当前位置: 贝贝文库 > 报告 > 审计报告约定书范文(22篇)

审计报告约定书范文(22篇)

作者: 灵魂曲

报告范文是一种通过对某个主题或事件的描述、分析和总结的书面材料。报告范文可以给我们带来新的思路和观点,让我们对问题有更全面的认识。

审计报告

根据《中华人民共和国审计法》和20xx年度计划及通知精神,审计局于xx年x月x日-xx年x月x日派出审计组,对进行送达审计。xx单位负责人对本单位提供的财务会计资料的真实性和完整性负责,并且作出了书面承诺。在审计过程中,得到被审计单位的支持和配合,使审计工作得以正常开展。审计局按照《中华人民共和国审计法》和其他法律法规进行审计,出具审计报告。

一、基本情况。

(一)项目基本情况(按立项批复内容)。

计划总投资xx万元,其中:中央xx万元,省xx万元,州xx万元,县配套xx万元,自筹xx万元。

实施地点:

实施内容:

实施时间:

(二)项目前置情况(工程建设程序)。

前置审计情况:送审投资xx万元,审定投资xx万元,审计核减xx万元,建议拦标价xx万元。

招标投标情况:(招标代理机构名称、投标单位[公司]名称及投标价,中标单位[公司]名称及中标价)。

合同签订情况:(合同签订时间,项目实施区间、合同价)。

二、资金到位及拨付情况。

(一)资金到位情况:

(二)资金拨付情况:

截止xx年x月x日,总计支付项目资金xx万元,其中:

1、建筑安装支出xx万元;。

2、勘探费支出xx万元;。

3、设计费支出xx万元;。

4、监理费支出xx万元;。

5、管理费支出xx万元;。

……。

三、投资完成情况。

送审投资xx万元,审定投资xx万元,核减投资xx万元。投资完成情况如下(审定投资):

(一)建筑安装工程投资完成xx万元;。

(二)待摊投资完成xx万元,其中:

1、管理费xx万元;。

2、勘察设计费xx万元;。

3、监理费xx万元。

……。

四、审计评价。

(围绕被审计单位或项目的财政收支、财务收支的真实性、合法性和效益性三个方面进行评价。具体是:第一、根据审计结果及其得出的结论写作,切忌大包大揽,偏离审计结论主题;第二、审计结论应包括肯定成绩和概括问题两方面,都需要有证据支撑;第三、审计发现和处理问题的合理延伸和浓缩。)。

五、审计发现的主要问题和处理意见。

(一)基本程序方面发现的问题。

1、招标投标方面。

3、合同签订方面。

(二)工程建设及竣工结算方面发现的问题。

1、多计工程款。

3、超概或结余。

(指审计机关根据审计情况,按照国家有关财经法律法规,为加强财政财务管理,提高资金使用效益,对具有普遍性的问题有针对性地提出改进工作的措施及办法。)。

x年x月x日。

审计报告

审计结果:通过这几天对集团公司下属单位的账务审计,首先对公司的整体框架和业务性质有了一定的认识,同时也发现了各单位的一些问题,主要包括账务处理和经济业务的规范性(问题见附件)。

本次内部审计是在未完全熟悉公司业务基础上进行的,审计标准是依据企业会计准则和个人以往工作经验,具体操作过程中的审计遗漏在所难免,但本次审计操作是在较全面、认真、仔细的情况下进行的,审计问题真实反映了集团公司的各项经济业务得失,同时也为以后内部控制提供操作基础。

20xx年x月x日。

审计业务约定书

兹由__________________公司(以下称甲方)委托__________________xx公司(以下称乙方)对甲方的会计报表进行审计,经双方充分协商,将有关事项约定如下:

一、委托目的与审计范围。

(一)委托目的:

_______________________________________________________________。

(二)审计范围:

_______________________________________________________________。

二、双方的责任和义务。

(一)甲方。

3.应提供管理声明书,将所有对审计结论产生影响的事项如实告知乙方;

4.乙方认为需要发函向有关部门询证时,应提供方便并承担必要的费用;

5.按照约定的条件,及时足额支付审计业务费用。

(二)乙方。

4.检查弊端不属于一般审计工作范围,但乙方在审计过程中发现甲方会计核算处理存在问题、内部控制制度存在缺陷,可能产生重大弊端,乙方可将其情况报告给甲方。

三、时间要求。

(二)乙方在收到审计所需要的全部资料后_________个工作日内完成审验工作,出具审计报告一式_________份。

四、审计报告的使用责任。

甲方承诺乙方出具的审计报告只按照审计目的所确定的用途使用,不作其他用途。由于甲方或其他第三者因使用不当而造成的后果,与乙方无关。

五、业务费金额及支付方式。

(一)本业务约定书一式两份,甲乙双方各执一份,具有同等法律效力;

(二)本业务约定书自双方签章之日起生效,在约定事项全部完成后失效。

在审计过程中,如出现不可预见的情况,任何一方需要变更本业务约定书中的审验范围、时间要求、_____金额等事项时,应及时通知另一方,并由双方协商确定。

八、违约责任。

甲乙双方应当严格遵守本业务约定书约定的事项,任何一方违约,致使另一方未能履行约定事项时,另一方可以解除本业务约定书,并要求违约方赔偿经济损失,依法承担相应的法律责任。

甲方(公章):_______________。

法定代表人(签字):_________。

地址:_______________________。

委托联系人:_________________。

联系电话:___________________。

_________年_______月_______日。

乙方(公章):_______________。

法定代表人(签字):_________。

地址:_______________________。

委托联系人:_________________。

联系电话:___________________。

_________年_______月_______日。

审计业务约定书

兹由__________________公司(以下称甲方)委托__________________会计师事务所有限公司(以下称乙方)对甲方的会计报表进行审计,经双方充分协商,将有关事项约定如下:

一、委托目的与审计范围。

(一)委托目的:

(二)审计范围:

二、双方的责任和义务。

(一)甲方。

3.应提供管理声明书,将所有对审计结论产生影响的事项如实告知乙方;

4.乙方认为需要发函向有关部门询证时,应提供方便并承担必要的费用;

5.按照约定的条件,及时足额支付审计业务费用。

(二)乙方。

4.检查弊端不属于一般审计工作范围,但乙方在审计过程中发现甲方会计核算处理存在问题、内部控制制度存在缺陷,可能产生重大弊端,乙方可将其情况报告给甲方。

三、时间要求。

(二)乙方在收到审计所需要的全部资料后_________个工作日内完成审验工作,出具审计报告一式_________份。

四、审计报告的使用责任。

甲方承诺乙方出具的审计报告只按照审计目的所确定的用途使用,不作其他用途。由于甲方或其他第三者因使用不当而造成的后果,与乙方无关。

五、业务费金额及支付方式。

(二)上述业务费用在本业务约定书签订后______个工作日内,由甲方向乙方预付______%,审计报告完成时再支付______%。

(一)本业务约定书一式两份,甲乙双方各执一份,具有同等法律效力;

(二)本业务约定书自双方签章之日起生效,在约定事项全部完成后失效。

在审计过程中,如出现不可预见的情况,任何一方需要变更本业务约定书中的审验范围、时间要求、收费金额等事项时,应及时通知另一方,并由双方协商确定。

八、违约责任。

甲乙双方应当严格遵守本业务约定书约定的事项,任何一方违约,致使另一方未能履行约定事项时,另一方可以解除本业务约定书,并要求违约方赔偿经济损失,依法承担相应的法律责任。

