2023年水电厂财务预算管理制度汇编 电力企业预算管理(5篇)

水电厂财务预算管理制度汇编 电力企业预算管理篇三

财务预算管理制度

第一章 总则

第一条 为加强管理、规范运作、防范风险、提高效益、保障公司生产经营的顺利运行，特制定本制度。

第二条 本制度所称预算是指公司结合整体目标及资源调配能力，经过合理预测、综合计算和全面平衡，对当年的生产经营和财务事项进行相关额度、经费的计划和安排的过程。预算管理包括预算的编制、审批、执行、分析、考核及监督等环节。第三条 预算管理的基本任务是：

（一）确定企业的经营目标并组织实施；

（二）对企业经营活动进行控制、监督和分析；

（三）保证企业预算的全面完成。

第二章 财务预算基本内容

第四条 公司预算涵盖生产、经营、销售和建设的各个环节，公司的经济活动全部纳入预算管理。

第五条 公司预算是对成本、费用、利润、资金的筹集和使用情况预计、安排，利用预算对企业内部各部门的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。

第六条 企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以成本预算、费用预算为基础，以经营利润为目标进行编制。

第三章 财务预算的编制 第七条 公司预算编制依据是：

（一）国家法律、法规、财务政策和有关规定；

（二）会计准则的规定和要求；

（三）预算期内经济政策变动、行业市场状况、产品竞争能力、内部环境变化等因素；

（四）公司经营发展战略和整体目标

第八条 公司应根据费用消耗水平制定科学合理的预算定额标准，并依据定额标准进行相关预算项目的编制。第九条 公司预算编制、审批程序为：

一、公司各部门于每季度末按照职责分工编制下季度的各项预算；

二、由财务管理部汇总各部门提交的各项预算申请表，编制公司预算草案，向公司总经理汇报并经其审查，根据其审查意见对预算草案修改完善。

第四章 财务预算的执行

第十条 公司预算一经确定，必须严格执行。各部门应将预算指标进一步分解，落实到各个环节和各个岗位，形成全方位的预算执行责任体系，任何部门和个人不得超越权限调整、变动预算方案。第十一条 企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算，努力完成利润指标。预算科目之间原则上不得挪用。第十二条 公司应严格控制预算外支出，对于未纳入预算但确需发生的支出，一律由有关职能部门提出申请，经总经理审定。第十三条 在日常控制中，企业应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，加强适时的监控。财务管理部门要建立相应的财务预算管理簿，按预算的项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。

第十四条 在管理过程中，对纳入预算范围的项目由各部门负责人进行控制，财务管理部门负责监督。

第十五条 财务管理部应定期报告预算的执行情况，反馈预算执行进度、执行差异及其对企业预算目标的影响。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，应当责成有关预算执行部门查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。预算差异分析报告应包括以下内容：

(一)本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额；(二)对差异额进行的分析；

(三)产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。

第十六条 各部门于每一季对预算指标与实际结果之间的重大差异作出解释，并采取相应措施。

第十七条 各预算科目于每季度第二月月底前可提交一次本季度预算变更申请，并详细说明变更理由，由各部门主管提交申请，财务部复核，报总经理审批。第五章 预算的考核

第十七条 公司把各部门主要预算指标纳入相关责任人绩效考核范围。

第十八条 根据每季度预算差异报表，超支差异额度占预算比率在10%以内扣除应扣除相应kpi值1-3分，比率为10%-20%之间时扣kpi分值 4-6分，比率高于20%扣7-10分；节约差异额度比率高于40%，扣除相应kpi分值7-10分，比率为40%-25%之间时扣除4-6分，比率为25%-10%之间时扣除1-3分，以上以该项考核指标满分为10分标准计算。第六章 附则

