的阻力是‘涉税信息共享’。”参与《税收征管法》修订和讨论工作的施正文透露。

据悉，现行《税收征管法》于1993年1月1日开始正式实施，虽然在1995年和进行了部分修改，但始终没有增加“建立涉税信息管理制度”的内容，税务机关只能通过税务登记、纳税申报等间接手段获取信息，缺乏直接获取涉税信息的必要权力和手段。

不过，这一现象在去年得到了改善。

国务院办公厅底发布《深化国税、地税征管体制改革方案》，按照进度要求，将实现征管数据向税务总局集中，建成自然人征管系统，并实现与个人收入和财产信息系统互联互通。

对此，中国财税法学研究会会长刘剑文表示，国务院法制办曾对税收征管法的修订公开征求意见，重点对纳税人识别号和第三方信息提供等内容进行讨论。

在他看来，纳税人识别号包含的各类收入、财产等信息，加上第三方提供的内容都汇集到税务机关，并最终在税务机关建立纳税人个人账户，为分类和综合计征提供了技术保障。

记者了解到，正在修订中的税收征管法已经明确建立自然人纳税识别号，这将归集个人工资、薪酬、证券、不动产、保险、银行存款信息，这成为个税改革中以纳税人自行申报纳税为主的重要一环。

个税自查报告篇四

公司个税缴纳情况自查整改报告 关于个人所得税缴纳情况自查整改报告

税务局：

根据贵单位《税务通知书》要求，我们高度重视，组织劳资、财务及有关管理人员进行认真学习、分析与讨论，并专门召开会议，针对需要求整改的问题和关注的事项逐项研究，认真部署整改措施，严格自查自纠，强化督促整改。现将自查整改落实情况报告如下：

一、统一认识，端正态度，抓住整改关键环节

定要虚心、诚心、真心实意地接受批评建议，认真加强整改。一是要强调整改工作“一把手”亲自抓，同时坚持“谁主管、谁负责”原则，一级抓一级，层层抓落实。二是要认真分解整改内容，明确整改措施、责任部门、责任人员和整改时限。对于整改措施不落实、不到位的，加大追究有关责任人和单位领导的责任。三是要进一步健全监督机制，加强对纳税工作特别是个人所得税交纳工作的督促检查，狠抓各项规章制度和规定的落实，确保我们的纳税工作合理、稳步推进。

二、针对问题，严格措施，有关问题逐项落实

恳请充分考虑工作和个人所得税缴纳情况的特殊性，不再补缴年度个人所得

税。年，正我们的工作异常繁重。全体人员放弃休假，加班加点，连续超负荷工作，付出了异常艰辛的努力。为鼓舞士气，激励斗志，我们为他们发放了误餐补贴和补助。此前，在税务部门个人所得税软件计算系统使用之前，由于工作人员对税法学习、理解、把握不够全面，业务不够熟练，存在计算个税难特别是介于税率临界点上把握不准的问题，存在着不够起征点或高于起征点都按一个税率计算的问题，但对数额较大、重点纳税人员，我们严格把握标准，按税法规定按章纳税，对按可以免征个税的误餐补贴也扣缴了个税。鉴于此，我们认为：尽管在个税扣缴上存在部分人员计算不准确的情况，但总体说来，年我单位上缴个税总额并不少，建议不再补缴。

三、加强教育引导，建立合法缴税的长效机制

一是加强引导，进一步提高思想认识。

我们将采取积极措施，提高干部特别是劳资、财务、税管干部对合法缴税工作重要性的认识，教育各级领导干部和全体民警树立正确的思想认识，特别是继续加强对有关错误思想的整治，做到常抓不懈。二是加强税法学习，全面提高干部队伍素质。针对这次暴露出来的问题，我们将加大对干部的教育培训力度，特别是要加强对税法等有关法律的学习，建设一支政治坚定、业务熟练、作风优良的公安民警队伍和税务缴纳管理干部队伍。

感谢税务部门对我们工作的关心、支持和批评指导，我们将以次为动力，进一步加强和改进税务缴纳工作，并继续依法履行职责，充分发挥职能作用，为构建和谐社会做出更大的贡献。特此报告。