甲方(公章):_______________。

法定代表人(签字):_________。

地址:_______________________。

委托联系人:_________________。

联系电话:___________________。

________年____月____日。

乙方(公章):_______________。

法定代表人(签字):_________。

地址:_______________________。

委托联系人:_________________。

联系电话:___________________。

________年____月____日。

审计业务约定书

委托方:_________________(以下简称甲方)。

受托方:_________________(以下简称乙方)。

依据《_____》、《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师_____审计准则》等规定,经双方协商一致,签订本合同,以资共同遵守。

第一条?委托目的和内容。

甲方委托乙方:_________________________________________。

第二条?会计责任与审计责任。

2.乙方承担审计责任,即依据《中国注册会计师_____审计准则》的规定,对所出具的审计报告承担责任。

第三条?甲方义务。

1.按约定时间提供审计业务所需全部资料,包括财务会计资料及其他相关资料;

2.协助乙方查看业务现场,并提供其他必要的协助;

3.按约定条件及时足额支付审计费用,不以足额支付审计费用为条件影响报告意见;

4.按委托目的正确使用审计报告,不给使用人关于审计报告理解的误导。

第四条?乙方义务。

1.严格依据有关法律、法规和《中国注册会计师_____审计准则》执行业务;

2.应于_________________前出具审计报告;

3.对在业务执行过程中获悉的商业秘密保密。

第五条?审计_____。

2.经协商,双方确定本项目的审计费用及付款时间如下:审计费用:______________;付款时间:签订合同之日支付审计费用总额的_________%,即大写_________元,交付审计报告时支付剩余的审计费用,即大写_________元。

第六条?违约责任。

2.如因甲方原因导致本项目中途停止,乙方所_____用不再退还甲方;

第七条?争议的解决方式。

本合同执行过程中如发生争议,双方应及时友好协商解决。经协商不能达成一致时,合同任何一方可向_____机构申请_____,或直接向人民法院提起诉讼。

第八条?附则。

本合同自双方法人代表或其授权代表签字签章之日起生效,一式两份,双方各执一份,具有同等法律效力。

甲方(盖章):_________。

代表(签字):_________。

_________年____月____日。

签约地点:_____________。

乙方(盖章):_________。

代表(签字):_________。

_________年____月____日。

签约地点:_____________。

审计业务约定书

兹由_________公司(以下称甲方)委托_________会计师事务所有限公司(以下称乙方)对甲方的会计报表进行审计,经双方充分协商,将有关事项约定如下:

一、委托目的与审计范围。

(一)委托目的:

_________。

(二)审计范围:

_________。

二、双方的责任和义务。

(一)甲方。

3.应提供管理声明书,将所有对审计结论产生影响的事项如实告知乙方;

4.乙方认为需要发函向有关部门询证时,应提供方便并承担必要的费用;

5.按照约定的条件,及时足额支付审计业务费用。

(二)乙方。

4.检查弊端不属于一般审计工作范围,但乙方在审计过程中发现甲方会计核算处理存在问题、内部控制制度存在缺陷,可能产生重大弊端,乙方可将其情况报告给甲方。

三、时间要求。

(二)乙方在收到审计所需要的全部资料后_________个工作日内完成审验工作,出具审计报告一式_________份。

四、审计报告的使用责任。

甲方承诺乙方出具的审计报告只按照审计目的所确定的用途使用,不作其他用途。由于甲方或其他第三者因使用不当而造成的后果,与乙方无关。

五、业务费金额及支付方式。

(二)上述业务费用在本业务约定书签订后_________个工作日内,由甲方向乙方预付_________%,审计报告完成时再支付_________%。

(一)本业务约定书一式两份,甲乙双方各执一份,具有同等法律效力;

(二)本业务约定书自双方签章之日起生效,在约定事项全部完成后失效。

在审计过程中,如出现不可预见的情况,任何一方需要变更本业务约定书中的审验范围、时间要求、收费金额等事项时,应及时通知另一方,并由双方协商确定。

八、违约责任。

甲乙双方应当严格遵守本业务约定书约定的事项,任何一方违约,致使另一方未能履行约定事项时,另一方可以解除本业务约定书,并要求违约方赔偿经济损失,依法承担相应的法律责任。

甲方(公章):_________乙方(公章):_________。

法定代表人(签字):_________法定代表人(签字):_________。

地址:_________地址:_________。

委托联系人:_________委托联系人:_________。

联系电话:_________联系电话:_________。

_________年____月____日_________年____月____日。

审计报告

(企业名称):

我们接受委托,审计了贵公司*年**月至*年**月“科技型中小企业基金(以下简称基金)”的收支使用情况以及“科技型中小企业技术基金无偿资助(或贷款贴息、资本金注入)项目合同”(以下简称合同)中“经济指标”的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料,我们的责任是对基金的收支使用情况及合同经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》与《科技型中小企业技术基金无偿资助(或贷款贴息、资本金注入)项目合同》进行的。在审计过程中,我们结合贵公司的实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序,现将审计情况报告如下:

一、企业及项目基本情况。

*公司系*年**月**日注册成立的有限责任公司(或有限公司),由工商行政管理局颁发企业法人营业执照,注册号,注册资本:人民币*万元;法定代表人:;公司住所:。公司经营范围:

项目基本情况:(简述项目基本情况)。

二、基金合同有关规定。

(一)贵公司于*年**月**日申报项目,并与科技部科技型中小企业技术基金管理中心于*年**月**日签订了《科技型中小企业技术基金无偿资助(或贷款贴息、资本金注入)项目合同》,立项代码:,取得基金总额为**万元人民币的无偿资助(或贷款贴息、资本金注入),用于项目的投入。

(二)项目投资总额为*万元,在基金合同签订时,已完成投资额*万元,计划新增投资*万元,其中基金资助**万元(先行拨付**万元,剩余的**万元将视项目进展及验收情况再予拨付)。

(三)基金用途规定:基金必须用于购置生产用配套仪器设备、新产品的开发及研制等。

(四)项目执行阶段的经济指标:

合同规定,*年应实现年销售收入*万元。

年交税总额*万元。

年利润总额*万元。

三、基金合同中各项经济指标的执行情况。

经审计,合同执行情况如下:

(一)项目投资到位情况:

我们根据银行存款账、进帐单及银行对帐单,确定项目投资到位情况如下:

1、截止到*年**月**日已到位的总投资为*万元,其中立项时已完成投资*万元,新增投资*万元,其中:

基金*万元。

企业自筹资金*万元。

(二)项目资金支出情况:

我们根据相关帐簿及凭证,确定项目资金支出情况如下:

1、截止*年**月**日,本项目实际支出资金*万元,(开发费用中**万元为合同签订时已投入的资金),其中:

项目产品开发及试制*万元。

其中:购置仪器、设备*万元。

购置生产设备*万元。

流动资金*万元。

销售费用*万元。

基建*万元。

其他*万元。

合计*万元。

(三)经济指标完成情况:

截止*年**月**日,贵公司各项经济指标完成情况如下:

1、项目实现收入:

经审计贵公司提供的基金资助项目的收入明细清单等资料,项目实现收入为贵公司“*项目”的销售收入,项目实现收入总额为*元,其中:

项目收入**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累计。

项目销售收入。

技术服务收入。

合计。

2、项目成本:

根据贵公司提供的销售成本总帐、明细帐及相关资料,确认项目成本总额为*元,其中:

项目收入**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累计。

项目销售收入。

3、项目税金。

根据项目应计缴的税金-增值税、营业税以及附加、企业所得税等,确认贵公司在项目执行期间共计缴税金的总额为*元,税项及对应税额明细如下:

税种**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累计。

增值税。

营业税。

城建税。

教育费附加。

企业所得税。

合计。

4、项目应承担的期间费用:

贵公司生产、销售的产品(不)仅为基金资助项目包含的产品。根据贵公司提供的费用总帐、明细帐及凭证确认,项目执行期间其发生期间费用合计*元,其中(基金资助项目产品所产生的期间费用分摊为*元):

项目**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累计。

管理费用。

销售费用。

财务费用。

合计。

5、项目实现利润:

网通分公司。

审计报告

我们村级财务审计组受镇党委、政府的委派,我镇于年月日进入村,对该村年月至年月的财务进行了审计。经过为期5天的努力工作,本届审计圆满结束,现将审计结果报告如下:

一、基本情况:

该村辖个村民小组,农业户数户,农业人口人,村支两委干部人,共产党员人,耕地面积亩,年人均纯收入元。

二、工作程序:

1、镇审计组于年月日送达了审计通知书。

2、村委会接到通知后,财会人员整理了相关会计凭证帐本及其财务资料,经民主推荐产生的群众代表和民主理财小组成员共人会同镇政府审计组参加财务审计。

3、工作人员进村之日召开了全村党员、组长、村民代表会议,宣传发动广大群众积极支持配合财务审计,张贴了审计公告。

4、工作人员在账面审计的同时,下组入户了解情况,走访了部分离任村干部和人大代表,针对群众反映比较强烈的问题进行专项调查。

5、审计中发现的经济违纪和经济遗留问题,经逐项复查核实后,由镇政府分管领导牵头召开村支两委、全体审计工作人员会议,逐笔作出处理并形成书面结论,做到全部退赔兑现。

6、审计结束后,将审计结果在党员、组长、村民代表会上通报,并张榜上墙向全村人民公布。

三、村财务资产负债4变化及期内收支平衡情况:

1、资产负债变化情况:(期初为年月,期末年月)。

a、村财务资产期初总额为元,期末资产总额为元。期内增加(减少)元。其中固定资产增加元。

b、村财务负债期初总额为元,期末负债总额为元。期内化解(增加)债务元。

c、所有者权益期初总额为元,期末总额元,期内增加(减少)元。

2、村财务期内收支平衡情况:(期内指年月至年月)。

a、村财务总收入元,其中:经营收入元,发包及上交收入元,补助收入元,其它收入元。退耕还林补助款元,一事一议筹资元。

b、村财务总支出元,其中:经营支出元,管理费支出元,其它支出元,工资及补助支出元,退耕还林支出元。一事一议专项支出元。

c、村财务期内收支核算结果盈余(亏空)元。

四、审计中发现的问题和群众反映强烈的问题落实和处理情况:

1、财务制度不完善。有的村没有制订财务管理制度,有的村财务管理制度与现行实际情况不适应、不配套,出现脱节,有的村虽有财务管理制度,但缺乏资金收入、使用及效益措施,导致村级财务管理制度不够完善、健全、规范,接受群众监督乏力。村干部往往都掌握有一定的经济大权,既管钱又用钱,收不入账,公款私存私用。有些村随意借村集体收入,借钱后给一张白条,有的甚至连白条也不给,不断出现违纪现象。

2、账薄设臵不规范。一些村会计各自为阵,会计科目随意设臵,记帐方法不统一,账账不符、账款不符、账实不符、有账无证、有证无账现象较为普遍,有些村资金来源、资金占用和专项支出等项目记录不全。因没有完整的财务记录,既不能进行规范的账务处理和全面反映本村的财务活动状况,也不利于财务公开和财务监督。

3、会计手续不齐全。有的村财务原始凭证不规范,无经手人,无证明人,无事由,无审批人签字。一些出纳收付款后不及时记账,仅凭脑子记忆,甚至凭印象自制凭证,盘点库存时,现金不是多就是少。

4、凭证审核不严格。财务开支本应由分管领导“一支笔”审批,而有的村支书签、主任也签,签批不问清红皂白,来者不拒,明知超标准或开支范围不合规,因怕得罪人,故意大开“绿灯”。

5、财务收支无预算。有相当部分村年初资金收支无计划,往往是有钱乱花,无钱借花,拆东墙补西墙,寅吃卯粮,结果是年终决算一片“红”。

6、会计档案不健全。许多村根本没有村级档案室,会计档案资料无法集中管理,会计资料只好长期放于会计或出纳家中。一些会计人员不按规定装订发票,年终将帐本和单据用报纸一包,随便乱丢。换届后干部变动时不办理移交手续,各管各的“包包账”,造成账簿和凭证丢失、鼠咬、虫蚀和霉烂。

7、资金使用不合法。有的请客送礼,有的公款旅游,有的滥发实物、补贴、资金,甚至还存在着干部挪用、侵占公款的现象。特别是一些经济状况较差或较好的村,问题尤为突出,支出结构既不合理也不合法。

8、会计队伍不稳定。有的财会人员工作一段时间后选为村干部,有的不愿挂个会计把自己捆在家里,而外出打工不愿从事会计工作。加之村会计一般随主要干部变动而变动,一任书记,一任会计,变更频繁。且相当一部分村财务会员文化水平低,知识面窄,业务素质差,缺乏科学的财务管理知识和综合分析核算能力,因而在实际操作中漏洞百出,难以起到监督管理财务的作用。

五、对该村财务进一步加强管理,严格执行制度,规范业务操作的建议:

1、加强领导,强化法制意识。领导重视是抓好村级财务工作的关键,各级领导要进一步提高村级财务管理工作的认识,特别是乡村主要领导应把村级财务管理工作列入重要的议事日程,积极支持财务工作,为农村会计人员撑腰壮胆,解决一些实际问题。同时,要认真学习《会计法》、《会计基础工作规范》,严格执行财经纪律,增强法制观念。

2、明确归属,强化监管职能。《会计法》第五条明确规定:“国务院财政部门管理全国的会计工作。地方各级人民政府的财政部门管理本地区的会计工作”。乡财政既有分配职能又有监督职能,由其监督管理村级财务工作是顺理成章的。其理由是:一是乡财政所作为乡财政的综合部门,大部分工作都要与村组打交道。因此,对其财务进行监督管理是切实可行的。二是村财务是农业财务的组成部分,纳入乡财政管理,有利于对会计人员进行业务指导、培训、监督和考核。三是乡财政所有相对充足的人力,并在经济管理、财务处理等方面具备一定的知识和经验,监督管理村财务工作是完全可行的。

3、完善制度,强化约束机制。一是完善村级财务管理制度,应着重抓好从村级收入计划到资金使用、资金监督等一体化的管理制度建设。包括资金财务管理制度,民主理财管理制度,定期向财政部门报表制度,收入、支出帐目公开制度,会计、出纳岗位责任制度等。二是严格管理制度。要坚持“钱帐分管,会计管帐,出纳管钱”的原则,严格审核原始凭证的手续是否齐全(事由、经手人、验收人、审批人),内容是否真实合法,做到帐款相符,帐物相符,帐帐相符,日清月结。三是要坚持支出一支笔与村委会集体审批相结合的方法,彻底杜绝人人用钱、个个批钱的混乱现象。四是完善农村财务收支预决算制度和资金使用效益审批制度。财政所应依据有关政策、规定,分析测算村级当年预算收支情况,形成收支计划报同级党委、政府、人大审批下达,村级必须遵照执行,并定期向群众公布,接受群众监督。要加强农村财务监督,重点检查是否有擅立收费项目,财政部门审批的资金是否专款专用;是否私设“小钱柜”;是否坚持一支笔审批原则。同时,要实行干部离任必审,财务人员交换必审,群众反映强烈的热点问题必审,有重大问题的人或事必审的“四审”制度。每审必须一查到底,弄个水落石出。对审计查出的问题,要根据情节严重,依法对责任人进行处理,触犯刑律的,应追究法律责任。