第十八条 未能遵守本制度，被公司造成经济损失的，将依据损失金额大小对有关部门和直接责任人进行相应惩罚。

第十九条 本制度经审议通过后施行，由公司财务管理部负责修订解释。第二十条 本制度自 ××年×月×日起执行。以前制度与本制度相抵触的，以本制度为准。

第四十条 本制度未尽事宜，按公司有关制度执行。第四十一条 本制度由公司财务部负责解释和修改。

水电厂财务预算管理制度汇编 电力企业预算管理篇四

财务预算管理制度

财务预算管理制度

第一章

总则

第一条

为建立全面预算管理体系，加强内部控制，确保经营目标的实现，特制定本制度。

第二条

财务预算管理包括财务预算的组织体系及职责、基本内容、审核、执行与控制、调整、分析与考核等内容。财务预算的编制要贯彻“全员参与、上下结合、增收节支、客观真实”的原则。

第三条

本制度适用于大连亿达投资有限公司及所属公司。

第二章

财务预算的组织体系及职责

第四条

财务预算的组织体系包括投资公司总裁办公会、各公司经理办公会、投资公司计财部、各公司财务部、各预算执行部门。

第五条

投资公司总裁办公会是财务预算管理的最高领导机构，负责投资及各公司财务预算的指导、调整与评审；责成各公司和部门组织预算的实施、控制与考核。

第六条

各公司经理办公会在投资公司总裁办公会的领导下工作，负责具体组织本公司财务预算编制，认真执行经董事会通过的财务预算；组织开展财务预算日常管理和控制。

第七条

投资公司计财部是投资公司及各公司财务预算的日常管理机构，负责拟定财务预算的目标、编制原则，制定财务预算管理的具体措施和办法；组织下达投资公司及各公司董事会批准的财务预算；协调解决财务预算编制和执行中的问题；协调投资公司相关部门考核财务预算的执行情况。

第八条

各公司财务部门是该企业财务预算的日常管理机构，接受投资公司财务部的业务指导，负责财务预算的编制、审查、汇总;监督财务预算的执行;分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进的措施和建议。各公司财务部门可根据实际情况设立专职或兼职财务人员，具体负责财务预算的日常管理工作。

第九条

投资公司及所属各公司的职能部门是财务预算的执行机构，要按财务预算管理规定编制本部门预算提交财务部，并提前提供作为其他部门编制预算依据的相关指标和数据；认真执行经批准的财务预算，严格控制预算外支出。

第十条

投资公司计财部负责定期或不定期检查投资公司及所属公司财务预算的执行情况。

第三章

财务预算的基本内容

第十一条

财务预算基本内容包括财务预算和项目预算。

第十二条

财务预算包括现金预算、利润预算、资产负债预算等

㈠现金预算

包括现金收入、现金支出、现金多于或不足的预算，以及不足部分的筹措方案和多余部分的利用方案等，要根据其他预算有关现金收支部分汇总，提出进行收支差额平衡的具体措施。

㈡利润预算

要根据营业收入、营业成本、营业费用、管理费用、财务费用及营业外收支等预算的基础上分析编制。如果预算利润与公司的目标利润有较大不一致，要进一步调整预算，设法达到目标利润，或经投资公司总裁办公会同意，修改目标利润。

㈢资产负债预算

要利用期初资产负债表，根据预算的收入、成本、费用、债权债务变动、投融资等预算分析编制，如财务预算指标不佳，要及时修改某些预算，改善财务状况。

㈣营业收入预算

主要根据公司目标利润，结合行业具体情况及市场销量、劳务需求编制。

㈤营业成本预算

主要根据公司有关费用定额、费用标准、物价水平、上年实际执行情况等资料编制。

㈥费用预算

要区分变动费用与固定费用，根据上年实际情况和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和公司降低成本费用的要求，分项目、分部门采取横向及纵向交叉的方式进行编制。

广告宣传费、业务招待费、技术咨询费、会议费等项目应当重点列示。

㈦、融资预算

主要根据公司有关资金需求计划、期初借款余额及市场利率等资料编制。

第十三条

项目预算要以目标利润、防范市场风险、控制成本为着眼点，保证项目进度和加快资金回流。项目收入预算要对市场进行充分调研，根据市场可接受的预计价格和可实现的销售量进行编制。项目成本预算要根据项目预计可发生的成本费用明细逐项编制。项目资金预算要根据经营回款情况，结合项目用款和自有资金情况编制，明确融资需求。