二〇一一年四月十三日

个税自查报告篇五

国家税务总局出台《关于坚持依法治税更好服务经济发展的意见》，要求各级税务部门切实增强税收服务经济发展的主动性，始终坚持依法征税，严禁违反税收法律法规的规定和超越权限多征、提前征收或者减征、免征、缓征应征税款，坚决防止和严肃查处收“过头税”、空转、转引税款、突击征税等违规行为。

意见指出，坚持依法治税是税收工作的生命线。意见要求各级税务部门把依法行政、依法征税贯穿税收工作全过程。一是认真落实国家预算确定的税收收入任务。严格贯彻执行预算法，依法加强增收节支，加强对税收收入的监测和分析，推进财税库银横向联网电子缴税，强化税收收入入库管理，努力做好组织税收收入工作，为稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险奠定财力基础。

二是坚持依法征税的组织收入原则。依法依规加强税收征管，严禁违反税收法律法规的规定和超越权限多征、提前征收或者减征、免征、缓征应征税款，坚决防止和严肃查处收“过头税”、空转、转引税款、突击征税等违规行为。完善税收收入质量评价制度，实现税收收入真实、没有水分的增长。

三是严格规范税收执法行为。稳步推出和认真落实税收执法权力清单制度，全面推进内控机制信息化升级版建设，加大税收执法督察力度，深入落实税收执法责任制，严格执行税收个案批复相关规定，进一步完善权力监督制约机制，促进严格、公正、文明执法。四是精准开展税收分析和税收风险管理。意见明确，要积极稳妥深化税制改革，认真落实营改增、消费税、资源税等税制改革措施，发挥税收调控经济、调节分配的作用。分步稳妥做好增值税发票系统升级版等征管配套工作，保障改革顺利实施。要全面落实税收优惠政策，牢固树立不落实税收优惠政策也是收“过头税”的观念，不因收入形势严峻、征管难度大而不认真落实税收优惠政策，不为经济运行增添任何不利因素。

采取有效措施，确保支持小微企业发展、扩大消费、促进科技创新、鼓励创业就业等方面税收优惠政策落实到位。要做好出口退税工作，认真落实出口退(免)税管理规范，强化分类管理和风险应对，严密防范和严厉打击出口骗税行为，为推动外贸健康有序发展营造良好税收环境。

意见强调，要积极支持新业态和新商业模式健康发展，主动适应经济发展新常态，不断完善对新兴业态、新型商业模式的税收政策支持体系和管理服务措施，大力培育新经济增长点，促进大众创业、万众创新。

一是着力优化政策环境。深入分析电子商务、互联网+等新兴业态、新型商业模式的特点，积极探索支持其发展的税收政策措施，特别是对处在起步阶段、规模不大但发展前途广阔、有利于大众创业、万众创新的新经济形态，要严格落实好减半征收企业所得税、暂免征收增值税和营业税等税收扶持政策，坚决杜绝违规收税现象。二是各级税务部门今年内不得专门统一组织针对某一新兴业态、新型商业模式的全面纳税评估和税务检查。三是深入研究改进管理和服务的措施。加强调查研究，认真倾听各方面的意见和建议，积极探索实施促进新兴业态、新型商业模式健康规范发展的管理和服务措施。开展“便民办税春风行动”是税务部门不断改进纳税服务，维护纳税人合法权益的重要举措。意见指出，要围绕简政放权、服务发展、国际协作、提质增效，继续深入开展“便民办税春风行动”，深入推进税务行政审批制度改革，进一步减少税务行政审批项目，取消非行政许可审批类别。大力推进网上审批，提高审批效率。认真实施纳税服务和税收征管规范。并在实践中持续改进、完善和升级，通过最大限度规范税务人达到最大限度便利纳税人的目标。

意见要求，认真落实服务国家战略的税收创新措施，确保税收支持“一带一路”、京津冀协同发展、长江经济带建设“三大战略”和上海、天津、广东、福建自贸区发展的各项服务措施落到实处，在服务国家战略中提升税收工作站位。深入推进税收信用体系建设，坚持褒扬诚信、惩戒失信双向发力，对a级信用纳税人提供便利，有序开展对税收“黑名单”纳税人的联合惩戒工作，促进形成依法诚信纳税、合法守信经营的良好氛围。