4、规范管理,实行“专户储存”。向农户收取的水费以及各种代收款必须统一使用财政所下发的收据。支出应依据规定的使用范围编报用款计划,经财政所审批后拨款,由农村合作银行监督支付,以防止使用的随意性。同时,对村会计档案和会计人员变更要进行管理和监督。

5、强化素质,提高会计水平。一是要对现阶段的村级会计进行一次清理,把思想素质好、政策水平高、业务技术精、有开拓进取精神、责任心强的中青年聘到村级会计岗位上去。二是实行会计人员凭证上岗制度,有计划、有步骤的对村级会计队伍进行理论水平和业务能力培训,经过培训、考核合格的颁发会计证,凡未取得会计证者一律不能上岗。符合报考会计职称条件的,可以参加考试,不断提高他们的政策、业务和职业道德素质,产生的费用由乡村两级共同分担。三是要建立村级会计队伍激励制度,对会计工作中有突出贡献的,要在政治上、经济上给予奖励,对工作拖拉、不负责任的要及时给予批评和适当处罚,造成重大损失和责任事故的,依照有关法律法规追究责任。通过建立村级会计培训、奖惩机制,增强农村会计的责任感、紧迫感,不断提高村级会计队伍的整体素质。

审计业务约定书

地址:__________________。

电话:__________________。

税务登记号:____________。

受托方:________________。

地址:__________________。

电话:__________________。

兹有_________委托_________提供代理服务,经双方协商,现将双方的责任及有关事项约定如下:

一、委托事项。

(一)项目名称:____________________________________。

(二)完成审核报告时间:___________________________。

二、双方的义务及责任。

(一)受托方的义务及责任。

1.受托方接受委托后,应及时委派代理人员为委托方提供约定的服务。

2.按照国家有关税收法规的要求,对委托方提供的企业所得税税前扣除项目相关资料,实施必要的税务审核程序,并按时出具审核报告。

3.受托方对在执行业务过程中知悉的委托方商业秘密负有保密责任。除法律另有规定者外,未经委托方同意,受托方不得将委托方提供的资料对外泄露。

4.因受托方违反税收法律、行政法规,造成被审核企业未缴或少缴税款的,除由委托方缴纳或者补缴税款、滞纳金外,受托方应承担相应的赔偿责任。

(二)委托方的义务及责任。

1.委托方应对受托方开展审核工作给予充分的合作,提供必要的条件,并按受托方的要求,提供账册、凭证、报表以及其他在审核过程中需要查看的各种文件资料。

2.委托方对建立健全企业内部控制,保证会计资料真实、合法、完整,保证会计报表及账册、凭证充分披露有关信息和保护资产的安全、完整承担全部责任。如因委托方提供的涉税资料失实,造成代理结果错误,受托方不负赔偿责任。

3.作为审核程序的一部分,在受托方认为必要时,委托方应提供一份管理当局声明书,对有关会计报表方面的情况作必要的说明。

4.委托方应按照约定的条件,及时、足额的支付代理费。

三、代理费用及支付方式。

(一)按照实际参加审计工作的各级工作人员所耗用时间及现行事务所业务_____标准和地方政府有关规定,完成本项业务代理费用为:人民币__________________(大写),差旅、食宿等费用另行计算。

(三)如因审计工作遇到特殊疑难重大问题,致使受托方增加审计程序使实际审计工作时间有较大幅度的增加,委托方应在了解实情后接受受托方请求增加审计费用。

(四)审计过程中因委托方原因,中止审计受托方不退审计费。

四、约定书签订后,双方应积极按约履行,不得无故终止。如有法定情形或特殊原因确需终止的,提出终止的一方应及时通知另一方,并给对方以必要的准备时间。

五、约定书履行中如遇情况变化,需变更补充有关条款的,由双方协商议定。

六、双方执行《_____》关于违约的规定并承担违约责任。

七、约定书履行中如有争议,双方应协商解决,协商不成,可通过诉讼方式解决。

八、本约定书经双方法定代表人签字并加盖单位公章后生效。

九、本约定书一式_________份,双方各执_________份,并具有同等法律效力。

十、本约定书未尽事宜,经双方协商同意后,可另行签订补充协议。

甲方(盖章):______________。

法定代表人(签字):________。

_________年_________月____日。

签订地点:__________________。

乙方(盖章):______________。

法定代表人(签字):________。

_________年_________月____日。

签订地点:__________________。

审计报告

abc股份有限公司全体股东:

我们审计了后附的abc股份有限公司(以下简称abc公司)财务报表,包括20xx年12月31日的资产负债表,20xx年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注。

(一)管理层对财务报表的责任。

编制和公允列报财务报表是abc公司管理层的责任,这种责任包括:(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

(二)注册会计师的责任。

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。

我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表保留意见提供了基础。

(三)导致保留意见的事项。

abc公司20xx年12月31日资产负债表中存货的列示金额为xx元。管理层根据成本对存货进行计量,而没有根据成本与可变现净值孰低的原则进行计量,这不符合企业会计准则的规定。公司的会计记录显示,如果管理层以成本与可变现净值孰低来计量存货,存货列示金额将减少x元。相应地,资产减值损失将增加x元,所得税、净利润和股东权益将分别减少x元、x元和x元。

(四)保留意见。

我们认为,abc公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了abc公司20xx年12月31日的财务状况以及20xx年度的经营成果和现金流量。

二、按照相关法律法规的要求报告的事项。

(本部分报告的格式和内容,取决于相关法律法规对其他报告责任的规定。)。

会计师事务所中国注册会计师:

有限责任公司。

中国注册会计师:

中国北京市。

20xx年x月x日。

审计报告

[摘要]针对知识管理审计报告的研究目前还是一个空白,笔者认为它是一个审计意见的载体,具有建设性和防护性的作用。文章对知识管理审计报告的要素和编制要领进行了探讨。

随着知识经济时代的到来,知识管理作为重要的管理思想越来越多地受到组织的关注。但知识管理审计却没有受到相应的重视,致使知识管理项目的成功率大打折扣。而针对知识管理审计报告研究更是闻所未闻。笔者“小试牛刀”,以期抛砖引玉,丰富知识管理理论。

虽然知识管理审计已经开始在一些组织中实施应用,但知识管理审计报告却没有一个严格的定义。审计报告是指“审计师根据审计准则的要求,在实施审计工作的基础上对被审计单位的会计报表发表意见或无法发表意见的书面文件。”根据这个定义,笔者认为知识管理审计报告也至少应该体现审计依据、审计对象、审计时间等基本要素。目前知识管理审计尚未形成统一的标准,使用较多有hya-k-audit、delphigroup的km2、f.w.horton的infomap法等。知识管理审计的对象是组织内的知识、知识工作者、知识环境、知识的收集、知识共享和知识创新。审计时间对于财务审计来讲一般都是事后审计,而知识管理审计事前、事中、事后都可以。因此笔者认为,知识管理审计报告就是审计师依据一定的审计方法,在实施审计工作的基础上对被审计项目发表审计意见或无法发表审计的书面文件。此处提到的“无法发表审计意见”是因为审计师可能受到主观或客观因素的影响而无法收集到充分、适当的审计证据以支持审计意见的情形。