第十四条

固定资产投资预算，要根据未来收入和市场利率的变化趋势，做出投资成本、投资回收期和投资报酬率预算。

第四章

财务预算的审核

第十五条

财务预算审核包括各公司经理办公会初审，投资公司计财部复审，总裁办公会举行预算答辩会评审，各公司董事会审批通过。

第十六条

各公司预算草案须经财务部门汇总，总经理办公会初审。初审内容包括：本公司的预算草案是否与投资公司总裁办公会下达的经营目标保持一致；预算编制的数据是否真实合理；预算编制是否规范，是否符合投资的预算管理规定；预算草案间的数据勾稽关系和逻辑关系是否正确。

第十七条

各公司财务部门将初审的预算重新修改，经总经理办公会确认后上报投资公司财务部复审。复审内容包括：各公司上报的预算草案是否与总裁办公会下达的经营目标相一致；预算编制的数据是否客观真实；预算编制是否合乎规范；初审程序是否完备。

投资公司计财部在复审时如果发现各公司编制的财务预算存在问题，应要求进行修订或重新编制。

第十八条

投资公司计财部将复审合格的各公司预算草案汇总报总裁办公会审查。总裁办公会要以预算答辩的方式进行评审，评审内容包括各公司预算是否与投资的发展战略相符；是否与预算目标一致；是否贯彻了预算编制的各项原则。

第十九条

各公司将经投资公司总裁办公会评审合格的预算报各公司董事会通过。

第五章

财务预算的执行与控制

第二十条

投资公司及所属各公司要将董事会通过的财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，确保财务预算和项目预算目标的实现。

第二十一条

在财务预算的日常控制中，要按照成本费用构成的预算明细，具体量化到月度收支预算，加强适时监控（具体规定见《月度资金预算管理制度》。对预算执行中出现的异常情况及差异，财务部门应组织协调相关部门及时查明原因予以解决。

第二十二条

投资公司及所属各公司财务部门要利用财务分析手段监督财务预算执行情况，及时向上级领导提供财务预算的执行速度、执行差异、及其对财务预算目标的影响等财务信息，促进公司完成预算目标。

第二十三条

投资公司及所属各公司要建立财务预算报告制度，定期报告财务预算的执行情况，对重大偏差要提出改进建议和措施。

第六章

财务预算的调整

第二十四条

投资公司董事会正式下达的财务预算，原则上不再予以调整。确实由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不能成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差，可以调整财务预算。

第二十五条

各公司调整财务预算，要向投资公司计财部做出书面申请报告，阐明客观因素变化对财务预算执行造成的影响，提出进行财务预算调整的明细。

第二十六条

投资公司计财部在对财务预算调整申请及明细进行审核后，编制财务预算调整方案，经投资公司总裁办公会审议通过，报董事长批准。

第二十七条

在财务预算执行过程中发生的预算外事项，不属于财务预算调整范围。

第七章

财务预算的分析与考核

第二十七条

书面财务预算分析可分为定期报告和不定期报告。定期报告主要指对财务预算执行情况的分析，每月报告一次。不定期报告，主要是指对项目预算执行情况的分析，可根据项目进度进行报告。