1.防护性作用2.建设性作用。

知识管理审计报告着眼于组织管理部门的战略、控制、目标、结构及决策的最优性,它是在对公司知识资源进行系统的、科学的'考察和评估的基础上提出诊断性和预测性的审计意见。知识管理审计报告应该指出知识及其管理的症结所在,如决信息超载、重复劳动造成的交流成本高、效率低下等问题,揭示信息供给方面的差别和信息流程中缺失的环节,帮助组织识别信息需求并将其与组织的信息资源相匹配,提高知识管理实践,显示价值链在人、组织和顾客中形成的过程,指出通过知识共享和组织学习应用杠杆作用的方式和途径。

根据详略程度,审计报告可以分为简式审计报告和详式审计报告;按照使用目的可以分为公布目的审计报告和非公布目的的审计。笔者认为知识管理审计报告主要用于指出知识及其管理存在的问题和帮助组织改善经营管理,故应当属于详式审计报告和非公布目的的审计报告。根据审计文书的基本要求,其要素应该包括以下八项:。

1.标题。全面的知识管理审计报告的标题应该为“关于+(被审计单位)+(时间)+的+知识管理审计报告。专题知识管理审计报告的标题应在(时间)后面加上专题名称。被审计单位的名称应该写全称,避免引起误解;时间可以是被审计事项已经或将要发生的时间,也可以是正在发生的时间。

2.收件人。审计报告的收件人一般是业务的委托人或授权人。如果是外部审计,委托单位与外部审计机构一般会签署业务约定书(合同),此时的收件人应是审计师按照业务约定书的要求致送审计报告的对象;如果是内部审计,则审计项目往往是管理部门授权审计,此时审计报告的收件人为授权人。

3.引言段。知识管理审计报告的引言段应当依次说明审计立项的依据;被审计事项的性质和范围;审计事项的要求和执行时间;其中审计对象的范围至少应当指明知识管理项目实施的时间和部门;审计事项的要求和执行时间是业务约定书或授权人的具体要求。

4.范围段。知识管理审计报告的的范围段应当说明已经实施的审计工作;所依据的审计标准;审计责任等。审计工作应当按照相关的技术标准计划和实施了审计程序,这些审计工作足以获得充分、适当的审计证据以支持审计师的审计意见。审计责任应当指出知识管理审计报告属于诊断性的管理建议,仅供管理部门内部参考,因使用不当造成的后果与审计师和审计单位无关,即不承担法律责任。

5.意见段。意见段应该是知识管理审计报告的核心部分,因而也就占据了审计报告的最大篇幅。一份审计报告的质量高低主要取决于意见段。这一段应该具体说明以下三个具体内容:。

(1)对被审计事项的基本评价。审计师应当描述知识管理在组织中的战略地位、知识管理的基础建设、知识管理实施模式或战略、知识管理实施现状、知识管理部门的人力资源、知识管理实施的安全性和效益性等。进行了上述有关内容的说明以后,审计师对被审计事项做出了基本的评价,总括性的说明被审计事项的优劣。在基本评价的基础上对成绩、问题进行分析。

(2)主要成绩和问题。知识管理的事后或事中审计要说明主要经验和成绩、不足和缺陷。审计报告应当描述知识收集、知识共享、知识创新的情况及意识;描述信息流的有序性和及时性;评价学习机制、商务智能和知识储备途径等;说明在知识管理实践过程中特定的人对特定的知识资源拥有的安全和权限级别;评价知识获取的安全性和及时性;评价知识管理人员素质和知识管理绩效等。在分析的基础上肯定成绩,总结经验;指出问题,吸取教训。

知识管理的事前审计要分析组织的知识基础和知识需求,找出知识差距和知识流,并判断它们对经营目标的影响,以确定组织知识管理的战略或知识管理的实施模型是否科学合理。报告最后要说明知识管理项目的可行性,提出预测性的报告。其目的是减少决策失误,实现决策科学化。

(3)改进意见和建议。这部分内容不是必须的,即如果项目可行或实施效果良好,则可以省略。但如果知识管理项目存在重大缺陷,此处应该是知识管理审计报告的重要内容。此时审计师应该针对审计项目存在的问题和不足之处提出意见和建议,包括:解决问题的办法、可以采取的措施、可供选择的方案等。但此处应当说明,这些建议仅供内部参考、不具备鉴证作用。

6.审计师签名盖章。知识管理审计报告应当由项目负责人(或审计组组长)签名盖章。社会审计还应该加盖事务所合伙人或主任会计师的章。

7.审计机构及地址。审计报告应当载明审计机构的名称及地址,并加盖审计机构的公章。

8.报告日期。审计报告最后应当写明审计报告日期。审计报告日期为审计工作完成日,即应当实施的审计程序均已经实施完毕。

知识管理审计报告的编制人应当是项目负责人或审计组组长。由于被审计单位的经营环境千差万别,因此以上八个要素在审计报告中地位、所占篇幅不尽相同。审计师应该根据实际需要来表达这些内容。为了保证权威性,在写作中应该注意以下要领:。

1.要根据知识管理的审计目标进行严格选材。它包括陈述的真实性、优劣性、差距性和潜在性的各种题材。要有事实、有数据、有比较、有分析。

2.要依据审计报告的基本要素安排好报告的结构。因为结构是报告的骨架,是科学组织报告材料的必要手段,既要体现出完整性,又要顺理成章。防止公式化倾向。

3.注意措辞。知识管理审计报告在本质上属于管理审计范畴,其语言应体现出“评价和建议”。意见段的开头应该使用“我们认为”的术语,而不宜使用“我们确信”或“我们保证”等绝对化的语言,“绝对可行”、“完全正确”会误导管理部门的决策。同时也应避免使用模糊不清、态度暧昧的语言,如“大致可以”、“基本可行”等,这样的语言会降低审计报告的权威性和可信性。

4.审计报告提交或出具之前,应充分听取知识管理专家的意见,使审计报告的内容经得起推敲,更令人信服。

[2]冯静:知识管理实施的第一步——知识审计[j].情报科学,20xx(5)。

[3]石爱中胡继荣:审计研究[m].北京:经济科学出版社,20xx,350。

审计报告,审计报告

xxxxx有限公司董事会:

我们接受委托对贵公司xx年12月31日的资产负债表及该年度的损益表、现金流量表进行审计。贵公司收入的很大一部分为现金收入,但缺乏我们可以依赖的相关控制制度,我们无法采用适当的审计程序证实收入的完整性,因而不能获得真实性的证据。

由于本报告第一段所述原因,我们无法对上述会计报表整体审计发表意见。

会计师事务所(公章)。

中国注册会计师(签名盖章)。

(地址)年月日。

审计报告

我们受黑龙江省天源食品有限公司委托,对其番茄红素加工项目专项资金、配套资金、使用情况和产值利税情况进行了专项审计。

《黑龙江省发展高新技术产业专项资金项目验收管理办法》和《黑龙江省高新技术产业专项资金项目计划任务书(合同)》,及国家有关财务会计制度。

二、管理层的责任。

按照《黑龙江省发展高新技术产业专项资金项目验收管理办法》编制的专项资金项目验收收支决算表、项目验收收支决算明细表、企业资产负载表、损益表、现金流量表是贵公司管理层的责任。这种责任包括:对提供的相关资料的真实性、完整性及合法性负责。

三、注册会计师的责任。

审验程序后,对这些财务资料发表审计意见。在审计过程中,我们结合贵公司的实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

(一)项目投资及资金来源情况。

1、项目投资:总投资1,000万元,其中:固定资产投资700万元,流动资金300万元。

2、项目资金来源。

自筹资金:670万元:其中,20xx年项目实施前银行存款300万元,20xx年7月前陆续投入上年和本年企业利润370万元用于项目建设。

专项资金:20xx年1月获得项目专项资金30万元。

自筹资金:670万元:其中用于土建工建设270万元,用于设备购置358万元,用于研发设备等费用支出42万元。

专项资金:30万元:用于生产设备采购。

番茄红素加工是以番茄为原料,经浮洗、打浆、浓缩成番茄酱后再经萃取设备提取红素。20xx年该项目项目投产后,由于当地自然灾害番茄基地减产,又由于市场番茄酱价格不断上涨原因,该企业根据实际情况,调整产品产量,生产红素上游产品番茄酱8,460吨,生产番茄红素0.5吨。其经济指标完成情况如下:

我们认为,黑龙江省天源食品有限公司项目总投资、新增投资及其投资来源和项目资金用途与项目计划任务书相符。

在项目资金管理和核算上,资金是纳入单位财务统一管理,并实行单独核算,没有挪用专项资金现象。

在经济效益指标完成上,虽然项目红素产量没有达到设计要求,但总体经济接近项合同要求。

此报告仅限于本项目验收使用。附:

附表1:

项目承担单位基本情况表。

图片已关闭显示,点此查看。

图片已关闭显示,点此查看。

项目验收收支决算总表。

(单位:万元)。

图片已关闭显示,点此查看。

注:项目总投资(合计)=项目资金来源(合计)=项目申报前已完成投资(合计)+项目新增投资(合计)。

项目验收支出决算明细表。

(单位:万元)。

图片已关闭显示,点此查看。

注:此表中“项目总投资(合计)”与附表2中“项目总投资(合计)”相等。

审计报告

我们受黑龙江省天源食品有限公司委托,对其番茄红素加工项目专项资金、配套资金、使用情况和产值利税情况进行了专项审计。

《黑龙江省发展高新技术产业专项资金项目验收管理办法》和《黑龙江省高新技术产业专项资金项目计划任务书(合同)》,及国家有关财务会计制度。

按照《黑龙江省发展高新技术产业专项资金项目验收管理办法》编制的专项资金项目验收收支决算表、项目验收收支决算明细表、企业资产负载表、损益表、现金流量表是贵公司管理层的责任。这种责任包括:对提供的相关资料的真实性、完整性及合法性负责。

审验程序后,对这些财务资料发表审计意见。在审计过程中,我们结合贵公司的实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

(一)项目投资及资金情况。

1、项目投资:总投资xxxx万元,其中:固定资产投资xxx万元,流动资金xxx万元。

2、项目资金。

自筹资金:xxx万元:其中,xx年项目实施前银行存款xxx万元,xx年7月前陆续投入上年和本年企业利润xxx万元用于项目建设。

专项资金:xx年1月获得项目专项资金xx万元。

银行贷款:xx年3月在中国农业发展银行肇源县支行落实流动资金贷款xxx万元。

3、资金用途。

自筹资金:xxx万元:其中用于土建工建设xx万元,用于设备购置xx万元,用于研发设备等费用支出xx万元。

专项资金:xx万元:用于生产设备采购。

银行贷款:xxxx万元:用于番茄、马口铁等原辅材料采购。

(二)项目实施经济指标完成情况。

番茄红素加工是以番茄为原料,经浮洗、打浆、浓缩成番茄酱后再经萃取设备提取红素。xx年该项目项目投产后,由于当地自然灾害番茄基地减产,又由于市场番茄酱价格不断上涨原因,该企业根据实际情况,调整产品产量,生产红素上游产品番茄酱8,460吨,生产番茄红素0.5吨。其经济指标完成情况如下:

(1)、实现工业增加值xxx万元,完成项目的xxx%;

(2)、实现销售收入xxx万元,完成项目的xx%;

(3)、实现利润xxx万元,完成项目的xx%;

(4)、实现税金xx万元,完成项目的xx%;

(5)、出口创汇xxx万美元,完成项目的xxx%;

(6)、拉动基地种植户实现收入xxxx万元,完成项目的xx%;

我们认为,黑龙江省天源食品有限公司项目总投资、新增投资及其投资和项目资金用途与项目计划任务书相符。

在项目资金管理和核算上,资金是纳入单位财务统一管理,并实行单独核算,没有挪用专项资金现象。

在经济效益指标完成上,虽然项目红素产量没有达到设计要求,但总体经济接近项合同要求。

此报告仅限于本项目验收使用。附:

1、企业基本情况表。

2、项目验收收支决算表。

3、项目验收收支决算明细表。

4、企业资产负债表。

5、损益表。

6、现金流量表。

审计报告

1、通过规章制度执行情况的审计,发现规章制度在实际执行中的问题,防止制度流于形式,并及时发现制度中不合理或不全面的内容,增强制度的严肃性、可行性和有效性。

2、财务指标的审计,包括预算执行情况的审计、财务指标真实准确性的审计。通过审计,提示及预算执行中的问题及偏差,同时,防止虚报、瞒报和错报财务数据,保证财务报表的真实性。

内部审计报告应包括以下内容,但在每次具体审计工作中,可根据情况,进行相应的侧重:

(一)制度执行情况审计。

1、审计的目的及相关制度依据;

2、审计的方法及过程说明;

3、相关制度在相关部门、单位、环节的贯彻落实情况及执行偏差;

4、相关责任认定及审计结论;

5、制度完善建议。

(二)财务指标审计。

1、审计的方法及过程说明;

2、基本财务指标说明;

3、关键财务指标的比较分析,包括比率分析、同比分析、预算分析;

4、责任揭示及审计结论;

5、财务改善建议。

三、内部审计应注意的问题。

1、内审人员应准确理解公司和项制度及公司的业务模式;

2、审计完成后,必须形成书面报告,报送董事会、总经理;同时,电子档报财务总监。

3、内部审计报告主要围绕公司制度、内部控制、财务及绩效管理工作开展;

4、在内部审计工作中,发现有关单位、部门或项目违反国家法律法规时,

应形成专项报告反映。

上海豁朗光学科技有限公司。

20xx年十一月三日。

审计报告

洛格灯饰是有湖北省恩施市工商行政管理局批准并于20xx年6月11日在该局登记注册为私营个体户企业注册地址为:湖北恩市凤凰城限高线金家坝子1栋201室,经营范围为:以自有资金对灯具进行投资及策划(法律法规允许的项目)注册资金为人民币22万元,法定代表人:黄丽。

企业现有员工7人,平均年龄22以上岁,其中具有专科以上学历或中级以上技术职称的人员3人,不包括兼职电工及装饰公司设计师(数名)。

1、主营业务:

风系列家具照明及led灯饰系列,可定做特殊灯具,大型工程灯。

2、行业展望:

目前从国际市场看,灯具可供量相对稳定,贸易变化不大,但是随着世界范围内环保意识增强和可持续发展战略的实施,限制和禁止灯具出口过的国家日益增多,从长远看,国际灯饰市场供应会趋紧。

从国内产销现状看,灯具消费增长速度加快,供需矛盾日益尖锐。进入80---90年代后,灯具供应量呈下降趋势,但消费却增长很快,弥补市场缺口主要靠进口,且进口量逐年增大;从消费结构看,主要集中在建筑、装饰、家具制造、,约占需求总量的`75%左右;从国内产销发展趋势看,随着经济发展和人们生活水平提高,以及加工产业、产业结构优化调整,灯具需求将不断增长,市场缺口会进一步扩大;从恩施市场随着房地产行业发展来看灯具市场目前至少还有十年可造性。

我司灯具产品主要销售给恩施8个县级101个乡镇,交割均采用两种交收方式:一货到付款,二,店面交易,截止20xx年10月28日,我企业销售成熟灯具产品每个月约900盏,每个月销售收入约140000万元人民币,实现利润35300余万元。