第二十八条

在预算执行过程中，各公司要定期召开预算分析例会，分析回顾预算执行情况，找出差异原因，落实责任部门，确定修正预算执行情况的方案和执行部门。

第二十九条

财务预算分析的内容

㈠收入、成本、费用分析

重点分析预算目标和预算执行结果之间的差异，说明差异产生的内在和外部原因、责任落实情况，制定偏离预算目标的解决方案。

㈡综合分析

对编制的现金预算、利润表预算、资产负债表预算进行分析，着重分析现金净流量、销售利润率、投资回报期等财务指标，说明未达到该指标的原因和解决方案。

第三十条

预算期终了，投资公司及各所属各公司财务部门应向董事会报告财务预算执行情况，同时投资公司要依据财务预算执行情况和财务预算审计情况对各公司进行考核。

第三十一条

各公司财务预算执行情况要做为对其进行绩效评价的重要内容，考核结果将与公司经营者和员工绩效的奖惩挂钩。

第三十二条

各公司根据本制度自行制定适合本公司的编制、控制、分析等管理程序。

第八章

附则

第三十三条

本制度由投资公司计财部负责解释

第三十四条

本制度自通过之日起执行。

第三十五条

水电厂财务预算管理制度汇编 电力企业预算管理篇五

第一章 总

则

第一条 为加强凌津滩水力发电厂（以下简称电厂）预算管理，建立科学、高效的预算管理体系，规范企业运作，根据集团公司、五凌公司相关文件及其他有关规定，制定本制度。第二条 预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。第三条 财务预算一般按年度编制。

第四条 企业应当重视财务预算管理工作，将财务预算作为制定、落实内部经济责任制的依据。电厂财务预算管理由五凌公司组织实施，分级归口管理。

第五条 企业编制财务预算应当按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则和要求：

（一）坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；

（二）坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；

（三）坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。

第二章 组织机构 第六条

厂长（主持工作的副厂长）应当对电厂财务预算的管理工作负总责，成立由厂领导、综合部（包括综合部主任、计划、劳资、物资、财务、审计等）组成的财务预算委员会。第七条

财务预算委员会主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促部门完成财务预算目标。第八条

财务在财务预算委员会的领导下，具体负责组织企业财务预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等具体工作，跟踪监督财务预算的执行情况，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。

第九条

电厂内部生产、物资、劳资等专责具体负责本专业业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务预算委员会做好总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。各专责参与企业财务预算委员会的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。

第十条

电厂部门是主要的财务预算执行单位，在财务的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受检查、考核。其主要负责人对本部门财务预算的执行结果承担责任。第三章 形式及编制依据

第十一条

财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。

（一）现金预算是按照现金流量表主要项目内容编制的反映企业预算期内一切现金收支及其结果的预算。它以业务预算、资本预算和筹资预算为基础，是其他预算有关现金收支的汇总，主要作为企业资金头寸调控管理的依据。

（二）预算资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映预算执行单位期末财务状况的预算报表。一般根据预算期初实际的资产负债表和销售或营业预算、生产预算、采购预算、资本预算、筹资预算等有关资料分析编制。

（三）预算损益表是按照损益表的内容和格式编制的反映预算执业单位在预算期内利润目标的预算报表。一般根据销售或营业预算、生产预算、产品成本预算或者营业成本预算、期间费用预算、其他专项预算等有关资料分析编制。

第十二条

电厂根据公司制定的规范的财务预算编制基础表格，统一财务预算指标计算口径进行预算编制。第四章 执行与控制

第十三条

财务预算一经批复下达，各预算执行部门就必须认真组织实施，将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各单位、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。

第十四条

应当强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。

第十五条

应当严格执行生产和成本费用预算，努力完成利润指标。在日常控制中，应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准，加强适时的监控。对预算执行中出现的异常情况，有关部门应及时查明原因，提出解决办法。

第十六条

财务应当利用财务报表监控财务预算的执行情况，及时向预算执行单位、财务预算委员会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对财务预算目标的影响等财务信息，促进部门完成财务预算目标。第五章 分析与考核

第十七条

建立财务预算分析制度，财务每月上报月度预算执行情况全面，以便预算委员会掌握财务预算的执行情况，研究、落实解决财务预算执行中存在问题的政策措施，纠正财务预算的执行偏差。

第十八条

预算年度终了，企业内部预算执行单位上报的财务预算执行报告，应经本部门、本单位负责人按照内部议事规范审议通过，作为企业进行财务考核的基本依据。第六章 反

馈

第十九条

本制度应根据执行情况和反馈意见及时进行修订和完善，一般一年审查一次，三年全面修订一次。第七章 附

则

第二十条

本制度适用于凌津滩水力发电厂。第二十一条

本制度由电厂综合部负责解释。第二十二条

本制度自发布之日起生效。