未来三年内,我司灯具可销售的成熟灯具约近10800盏,预计销售可达1370400人民币,预计利润约28万元。企业成立至今,资产结构一直稳健正常,均在合理的时间范围内,因此相对稳定。针对本年度企业经营管理中存在的问题,新年度拟加强内部管理,增加外部沟通,激励员工等具体措施来提高企业的经营业绩,扩大企业的业务范围。

总之在20xx年至20xx年企业以着王者风范,钻石品质的口碑,认真总结发展经验,进歩理清工作思路,调整工作重点,加强品牌的战略,技术创新,产业延伸,扩大企业规模,快速把企业做大做强。

审计报告类型,审计报告

重大不确定事项。

强调某一事项。

涉及其它注册会计师的工作。

带说明段的无保留意见的审计报告。

此外,正如会计报表附注20所述,贵公司存货的计价方法由先进先出法改为后进先出法,影响本年度利润增加200万元,流动资产增加200万元。

审计报告

abc有限公司:

我们审计了后附的abc公司(以下简称“贵公司”)财务报表,包括20xx年12月31日的资产负债表和资产减值准备情况表、20xx年度的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括:

(2)选择和运用恰当的会计政策;。

(3)作出合理的会计估计。

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。

我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

我们认为,贵公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制,在所有重大方面公允反映了贵公司20xx年12月31日的财务状况以及20xx年度的经营成果和现金流量。

北京永恩力合会计师事务所有限公司。

xx会计师。

20xx年x月x日。

审计报告

一、内部审计的作用。

1、通过规章制度执行情况的审计,发现规章制度在实际执行中的问题,防止制度流于形式,并及时发现制度中不合理或不全面的内容,增强制度的严肃性、可行性和有效性。

2、财务指标的审计,包括预算执行情况的审计、财务指标真实准确性的审计。通过审计,提示及预算执行中的问题及偏差,同时,防止虚报、瞒报和错报财务数据,保证财务报表的真实性。

内部审计报告应包括以下内容,但在每次具体审计工作中,可根据情况,进行相应的侧重:

(一)制度执行情况审计。

1、审计的目的'及相关制度依据;

2、审计的方法及过程说明;

3、相关制度在相关部门、单位、环节的贯彻落实情况及执行偏差;

4、相关责任认定及审计结论;

5、制度完善建议。

(二)财务指标审计。

1、审计的方法及过程说明;

2、基本财务指标说明;

3、关键财务指标的比较分析,包括比率分析、同比分析、预算分析;

4、责任揭示及审计结论;

5、财务改善建议。

三、内部审计应注意的问题。

1、内审人员应准确理解公司和项制度及公司的业务模式;

2、审计完成后,必须形成书面报告,报送董事会、总经理;同时,电子档报财务总监。

3、内部审计报告主要围绕公司制度、内部控制、财务及绩效管理工作开展;

4、在内部审计工作中,发现有关单位、部门或项目违反国家法律法规时,

应形成专项报告反映。

上海豁朗光学科技有限公司。

二0一二年十一月三日。

审计报告

[摘要]近年来,随着农村经济的不断发展,政fu部门对农村建设与发展的关注度也在不断提升,为了加强农村建设的科学化发展,需要加强农村财务审计工作的开展。本文对农村财务审计工作展开讨论,了解农村财务审计工作中存在的问题,并提出有效的改进措施,促进农村财务审计工作质量的提升,为我国农业经济发展提供保障。

[关键词]农村财务;审计;问题;对策。

随着社会的不断发展,政fu对农村经济发展的关注度在不断提升,同时政fu对农村经济建设投入的资金支持也在不断增多。如何高效实现资金的合理化利用是当前人们思考的问题,这也是确保我国农业经济持续稳定发展的重要内容。目前,农村财务审计工作中存在着诸多的问题,如果不及时解决这些问题,必然会对农村经济发展造成影响。因此,应加强对这些问题的分析,并采取合理化措施,实现农村财务审计工作质量的提升,为我国农业经济发展提供保障。

1农村财务审计工作的重要性。

1.1有效解决农村财务管理存在的问题。

目前,我国农村有一部分财务管理工作人员会凭借着工作的便利谋取私利,这种现象较为突出,已经出现了一定数量的无头账目。另外,还有一部分公职人员会借助工作权利占有农村的公共财产。这些以quan谋si的现象在很大程度上限制了农村财务管理工作的顺利进行。加强农村财务审计工作可以有效改变这种不良现象,而且能够高效解决农村财务管理工作中出现的诸多问题。

1.2农村财务公开制度得到有效落实。

对农村干群关系的改善,与农村财务管理中推行财务审计,定期审核农村财务状况有着密切的联系。而且将农村的财务审计结果向农民公示,农村居民会积极主动参与到财务管理的监督工作中来,农村财务管理便会就朝着公平公正的方向发展,农村财务管理中tan污fu败的现象也能大大减少,财务工作人员及居民之间的关系得到了保障[1]。

1.3农村财务人员的业务能力得到提升。

加强农村财务审计工作,一方面可以提升农村财务人员的工作能力,另一方面可以提升农村财务人员的工作素养。财务审计工作需要财务人员以财务管理制度和会计审计工作作为基础,及时做好记账和报账工作,进而指导管理人员能够合理安排管理工作,提升财务管理人员的业务水平。

1.4实现集体资金的合理、高效。

使用财务审计工作的开展需要财务部门对农村的实际情况有一个深入的了解,这样才能帮助相关部门科学合理地对农村共有财产进行支配。农村审计工作可以清晰地将农村的各项财务状况展示出来。相关部门在财产的分配及使用过程中有据可循,群众能够更加积极主动地配合财务工作,农村的财产透明化之后,会更加科学合理地使用。

2农村财务审计工作存在的问题。

最近几年,在相关部门的支持下,农村财务审计工作有了很大的进步。基于审计工作,村集体的经济活动得到了规范,很多遗留的问题得到了解决,党群之间的关系得到了缓和。但是,审计工作仍存在一定的问题。

2.1会计基础薄弱,财务监督工作尚待完善。

首先,财务的会计凭证填制不够规范,没有及时规范记账,也没有严格审核原始凭证,凭证不够规范,非统一的、自制的票据在一定程度上给财务审计工作带来了较大难度[2];其次,民主理财和财务公开力度不严,财务管理的透明度较大,一部分民主理财工作成员是由村干部直接委派,而有一部分理财小组的成员没有经过专业的培训,相关知识不足,监督职能尚不健全,所以很难开展理财和监督工作;再者,一部分村没有及时公开财务,尤其是很多重点项目,数据和内容不全面详细;最后,一部分村因为不规范的财务制度,财务管理不透明,群众不满意,上访的情况时有发生。

2.2审计队伍的整体素质与工作需求不相符。

农村审计工作是经济发展的需求,随着新农村建设的不断发展,农村审计工作是推进农村经济发展的前提保障,在农村发展中所占的地位也越来越突出。此外,农村审计工作有着较强的专业性及政策性,需要审计人员具有极强的业务能力和职业素养。最近几年,没有组织审计工作人员去参加专业培训,虽然有一定的财务知识,但是审计知识和实操经验不足,多数审计工作只是单纯清理账目、列举数据,在文字的表达上仍有着较大的差距,很难和目前的审计工作相适应,审计工作的质量很难得到提升。

2.3审计工作的问责制落实不到位。

审计工作,究其本质是一种监督,但因为审计的动机不完善,造成了审计结果的问责制落实不到位。没有监理相关的审计规章制度,也没有和检察部门建立审计机制,审计结果效果不佳,对审计的检验和要求经常会因为界定不明无法立案,问题长时间堆积而没有得到解决,就会更难解决,个别人的违法违纪行为也很难避免[3]。与此同时,村干部和普通农民之间的关系较为复杂,审计的权威性受到了冲击,审计工作人员的积极性也受到了较大的影响。

3解决农村财务审计工作存在问题的措施。

3.1加强对农村财务审计工作地位的认识,强化权威性。

目前,在农村经济发展过程中,农村财务审计工作被很多人所忽视,这使得农村财务审计工作的开展受到了很大的阻碍,不仅没有健全的财务审计制度,而且没有专业的审计人员。因此,需要加强明确农村财务审计工作的地位,树立起农村财务审计工作的权威性。首先,需要通过政fu部门将审计工作的重要性按照省、市、县进行逐级传达,使得农村审计工作被大家所重视[4]。其次,需要根据当地的发展情况,制定科学化的财务审计制度,增强审计工作的权威性。最后,将农村财务审计工作的工作职能真正发挥出来,为农村经济建设的稳定发展保驾护航。

3.2加强农村财务审计队伍的建立,增强审计的专业水平。

农村财务审计工作的开展,需要专业审计人员的支持,这样才能够使得农村财务审计工作达到高质量的标准。因此,应加强对农村财务审计队伍的建立,加强专业知识的培训,提升整个团队的综合素质。为此,首先需要成立专门的部门来开展农村财务审计工作,同时配备相应的审计人员。其次,需要制定审计人员的培训计划,有组织有计划地开展培训活动,使得农村财务审计人员能够跟上时代的发展,不断增强知识和技能,满足农村财务审计工作的需要。最后,需要加强农村审计人员从业资格管理,只有满足从业要求的人员才能够参与到农村财务审计工作中来,这样能够增强农村财务审计人员的工作责任心,为审计质量的提高提供保障[5]。

3.3重视农村财务审计工作的监督作用。

为了保证农村财务审计工作严格按照国家相关规定执行,需要加强监督作用。首先需要发挥农民的作用,实现农村财务审计的核查与监督。其次,需要定期将农村财务审计内容公开,让农村财务审计工作更加透明,避免出现tan污的情况。最后,需要加大村民的监督权力,使得他们敢于对不合理的地方提出疑问,使得农村财务审计工作更加公正和透明。

3.4建立并完善审计的责任追究制度。

通过农村财务审计责任追究制度的建立,能够进一步加强农村财务审计工作的开展。在责任追究制度的作用下,能够让更多的审计人员增强工作责任心。同时,还需要加强考核机制的建立。首先,在进行村干部选拔时,农村财务审计工作的质量就是考核内容之一[6]。其次,需要加强审计工作内部的沟通交流。最后,需要加强责任追究制度的落实,充分发挥该制度的作用。

4结语。

农村财务审计工作的规范化是一项任重道远的任务,需要在实践工作中不断完善,使得农村财务审计工作的每个环节都能够朝着规范化方向发展。此外,农村财务审计工作的相关人员,还需要加强专业知识的培训,不断提高农村财务审计工作质量,从而为农村经济的稳定发展奠定基础。

审计报告

abc股份有限公司全体股东:

我们审计了后附的abc股份有限公司(以下简称abc公司)财务报表,包括xx年12月31日的资产负债表,xx年度的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

按照企业会计准则及其应用指南的规定编制财务报表是abc公司管理层的责任。这种责任包括:(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。

我们的`责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

abc公司xx年12月31日的应收账款余额×万元,占资产总额的×%。由于abc公司未能提供债务人地址,我们无法实施函证以及其他审计程序,以获取充分、适当的审计证据。

我们认为,除了前段所述未能实施函证可能产生的影响外,abc公司财务报表已经按照企业会计准则及其应用指南的规定编制,在所有的重大方面公允反映了abc公司xx年12月31日的财务状况以及xx年度的的经营成果和现金流量。

广东xxx会计师事务所有限公司。

中国注册会计师:

广州市xx路xx号xx楼二0年月日。

审计报告

贵州省福泉磷矿有限公司:

为加快工程的进度,我司承建的贵州省黔南州福泉磷矿白岩脚尾矿库区移民安置工程现也完成人工挖孔桩工程,在勘察单位、设计单位、监理单位、建设单位及质监单位共同对孔桩基槽、电梯井基槽进行验收。现勘察单位要求对(孔桩、电梯井)基槽进行钎探记录。具体要求如下:

1、直径1.2m的孔桩无完整勘入层应作1根钎探;。

2、直径1.4m的孔桩无完整勘入层应作2根钎探;。

3、直径1.7m以上的孔桩无完整勘入层应作3根钎探;。

4、电梯井按2m×2m梅花状布置钎探;。

根据设计要求,每根钎探深度应不小于5m。

钎探数量现场收方为准,市场价钎探每米45元。

经勘察单位、设计单位、监理单位、建设单位及质监单位验收合格,该钎探工程按照项目要求现已全部完成,为此,特申请工程审计。

中国十九冶有限公司白岩脚尾矿区。

移民安置工程项目部。

20xx年x月x日。

相关推荐

保护卫生的心得体会(模板17篇)

心得体会是对自身经验的总结,可以提高我们的学习和工作效率。以下是小编为大家整理的一些优秀心得体会范文,希望能够给大家提供一些参考和帮助。这些范文涵盖了不同领域和

法学毕业心得体会(专业15篇)

通过写心得体会,我们可以更好地理解自己的成长与进步,找到自身的不足之处并加以改进。心得体会范文中的论点和观点可以为我们撰写自己的心得提供借鉴。近几年,我国法学专

做有追求的职工心得体会大全(17篇)

心得体会是个人在学习或工作中所经历的一些感悟和思考。4.以下是一些精彩的心得体会范文,希望能够激发大家的写作灵感。追求,是每个人的必经之路。我们都有自己的追求,

女儿在幼儿园的心得体会(热门17篇)

心得体会是对某一特定事件、经历或感受的深刻思考和体验的表达。接下来,我们将向大家展示一些优秀的心得体会范文,以供大家参考和学习。当女儿三岁的时候,我决定把她送进

现代制造技术的论文(模板17篇)

范文范本是写作学习中的重要资源,它可以帮助我们提高写作水平和表达能力。以下是小编为大家整理的范文范本,这些范本涵盖了多个领域和多个主题,可以给我们提供很好的借鉴

重阳节致辞领导(通用24篇)

通过致辞,我们可以传达我们的观点,影响他人的思考和决策。感谢各位领导和亲爱的同事们,能够在这个重要的场合发表致辞,我感到十分荣幸。亲爱的老师们,亲爱的学生们:大

土地委托书范文(20篇)

范文范本中的优秀总结具有很高的参考价值,可以帮助我们更好地理解总结的写作特点和规范。通过阅读这些范文范本,我们可以了解到不同题材和类型的写作样例。委托人:姓名,

共青团成立周年发言稿(实用18篇)

好的发言稿能够激发听众的思考和讨论,实现信息传递和沟通的目的。推荐大家阅读下面这些经典的发言稿,它们来源于不同领域的成功人士,有着独特的思考和见解。

流程管事心得体会(热门14篇)

心得体会是一种将个人经历和感悟转化为文字表达的方式,可以帮助我们更好地理解自己和他人。接下来,我们将阅读一些具有启发性的心得体会范文,希望能给大家带来一些思考。

学校台风应急预案方案(精选18篇)

应急预案应该是全面、系统和可行的,以便在紧急情况下能够迅速行动并采取适当的措施。下面是一些相关专家对应急预案的建议和意见,供大家参考受益。为了加强和改进学校安全